Begrotingen – Gecorrigeerde oefening

Welkom bij dit artikel waarvan het enige doel is om u te helpen vooruitgang te boeken gecorrigeerde oefeningen met betrekking tot het kasbudget van het hoofdstuk de budgettaire aanpak van het vak Bedrijfsvoering van de BTS MCO.

Als je de cursus over hetzelfde thema eerst wilt zien of recenseren, nodig ik je uit om mijn artikel met de titel te lezen De budgetteringsaanpak – De 9 budgetten die u moet beheersen.

De gecorrigeerde oefening op het kasbudget heeft ook betrekking op andere budgetten zoals het aankoopbudget, het verkoopbudget en het uitbetalingsbudget.

Verder vind je de volgende begrippen terug: het kasontvangstenbudget en uiteraard het cashflowbudget.

Gecorrigeerde oefenverklaring

Het bedrijf Lepic exploiteert 45 zelfbedieningswinkels in Frankrijk. Je wordt aangeworven om een ​​commerciële eenheid te leiden en wordt door het hoofdkantoor belast met het opstellen van het cashbudget voor het 2e semester.

Hiervoor beschikt u over de volgende prognosegegevens in duizenden euro’s:

Wij houden geen rekening met het BTW-budget

Klanten betalen over het algemeen als volgt:

• 60% van hun aankopen contant
• 10% na 30 dagen
• 30% bij 60 dagen per concept.

De leveringen zijn als volgt betaalbaar:

• 15% na 30 dagen
• 70% na 60 dagen
• 15% bij 90 dagen per concept.

U moet rekenen op een gemiddeld maandsalaris van € 124. De socialezekerheidsbijdragen, ongeveer 000% van het salarisbedrag, worden betaald op de 45e van de volgende maand (die voor juni zijn niet betaald).

Verder wordt gespecificeerd dat eind juni:

• De beschikbaarheid bedraagt ​​€ 12.
• De klantenrekening bedraagt ​​€ 302,-, te ontvangen eind juli en € 000,- in augustus
• de leveranciersrekening komt overeen met € 183 te betalen eind juli, € 200 in augustus en € 98 in september.

Werk te doen

1. Bereid het contante budget voor.

Het kasontvangstenbudget

Voor het maken van dit incassobudget moet u rekening houden met de BTW-bedragen van de verschillende incasso’s.

Dit zijn zowel verkopen als klantenvorderingen (nog niet geïnde verkopen).

Ook de bedragen die aan de lopende periode voorafgaan, mag u niet vergeten.

1 – Dit is het omzetbedrag inclusief belasting tot 60 procent dat contant wordt geïnd:

• Voor de maand juli: 655 × 1,2 × 60%
• Voor andere maanden is de berekening identiek op basis van de omzet exclusief belasting voor de betreffende maand.

2 – Dit is het omzetbedrag inclusief belasting van 10% dat binnen 30 dagen wordt geïnd.

• Voor de maand augustus: 655 × 1.2 × 10%
• Voor andere maanden is de berekening identiek op basis van de omzet exclusief belasting voor de betreffende maand.

3 – Dit is het omzetbedrag inclusief belasting van 30% dat binnen 60 dagen wordt geïnd.

• Voor de maand september: 655 × 1.2 × 30%
• Voor andere maanden is de berekening identiek op basis van de omzet exclusief belasting voor de betreffende maand.

4 – De klantenrekening is eind juli gewaardeerd op € 302, u moet dus 000 aangeven in het kasontvangstenbudget. We mogen niet vergeten dat de bedragen in duizenden euro’s zijn.

5 – De klantenrekening is eind augustus getaxeerd op € 29, u moet dus 000 aangeven in het kasontvangstenbudget. De begrotingsbedragen worden immers in duizenden euro’s aangegeven.

6 – Dit is het bedrag voor elke maand. De bedragen komen overeen met maandelijkse incasso’s (maandelijks incassobudget).

Het inkoopbudget

Voor het opstellen van het inkoopbudget moet u rekening houden met de BTW-bedragen van de verschillende aankopen.

U moet belastingvrije aankopen doen en BTW toevoegen om belastinginclusieve aankopen te verkrijgen.

In de verklaring wordt gespecificeerd dat "leveringen betaalbaar zijn ..."

Inkoop komt overeen met aankopen, dus u moet rekening houden met de verschillende deadlines en verdelingen.

Hier is het aankoopbudget:

1 – Dit is het aankoopbedrag dat 30 dagen na de commerciële transactie is betaald:

• voor de maand augustus: 430 × 1.2 × 15%
• voor de overige maanden is de berekening identiek op basis van de aankopen van de voorgaande maand.

2 – Dit zijn aankopen inclusief belasting voor de maand juli en worden in september uitbetaald aan 70%. In feite is er sprake van betaling 60 dagen na de aankoophandeling.

• voor de maand september: 430 × 1.2 × 70%
• voor de volgende maanden is de berekening identiek op basis van aankopen die 2 maanden eerder zijn gedaan.

3 – Dit zijn aankopen inclusief belasting voor de maand juli en betaald in oktober tegen 15%. In feite is er sprake van betaling 90 dagen na de aankoophandeling.

• voor de maand oktober: 430 × 1.2 × 0.15
• voor de volgende maanden is de berekening identiek op basis van aankopen die 3 maanden eerder zijn gedaan.

4 – Dit is de som van de aankopen voor elke maand. De bedragen komen overeen met maandelijkse aankopen (maandelijks aankoopbudget).

Het budget voor andere uitgaven

Om het budget voor andere uitgaven aan te maken, moet u rekening houden met de bedragen die zijn aangegeven in de prognose-informatietabel.

Ook moet u rekening houden met salarissen en sociale lasten.

Hier is het budget voor overige uitgaven:

1 – U dient rekening te houden met het bedrag aan overige heffingen exclusief BTW en daar BTW bij op te tellen. Voor de maand juli: 342 × 1.2

2 – De salarissen worden geschat op € 124: u moet dus “000” in de begroting aangeven voor overige uitgaven. U hoeft geen BTW over salarissen toe te voegen.

3 – De sociale lasten worden vastgesteld op 45% van het loonbedrag. We hebben daarom voor elke maand de volgende berekening: 124 × 0.45

4 – Dit is de optelling van de bedragen in elke kolom.

Het uitbetalingsbudget

Om het uitbetalingsbudget aan te maken, moet u het aankoopbudget en het budget voor overige uitgaven samenvoegen:

Het kasbudget

Om het cashflowbudget te creëren, moet u het kassaldo opnemen.

Dan moet u onderscheid maken tussen het kasontvangstenbudget en het kasuitbetalingsbudget.

1 – Dit is het saldo van de beschikbaarheid aan het begin van de periode. Dit is de initiële cashflow van het cashbudget.

2 – U neemt de bedragen over uit de kassabonbegroting.

3 – U moet de bedragen overnemen uit de uitbetalingsbegroting.

4 – De definitieve cashflow komt overeen met de volgende berekening: initiële cashflow + contante ontvangsten – uitbetalingen.

5 – Hervatting van het eindsaldo van de vorige maand.

Stelling 2 gecorrigeerde oefening

De manager van een grote speciaalzaak Jardibati heeft verschillende budgetten opgesteld voor het 2e kwartaal N.

(1): dezelfde maand uitbetaald

Verder informeren wij u dat het bedrijf Jardibati grote werkzaamheden heeft uitgevoerd voor een bedrag van € 40 exclusief belastingen, volledig betaald op 000 mei.

Deze investering werd mogelijk gemaakt dankzij een lening verkregen op 2 mei, terugbetaalbaar aan € 770 per maand, eerst betaalbaar in mei.

Klanten betalen 80% van hun aankopen contant en de rest de maand daarop.

In maart N bedroeg de omzet inclusief belasting € 89. Voor dezelfde periode bedroeg de te betalen BTW € 700, en de aankopen € 1 inclusief belasting.

Eind maart aan de leverancier verschuldigde bedragen, betaalbaar in april: € 28.

De aankopen van Jardibati worden binnen 30 dagen voor de helft betaald, de rest binnen 60 dagen.

De salarissen en sociale lasten worden geschat op € 46,- per maand.

De cashflow op 1 april bedroeg € 3.

Werk te doen

1. Presenteer het kasbudget voor het tweede kwartaal N.

Oefening 2 gecorrigeerd

Inkoop- en verkoopbudget:

Communie	Avril	meer	Juni
Aankopen exclusief belasting	78 750	84 500	74 000
BTW op aankopen	15	16 900	14 800
Aankopen inclusief belasting	94 500	101 400	88 800
Verkoop exclusief belasting	112 500	135 000	120 000
BTW op verkoop	22	27	24 000
Verkoop inclusief belasting	135 000	162 000	144 000

Begroting kasontvangsten:

Communie	Avril	meer	Juni
Contant 80%	108 000	129 600	115 200
20% uitgesteld	17 940	27 000	32 400
Lening		40 000
Totaal	125 940	196 600	147 600

Toelichtingen bij het kasontvangstenbudget:

Voor april :
80% tellen: 135 x 000%
uitgesteld 20%: 89 x 700%

Voor mei :
80% tellen: 162 x 000%
uitgesteld 20%: 135 x 000%

Voor juni :
80% tellen: 144 x 000%
uitgesteld 20%: 162 x 000%

Btw-budget:

Communie	Avril	meer	Juni
BTW geïnd	22	27	24 000
Aftrekbare BTW op aankopen	15	16 900	14 800
Aftrekbare BTW op vaste activa		8 000
Aftrekbare BTW op kosten	2 250	2 700	2 400
BTW te betalen	4 500	-600	6 200
BTW te betalen	1 024	4 500	0

Toelichtingen bij de BTW-begroting:

Voor april :
BTW geïnd: 112 x 500%
Aftrekbare BTW op aankopen: 78 x 750%
Aftrekbare BTW op kosten: 11 x 250%
Te betalen BTW: 22 – 500 – 15
Te betalen BTW: volgens opgave

Voor mei :
BTW geïnd: 135 x 000%
Aftrekbare BTW op aankopen: 84 x 500%
Aftrekbare BTW op kosten: 13 x 500%
Te betalen BTW: 27 – 000 – 16 – 900
Te betalen BTW: Te betalen BTW voor de maand april

Voor juni :
BTW geïnd: 120 x 000%
Aftrekbare BTW op aankopen: 74 x 000%
Aftrekbare BTW op kosten: 12 x 000%
BTW te betalen: 24 – 000 – 14 – 800
Te betalen BTW: negatieve BTW te betalen in mei dus “nul”

Uitbetalingsbudget:

Communie	Avril	meer	Juni
Aankopen 30 dagen	36 777	47 250	50 700
Aankopen 60 dagen		36 777	47 250
Bouwfase		48 000
Aflossing van de lening		770	770
Salarissen en sociale lasten	46 000	46 000	46 000
Schulden van leveranciers	28 450
Huidige kosten	13 500	16 200	14 400
BTW te betalen	1 024	4 500	0
Totaal	125 751	199 497	159 120

Toelichtingen bij de uitbetalingsbegroting:

Voor april :
Aankopen 30 dagen: 73 x 554
Salarissen: volgens verklaring
Leveranciersschulden: zoals vermeld
Lopende kosten: volgens opgave
Te betalen BTW: volgens BTW-budget

Voor mei :
Aankopen 30 dagen: 94 x 500
Aankopen 60 dagen: 73 x 554
Werken: 40 x 000
Aflossing lening: volgens opgave
Salarissen: volgens verklaring
Leveranciersschulden: zoals vermeld
Lopende kosten: volgens opgave
Te betalen BTW: volgens BTW-budget

Voor juni :
Aankopen 30 dagen: 101 x 400
Aankopen 60 dagen: 94 x 500
Aflossing lening: volgens opgave
Salarissen: volgens verklaring
Leveranciersschulden: zoals vermeld
Lopende kosten: volgens opgave
Te betalen BTW: volgens BTW-budget

Contant budget:

Communie	Avril	meer	Juni
Initiële cashflow	3 (1)	3 839	942
+ Collecties	125 940	196 600	147 600
– Uitbetalingen	125 751	199 497	159 120
Finale cashflow	3 839	942	-10 578

(1): volgens verklaring

Finale cashflow: 3 + 650 – 125

Definitieve cashflow = Initiële cashflow + budget voor kasontvangsten – uitbetalingsbudget