De budgetteringsaanpak – De 9 budgetten die u moet beheersen

Welkom bij dit hoofdstuk over de begrotingsaanpak!

Dit is wat je in dit artikel leert:

• De budgettaire aanpak
• Het verkoopbudget
• Het financieringsbudget
• Het kasontvangstenbudget
• Het inkoopbudget
• Het budget voor andere uitgaven
• Het investeringsbudget
• Het BTW-budget
• Het uitbetalingsbudget
• Het kasbudget
• Conclusie

 

De budgettaire aanpak

Waar is een begroting voor?

De commerciële eenheid is verplicht te maken Prévisions om het te versleutelen doelen bereiken.

De voorspellingen kunnen vanuit drie invalshoeken worden onderscheiden:

1. langetermijnvoorspellingen (5 jaar en meer): dit is de strategisch niveau. Bij deze budgettaire benadering houdt het bedrijf rekening met zijn sterke en zwakke punten, zijn omgeving, de markt, zijn winstgevendheid en de concurrentie.
2. middellange termijn voorspellingen (2 tot 5 jaar): dit is de operationeel niveau.
3. kortetermijnvoorspellingen (tot één jaar): dit is de fase van ontwikkeling budgetten.

Binnen de commerciële eenheid en via budgetten worden de doelstellingen en de middelen om deze te bereiken toegewezen aan de verschillende managers.

 

Hoe maak je een begroting?

Er bestaat geen officiële methode voor het opstellen van een begroting. In de praktijk worden begrotingen geproduceerd in de vorm van schilderijen.

De kolommen vertegenwoordigen de tijd die maanden, weken, kwartalen of semesters kan zijn.

De lijnen vertegenwoordigen de labels zoals bijvoorbeeld de betalingsdeadline, de te verdelen uitgave, een deel van de resultatenrekening, etc.

Begrotingen worden in een logische volgorde opgesteld om uiteindelijk te komen tot de ontwikkeling van de contante begroting.

De belangrijkste moeilijkheden bij het ontwikkelen van een begroting zijn:

• Er worden geen collecties gemaakt op het moment van verkoop. Klanten betalen vaak op krediet. Er is dus sprake van een vertraging.
• Uitbetalingen worden vaak later gedaan, waardoor schulden ontstaan.
• de bedragen afkomstig van de exploitatierekening zijn HT, terwijl de rekeningen worden betaald TTC.
• Het in een begroting op te nemen bedrag kan gebaseerd zijn op een bedrag, een percentage of zelfs een verhouding.

 

Het verkoopbudget

Het verkoopbudget bundelt alle verkoopprognoses die zijn bepaald in de verkoopprogramma.

Het is mogelijk om verkoopbudgetten op te stellen per product of per type klant (particulieren, grote accounts, overheidsbedrijven, enz.).

Hier is een voorbeeld van een verkoopbudget:

Een extra regel met de titel “Totaal” zou natuurlijk geen zin hebben!

In deze begroting wordt geen rekening gehouden met de problematiek van de ophaaltijden. In deze tabel worden alleen maandelijks gefactureerde verkopen weergegeven.

 

Het financieringsbudget

Het financieringsbudget maakt het mogelijk om alle financieringen die verband houden met de door de commerciële eenheid geplande investeringen te groeperen.

Dit kan een geleend bedrag zijn, een subsidie ​​ontvangen van de Staat, eigendomsoverdracht, etc.

In deze financieringsbegroting zijn de bedragen allemaal binnen ruwe waarden. Ze zijn noch inclusief belasting, noch exclusief belasting.

 

Het kasontvangstenbudget

Het collectiebudget groepeert alle collecties maand na maand. Het is de synthese van het verkoopbudget en het financieringsbudget.

Het gaat vooral om de verkoop, maar niet alleen dat. U kunt subsidies, een geleend bedrag, marges of een andere vorm van incasso vinden.

Voor hun omzet moet rekening worden gehouden bedrag inclusief belasting, door klanten betaald bedrag.

Het is noodzakelijk om het gereguleerde deel te onderscheiden contant, dus verzilverd in de maand van verkoop van het betaalde deel op rekening, wat resulteert in uitgestelde incasso.

Hieronder vallen dus de distributie prognoses van de te innen bedragen.

 

Soms is het nodig om gebruik te maken van een boekhoudkundige verklaring: het saldo.

Hierdoor is het mogelijk om gekwantificeerde elementen terug te vorderen die een oorsprong in het verleden hebben, maar met toekomstige gevolgen (bijvoorbeeld: een schuld voortvloeiend uit een verkoop die over meerdere maanden moet worden geïnd).

We mogen niet vergeten rekening te houden met handelsvorderingen, dit zijn bedragen die klanten verschuldigd zijn.

Ik herinner u er ook aan dat de vorderingen van klanten standaard bedragen inclusief belasting zijn. In feite zijn dit de totaalbedragen inclusief BTW van de opeisbare facturen.

 

Het inkoopbudget in het begrotingsproces

De ontwikkeling van het inkoopbudget is afhankelijk van het verkoopbudget. Afhankelijk van de marktvraag regelt de business unit de aankoop van goederen en grondstoffen om aan de behoeften van de klanten te voldoen.

Het heeft dezelfde structuur als het verkoopbudget:

 

Een extra regel met de titel “Totaal” zou natuurlijk geen zin hebben!

In deze begroting wordt geen rekening gehouden met de problematiek van de ophaaltijden. In deze tabel worden alleen maandelijks gefactureerde aankopen weergegeven.

 

Het budget voor andere uitgaven

In dit budget zijn uiteraard de aankopen niet meegenomen. Het gaat om de volgende rubrieken: salarissen, sociale lasten met betrekking tot salarissen, belastingen, huur, verzekeringen, rentelasten op leningen, te betalen BTW, enz.

De bedragen waarmee rekening moet worden gehouden, zijn inclusief belasting (indien consistent en mogelijk!).

Ook hier is het passend een onderscheid te maken tussen het in contanten betaalde deel en het op krediet betaalde deel dat aanleiding geeft tot uitgestelde betaling.

Soms is het nodig om gebruik te maken van een boekhoudkundige verklaring: het saldo.

Dankzij dit is het mogelijk om gecodeerde elementen te herstellen die een oorsprong uit het verleden hebben, maar met toekomstige gevolgen.

 

Het investeringsbudget

Het kapitaalbudget omvat alle vaste activa die de business unit de komende maanden wil verwerven.

De in aanmerking te nemen bedragen zijn inclusief belasting.

U dient geen rekening te houden met het afschrijvingsbedrag dat betrekking heeft op deze vaste activa. In feite zijn dit geen contante kosten, maar berekende kosten.

 

Het BTW-budget in het begrotingsproces

Le BTW begroting brengt alle bedragen bij elkaar BTW geïnd en Aftrekbare btw. Er mogen geen andere bedragen in deze tabel voorkomen.

Er is echter één uitzondering: de BTW krediet.

 

Wat is BTW-krediet?

Het BTW-tegoed is het bedrag dat de Staat verschuldigd is wanneer het verschil tussen de geïnde BTW en de aftrekbare BTW negatief is.

 

Het doel van deze begroting is om de hoogte van de begroting te kennen BTW te betalen voor de beschouwde periode. Daarom moet de tabel alle elementen van de toe te passen formule bevatten.

Dit zijn de elementen die de btw-begroting moet bevatten:

• de te betalen BTW
• Btw geïnd op verkopen
• aftrekbare BTW op aankopen
• aftrekbare BTW op overige kosten
• aftrekbare BTW op vaste activa
• aftrekbare BTW op diensten
• BTW te betalen

Dit laatste is een valse vriend. Feitelijk is de BTW die uiteindelijk door de handelseenheid wordt afgedragen de te betalen BTW en niet de af te dragen BTW.

Wat de toe te passen formule betreft, nodig ik u uit het gedeelte over de BTW in het artikel te lezen Zakelijke berekeningen: 36 formules om ze onder de knie te krijgen op bedrijfsberekeningen.

Ook hier kan de boekhoudkundige verklaring genaamd het saldo u enorm helpen bij het opmaken van deze BTW-begroting.

Hier is een voorbeeld van een btw-begrotingskader:

 

Nadat u de te betalen BTW heeft berekend, moet u de te betalen BTW bepalen.

De te betalen BTW is gelijk aan het bedrag aan BTW dat moet worden betaald over de vorige periode. Het is gewoon een tijdsverschil.

 

Het uitbetalingsbudget

Globaal omvat het de totalen van de volgende budgetten: BTW-budget, aankoopbudget, budget overige uitgaven, investeringsbudget, etc.

Hier is een voorbeeld van een uitbetalingsbegrotingskader:

 

Het bundelt alle uitgaven: leveringen, investeringen, lopende kosten, enz. Het gaat hierbij vooral om aankopen, lopende lasten, personeelskosten, rentelasten op leningen, te betalen BTW etc.

De in aanmerking te nemen bedragen zijn inclusief belastingen, bedragen betaald door de handelseenheid. Het is passend een onderscheid te maken tussen het deel dat in contanten wordt betaald en dus in dezelfde maand wordt uitbetaald, en het deel op krediet dat aanleiding geeft tot uitgestelde betaling.

Soms is het nodig om gebruik te maken van een boekhoudkundige verklaring: het saldo.

Dankzij dit is het mogelijk om gecodeerde elementen te herstellen die een oorsprong uit het verleden hebben, maar met toekomstige gevolgen.

 

Het kasbudget

Dit is het overzicht van alle voorgaande begrotingen.

Het initiële contante geld kan afkomstig zijn uit een eerdere periode die in een balans is gespecificeerd. Dit zijn de bedragen die op de verschillende geldrekeningen staan.

Het beginsaldo is gelijk aan het eindsaldo van de voorgaande maand.

Om het uiteindelijke kassaldo te vinden, passen we de volgende formule toe:

Eindsaldo = Beginsaldo + ontvangstenbudget – uitbetalingsbudget

 

Hier is een voorbeeld van een kasbudgetkader:

 

Hoe de resultaten van het contante budget interpreteren?

Het is contant geld is in overschotheeft de manager manoeuvreerruimte: hij kan verkopers meer flexibiliteit geven bij het onderhandelen over betalingstermijnen met klanten.

Dit overtollige kassaldo kan tevens een financieringsbron vormen voor toekomstige commerciële activiteiten. Dit geld kan ook worden belegd financiële inkomsten opleveren.

 

Als de Het kassaldo is negatief, banken brengen agio's in rekening.

Het bedrijf kan actie ondernemen op collecties door te organiseren voorraadafbouw operaties en/of door verkopers aan te moedigen de regelgeving beter te volgen en te onderhandelen kortere betalingstermijnen.

De bedrijfseenheid kan ook optreden tegen uitbetalingen door Handelaar indien mogelijk langere deadlines met haar leveranciers.

 

Conclusie over de begrotingsaanpak

Begrotingen zijn allemaal onderling afhankelijk. Het kasbudget is het overzicht van alle budgetten. Hiermee kunt u de verwachte kassaldi van de commerciële eenheid bekijken. Zo kan de manager overeenkomstig de te nemen besluiten handelen.

Daar ga je, nu ken je alle stappen van het budgetteringsproces. Je hebt geen excuses meer om je doel niet te bereiken: Behaal een uitstekende score op de Test Operationeel Management!