Hier vindt u het tweede artikel over de cursussen Operationeel Management voor de BTS MCO. Ik ga met je praten over de operatiecyclus door 7 vragen te beantwoorden om alles te begrijpen.
Dit zijn de 7 vragen die ik ga beantwoorden en waar je op kunt klikken om direct naar de gewenste vraag te gaan:
- Wat is de operationele cyclus?
- Wie zijn de partners van een UC?
- Wat zijn de componenten van de operationele cyclus?
- Wat zijn de verschillende bewerkingen in de CPU?
- Wat zijn de fysieke stromen en de financiële stromen in de exploitatiecyclus?
- Hoe bereken ik de duur van de bedrijfscyclus?
- Wat is het verband tussen de bedrijfscyclus en WCR?
Vraag nr. 1: Wat is de bedrijfscyclus?
De operationele cyclus is de regelmatige herhaling van routinematige bedrijfsactiviteiten die verband houden met de bedrijfsvoering. Het betreft dus alle handelingen die worden uitgevoerd vanaf het stadium van de aankoop van goederen en/of diensten tot aan de verkoop ervan.
Vraag N ° 2: Wie zijn de partners van een UC?
Voordat u de verschillende partners van een commerciële eenheid noemt, moet u er uiteraard van overtuigd zijn dat een bedrijf noodzakelijkerwijs met partners, dat wil zeggen met derden, moet communiceren.
Er zijn verschillende categorieën partners binnen een bedrijf:
klanten
Dit zijn de partners aan wie het bedrijf zijn goederen, eindproducten of diensten verkoopt. Een cliënt kan de rechtsvorm hebben van een natuurlijk persoon of een rechtspersoon.
Aanbieders
leveranciers zorgen voor een soepel verloop van de activiteiten van het bedrijf, omdat zij de goederen, grondstoffen of zelfs diensten leveren die nodig zijn voor de werking van de activiteiten van de UC.
Bankorganisaties
Deze partner is essentieel in het leven van de onderneming omdat hij het verkrijgen van financiering mogelijk maakt.
Aan de commerciële eenheid kunnen immers leningen worden verstrekt om investeringen te doen (aankoop van een nieuwe machine, uitvoering van grote werkzaamheden, uitbreiding van de infrastructuur, enz.).
In ruil daarvoor wordt de financiële organisatie uiteraard vergoed door rente te ontvangen in de vorm van een percentage, afhankelijk van het geleende bedrag en de aflossingsperiode.
De staat
Deze partner is bijzonder omdat u hiermee financiering in de vorm van subsidies kunt verkrijgen.
Deze kunnen verschillende motieven hebben, zoals vestiging in een bepaald geografisch gebied, de exploitatie van een activiteit die verband houdt met de verbetering van het milieu.
Maar de staat en andere organisaties innen ook, en niet in de laatste plaats, belastingen en premies.
De werknemers
Natuurlijk kan een bedrijf zonder werknemers, en dus zonder arbeid, niet functioneren.
Medewerkers moeten worden opgeleid en gemotiveerd om momentum te creëren binnen de business unit.
Er zijn vele vormen van motivatie, zoals het uitbetalen van bonussen, salarisverhogingen of zelfs het verkrijgen van bonussen.
Aandeelhouders
Het zijn financiers omdat ze geld verstrekken om een deel van het kapitaal van de onderneming over te nemen. Ze maken het dus mogelijk om het kapitaal van de commerciële eenheid te vergroten.
In ruil daarvoor ontvangen zij een vergoeding in de vorm van dividenden wanneer het bedrijf winst maakt.
Vraag N ° 3: Wat zijn de componenten van de operationele cyclus?
De componenten van de bedrijfscyclus zijn verschillend, afhankelijk van de activiteit van het bedrijf.
Voor een industrieel bedrijf – Voor een tafelfabrikant bestaat de bedrijfscyclus uit 5 fasen:
Voor een commercieel bedrijf – Voor een stoelenreseller bestaat de exploitatiecyclus uit 3 fasen:
Voor een dienstverlenend bedrijf – Voor een kledingverhuurbedrijf bestaat de bedrijfscyclus uit 3 fasen:
Vraag N ° 4: Wat zijn de verschillende bewerkingen in de CPU?
Binnen een bedrijf zijn er 3 soorten activiteiten die cyclisch terugkeren. Sterker nog, ze planten zich regelmatig voort.
Wij onderscheiden:
Le investeringscyclus
het gaat om verrichtingen die verband houden met bedrijfsinvesteringen, zoals de aanschaf van een nieuwe machine of de aankoop van aandelen. Deze investeringen hebben een langetermijneffect, dat wil zeggen over meerdere jaren.
Le operationele cyclus
het betreft handelingen die verband houden met de huidige, normale en dagelijkse activiteiten van de onderneming, zoals de aankoop van goederen, de opslag of de verkoop van eindproducten. Deze gebruikelijke bedrijfsactiviteiten hebben een impact op de korte termijn, dat wil zeggen minder dan een jaar.
Le financieringscyclus
het gaat om verrichtingen die verband houden met de financiering van de commerciële eenheid, zoals een lening bij een kredietorganisatie of zelfs een bijdrage van partners. Net als de investeringscyclus hebben deze operaties een langetermijnimpact, dat wil zeggen over een periode van meer dan een jaar.
Vraag N ° 5: Wat zijn de fysieke stromen en de financiële stromen in de exploitatiecyclus?
Een stroom is een beweging, een circulatie. Bij commercieel management maken we in de operationele cyclus onderscheid tussen fysieke of reële stromen en financiële of monetaire stromen.
de fysieke stromen hebben betrekking op de daadwerkelijke bewegingen of circulatie van goederen of diensten tussen de commerciële eenheid en haar partners.
Het gaat dus om aankopen van grondstoffen, verkopen van goederen, etc.
de financiële stromen hebben betrekking op de bewegingen of circulaties van de verschillende reguleringen van fysieke stromen binnen de commerciële eenheid.
Het gaat dus om uitbetalingen die verband houden met de betaling van leveranciersfacturen, maar ook om incasso's die verband houden met de betaling van verkoopfacturen van klanten.
Vraag nr. 6: Hoe bereken ik de duur van de bedrijfscyclus?
De duur van de bedrijfscyclus
Om de operationele cycluslengte van een bedrijfseenheid te berekenen, moeten drie dingen in overweging worden genomen: de activiteit van het bedrijfsonderdeel, de voorraadbeheer van het bedrijf en tenslotte betalingstermijnen aan haar leveranciers en verzameling van zijn klanten.
concreet de duur van de bedrijfscyclus is de tijd tussen de aankoop van goederen (of eindproducten, of zelfs grondstoffen) en de ontvangst van de verkoop van goederen, eindproducten of diensten.
Bekijk in plaats daarvan een voorbeeld van het berekenen van een bedrijfscyclustijd om het voor u concreter te maken:
Vraag nr. 7: Wat is het verband tussen de exploitatiecyclus en de WCR?
Wat is de BFR?
De Working Capital Requirement (WCR) is het bedrag dat de commerciële eenheid te allen tijde moet hebben om het gat op te vangen dat bestaat tussen het innen van klanten en de uitbetaling van leveranciersfacturen.
De behoefte aan werkkapitaal maakt het dus mogelijk om de bedrijfscyclus van het bedrijf te financieren.
Hoe bereken je de WCR?
Om de behoefte aan werkkapitaal te berekenen, kunt u de volgende formule gebruiken:
Voorraden + Klantenvorderingen – Leveranciersschulden
De numerieke elementen van de formule zijn te vinden in de balans van het bedrijf.
Hier is een voorbeeld van het berekenen van de werkkapitaalvereisten.
We geven de cijfers uit de balans van het bedrijf:
Voorraden goederen: € 14 / Klantenvorderingen: € 000 / Leveranciersschulden: € 18
Hier is de berekening door de vorige formule toe te passen:
€ 14 + € 000 – € 18 of € 000
De werkkapitaalbehoefte bedraagt daarmee € 25.
U moet uw resultaat altijd interpreteren om het in context te plaatsen.
Met de weinige informatie die we hebben, kunnen we nog steeds zeggen dat de commerciële eenheid € 25 nodig heeft om zijn exploitatiecyclus te financieren.
Hier is nog een mogelijke interpretatie: de UC moet dagelijks een bedrag van € 25 voorschieten om haar activiteiten te dekken.
Hoe bereken je de duur van de BFR?
De duur van de werkkapitaalbehoefte (WCR) wordt berekend door rekening te houden met dezelfde elementen waaruit de WCR-formule bestaat. Maar deze keer zal het nodig zijn om rekening te houden met de duur van elk element en niet met de bedragen.
Ik zal een numeriek voorbeeld nemen, zodat u het kunt begrijpen.
uitleg:
In de eerste plaats moet rekening worden gehouden met de perioden waarin de bedrijfseenheid niet over de middelen beschikt voor de betreffende boekhoudposten. Dit is het geval voor de bewaarduur en de duur van de debiteurenpost.
In feite beschikt het bedrijf niet over de middelen uit de verkoop van inventaris, noch over het bedrag aan vorderingen op klanten.
Wat betreft het resterende item, de duur van het leverancierskrediet, dit is geld dat het bedrijf heeft omdat het een schuld is.
Hoe de WCR voorspellen?
Het is mogelijk om de behoefte aan werkkapitaal te beoordelen. Om dit te doen, volstaat het om de elementen van de prognoseboekhouding te kennen.
Het gaat om de volgende posities:
- Prognose omzet inclusief belasting
- Voorspel aankopen inclusief belasting
- Gemiddelde krediettermijn van klanten
- De gemiddelde krediettermijn van leveranciers
- Gemiddelde bewaartijd
Ik zal een voorbeeld nemen, zodat u de berekeningen in detail kunt zien.
Verwachte omzet inclusief belasting: € 2
Verwachte aankopen inclusief belasting: € 1
De gemiddelde klantenkrediettermijn: voor een periode van 15 dagen bedraagt het bedrag (2/500 dagen) x 000 dagen of € 360
De gemiddelde leverancierskrediettermijn: voor een periode van 20 dagen bedraagt het bedrag (1/900 dagen) x 000 dagen oftewel € 360
De gemiddelde bewaartijd: voor een periode van 30 dagen bedraagt het bedrag (1/900 x 000 dagen/1,2 dagen) of €30
Door de WCR-formule toe te passen, verkrijgen we de volgende berekening:
131 + 945 – 104 = € 166,66
Hoe kan de WCR worden verlaagd?
De WCR kan op verschillende manieren worden verlaagd:
- Door het voorraadbeheer zo kort mogelijk te houden;
- Door met haar klanten zeer korte deadlines te onderhandelen;
- Door met haar leveranciers over aanzienlijke deadlines te onderhandelen;
- Door op meerdere elementen tegelijk in te werken.
Wat is de RFR?
Een werkkapitaalbron (RFR) is het bedrag dat de onderneming dagelijks ter beschikking heeft voor haar hoofdactiviteit. De bedrijfscyclus wordt gefinancierd en de business unit heeft dus een overschot.
Soms komt het voor dat de uitkomst van de formule voor de werkkapitaalbehoefte een negatief bedrag oplevert. In dit scenario is het een positief punt voor de business unit.
In feite gaat het niet langer om een behoefte aan werkkapitaal, maar om een behoefte aan werkkapitaal werkkapitaalbron (RFR) of een financieringsbron. Inningen bij klanten van de verkoop van goederen van het bedrijf vinden plaats vóór uitbetalingen in verband met betalingen van leveranciersschulden.
Hoe bereken ik de duur van de RFR?
De duur van de werkkapitaalbron (RFR) of financieringsbron wordt berekend door rekening te houden met dezelfde elementen waaruit de WCR-formule bestaat. Maar deze keer zal het nodig zijn om rekening te houden met de duur van elk element en niet met de bedragen.
Ik zal een numeriek voorbeeld nemen, zodat u het kunt begrijpen.
Conclusie
Om verder te gaan, moet u weten dat de exploitatiecyclus ook extern kan worden gefinancierd.
Het kan inderdaad op verschillende manieren door een financiële organisatie worden gefinancierd: rood staan, toegestaan rood staan, campagnekrediet of het gebruik van kortingen op handelsrekeningen.
Als je alles wat je zojuist hebt geleerd wilt toepassen, nodig ik je van harte uit om het artikel over gecorrigeerde managementoefeningen met de titel te lezen 5 gecorrigeerde oefeningen over de bedieningscyclus en BFR.
Dus nu u deze paar regels heeft gelezen, bent u een expert geworden op het gebied van de bedieningscyclus.
Heel erg bedankt voor dit artikel, ik volg het eerste jaar van BTS MCO sinds september, ik geloof dat je uitleg elk grijs gebied dat ik had op de BFR en de RFR heeft verduidelijkt
Bedankt voor deze vrijgevigheid!
MJ
Heel erg bedankt Marina, het maakt me blij.
Hallo,
Zeer mooie infographic om beter te begrijpen.
Ik zou graag wat uitleg willen:
1/ In het voorbeeld van hoe u uw WCR kunt voorspellen, gebruikt u de volgende formule om de gemiddelde klantkredietperiode te berekenen: (1/000 dagen) x 000 dagen of € 360,
Hoe of waarom gebruik je 1?
2/ In hetzelfde voorbeeld neem je de cijfers inclusief belasting, behalve de aandelen, waar je deelt door 1.2 om een bedrag exclusief belasting te krijgen. Moeten in dit geval niet alle andere bedragen ook exclusief belasting zijn?
3/ In de laatste infographic van de RFR-berekening is de duur van de bedieningscyclus 30 dagen, behalve dat de strip 45 dagen lang is?
Net zoals de roze band van de RFR van -15 dagen begint op 20/03/N en eindigt op 15/04/N, komt dit overeen met 25 dagen? Is het alleen een kwestie van ruimte in de infographic?
Bedankt voor het verduidelijken van deze kleine details, die voor mij verwarrend zijn.
Hallo Michael,
Bedankt voor uw zeer relevante opmerkingen:
Voor 1/: Je hebt volkomen gelijk, het was een fout van mijn kant. Ik corrigeer het.
Voor /2: Alle berekeningen (hier en in andere Managementthema's) die op voorraad worden uitgevoerd, moeten exclusief belasting zijn. De andere elementen waarmee rekening wordt gehouden, zijn afkomstig van de betaling van facturen, dus de bedragen zijn inderdaad inclusief belasting.
Pour le /3 : Nous sommes dans le cas d’un RFR, donc l’encaissement des ventes se fait avant le règlement des fournisseurs. L’entreprise à 15 jours “d’avance” sur la durée crédit fournisseurs. Ce délai n’est donc pas à prendre en compte dans la durée du cycle d’exploitation.
Bedankt en bedankt voor al uw opmerkingen.
Veel succes.
merci beaucoup