Bedrijfscyclus en BFR: 6 gecorrigeerde oefeningen

Welkom bij dit artikel met als doel je te helpen met 6 gecorrigeerde oefeningen over de bedrijfscyclus en WCR uit het vak Operationeel Management van de BTS MCO.

Als je de cursus over hetzelfde thema eerst wilt beoordelen, nodig ik je uit om mijn artikel met de titel te lezen Bedrijfscyclus: 7 vragen om alles te begrijpen.

De 6 gecorrigeerde oefeningen over de exploitatiecyclus en de WCR op deze pagina hebben vooral betrekking op de werkkapitaalbehoefte, de operationele werkkapitaalbehoefte en de niet-operationele werkkapitaalbehoefte.

Je vindt ook gecorrigeerde oefeningen over de volgende concepten: inkomende stromen, uitgaande stromen, geldstromen, investeringsstromen en de kwalificatie Jobs Resources.

Hier is de lijst met 6 gecorrigeerde oefeningen:

Gecorrigeerde oefening nr. 1: zaak Balis

Gecorrigeerde oefening nr. 2: Bilo-zaak

Gecorrigeerde oefening nr. 3: Case Brio

Gecorrigeerde oefening nr. 4: zaak Rambo

Gecorrigeerde oefening nr. 5: Case Rame

Gecorrigeerde oefening nr. 6: Balo-zaak

Andere oefeningen over de operatiecyclus en WCR vindt u ook in dit artikel met de titel Bedrijfscyclus en BFR: 5 gecorrigeerde oefeningen.

 

Gecorrigeerde oefening nr. 1: zaak Balis

De commerciële afdeling van Balis produceert en verkoopt pakken papier voor professionals in de kantoorbenodigdheden.

Om het management van het bedrijf te bestuderen, bent u verantwoordelijk voor het onderzoeken van de operationele en niet-operationele werkkapitaalbehoeften.

Om de vraag te beantwoorden, geven wij u de verdeling van de boekhoudkundige functies in de volgende bijlagetabel:

 

Werk te doen

1. Bereken met behulp van de bijlagetabel de behoefte aan werkkapitaal door operationele en niet-operationele items te markeren.
2. Commentaar

 

Voorgestelde correctie

1/ Bereken met behulp van de bijgevoegde tabel de behoefte aan werkkapitaal door operationele en niet-operationele items te markeren.

Operationeel werkkapitaalvereiste (BFRE) = Goederenvoorraden + Operationele vorderingen – Leveranciersschulden

BFRE = 300 + 1 – 200

BFRE = – € 2,-

Niet-operationeel werkkapitaalvereiste (BFRHE) = Diverse voorraden + Diverse vorderingen – (Belastingen en sociale schulden + Diverse schulden)

BFRHE = 150 + 400 – (200 + 50)

BFRHE = € 300

 

2/ Commentaar

We kunnen concluderen dat de totale behoefte aan werkkapitaal gelijk is aan: BFRE + BFRHE of – 2 + 800 = -300 €

De werkkapitaalbehoefte is minder dan 0, wat betekent dat het bedrijf Balis de incasso- en uitbetalingstijden bij haar klanten en leveranciers correct beheert.

 

Gecorrigeerde oefening nr. 2: Bilo-zaak

Staten

De business unit Bilo produceert en distribueert paar sokken aan het midden- en kleinbedrijf en het MKB.

Dit bedrijf bestaat inmiddels acht jaar en de omzet blijft gestaag groeien.

Tot nu toe heeft ze de exploitatie ervan echter nooit nauwkeurig bestudeerd.

Ze willen daarom graag weten of de huidige commerciële activiteiten qua deadlines goed worden beheerd.

 

Annexe 1 : Tabel met commerciële activiteiten (2 delen).

 

 

 

Annexe 2 : Boekhoudkundige elementen

 

(1): belasting- en socialezekerheidsschulden worden beschouwd als onderdeel van de niet-operationele activa.

 

Werk te doen

1. Karakteriseer, door de tabel in bijlage 1 in te vullen, de commerciële activiteiten van het bedrijf Bilo.
2. Bepaal met behulp van bijlage 2 de behoefte aan operationeel werkkapitaal en de behoefte aan niet-operationeel kapitaal – Leid de behoefte aan werkkapitaal af.
3. Geef commentaar op het resultaat van vraag 2.

 

Voorgestelde correctie

1. Karakteriseer, door de tabel in bijlage 1 in te vullen, de commerciële activiteiten van het bedrijf Bilo.

 

2. Bepaal aan de hand van bijlage 2 de behoefte aan operationeel werkkapitaal en de behoefte aan niet-operationeel kapitaal – Leid de behoefte aan werkkapitaal af.

BFRHE = Diverse voorraden + 0 – (Diverse schulden + Belasting- en sociale schulden)

BFRHE = 90 + 0 – (80 + 240) = – € 230

 

BFRE = Goederenvoorraad + Klantenvorderingen – Leveranciersschulden

BFRE = 500 + 1 – 000 = – € 3

BFR = BFRHE + BFRE

WCR = – 230 – 2

WCR = – € 2

De werkkapitaalbron (RFR) bedraagt ​​dus 2 euro.

 

3. Geef commentaar op het resultaat van vraag 2.

De werkkapitaalbehoefte van het bedrijf Bilo is negatief.

Dit betekent dat het eerste deel van de formule (“Voorraden + vorderingen”) lager is dan het tweede deel.

Wat ook betekent dat de hoeveelheid voorraden en/of vorderingen minder belangrijk is dan het deel “Schulden”.

Bilo int daarom zijn vorderingen in en/of verkoopt snel zijn voorraden.

Dit betekent dat zij efficiënt en intelligent met haar leveranciers en klanten onderhandelt over de innings- en uitbetalingstermijnen.

 

Gecorrigeerde oefening nr. 3: Casus Brio

Staten

De business unit Brio is gespecialiseerd in de distributie van inktpennen. De CPU-manager wil verschillende bewerkingen analyseren.

Annexe 1 : Tabel met bewerkingen

 

Werk te doen

1. Vul de tabel in bijlage 1 in door het gebruik en de middelen voor elke actie te specificeren.

 

Voorgestelde correctie

 

Gecorrigeerde oefening nr. 4: zaak Rambo

Staten

Het bedrijf Rambo is gespecialiseerd in de distributie van reserveonderdelen voor grote huishoudelijke apparaten aan grote distributeurs.

De manager, de heer Bole, zal u boekhoudkundige informatie sturen om een ​​korte studie uit te voeren over de werking van het bedrijf.

 

Annexe 1 : Boekhoudkundige elementen

 

Werk te doen

1. Bepaal de behoefte aan werkkapitaal.

 

Voorgestelde correctie

WCR = Aandelen + Vorderingen – Schulden

WCR = 1 + 500 – 7

WKR = € 6

De werkkapitaalbehoefte is groter dan 0, wat betekent dat het bedrijf Rambo de incasso- en uitbetalingstijden bij haar klanten en leveranciers niet correct beheert.

 

Gecorrigeerde oefening nr. 5: Case Rame

Staten

De business unit Rame is gespecialiseerd in de distributie van zuivelproducten aan bedrijven.

De manager, mevrouw Mêlle, geeft u de tabel met de operaties die in maart N. zijn uitgevoerd.

Annexe 1 : Tabel met operaties voor maart N

 

Werk te doen

1. Vul de tabel in bijlage 1 in.

 

Voorgestelde correctie

 

 

Oefening nr. 6: Balo-zaak

Staten

Je bent verantwoordelijk voor het bestuderen van de componenten van de bedrijfscyclus van het Balo-bedrijf.

Madame Nier, uw manager, wil verschillende deadlines voor haar operatiecyclus bepalen.

U beschikt over de volgende gegevens om op hun verzoek te reageren:

• De verkoop van merchandise wordt binnen 30 dagen verzameld.
• Aankopen, betaald op krediet, van dezelfde goederen vinden plaats 30 dagen van tevoren.
• Het bedrijf betaalt zijn leveranciers 10 dagen na een verkoop.

 

Werk te doen

1. Bereken de opslagduur van de goederen.
2. Bepaal de looptijd van het leverancierskrediet.
3. Hoe lang duurt de werkingscyclus?
4. Voert het bedrijf een BFR of een RFR uit? Motiveer je antwoord.

 

Voorgestelde correctie

1/ Aankopen worden 30 dagen vóór de verkoop betaald. De gekochte goederen worden daarom één maand bewaard. De bewaartermijn bedraagt ​​derhalve één maand.

2/ De duur van het leverancierskrediet bedraagt ​​40 dagen, d.w.z. 30 dagen opslagperiode plus 10 dagen tussen de verkoop en de daadwerkelijke betaling aan de leveranciers.

3/ De duur van de exploitatiecyclus komt overeen met de totale duur in dagen tussen de aankoop van de goederen en de betaling ervan aan de leveranciers. In onze oefening gaat het om een ​​totale duur van 40 dagen.

4/ Het bedrijf verzamelt zijn omzet binnen 30 dagen. Aankopen worden binnen 40 dagen betaald. Het bedrijf creëert daarom een ​​RFR, d.w.z. een operationeel financieringsmiddel.

Incasso vindt plaats vóór uitbetaling: er is dus sprake van een negatieve WCR oftewel een financieringsmiddel.

De looptijd van de operationele financieringsbron bedraagt ​​40 dagen minus 30 dagen of 10 dagen.