監視規制に関するこの章へようこそ!
この運用管理コースでは、運用サイクルの規制、キャッシュ フロー、資金調達に従うために必要なすべての手順を確認します。
具体的には、このコースで取り上げるポイントは次のとおりです。
現金
BTS MCO の一環として、運用管理において、 キャッシュ フローとは、事業部門が運営に関連する日々のニーズを満たすためにすぐに利用できる資金の合計を指します。
キャッシュ フローについて話すときは、現金と銀行業務の 2 つのセクションを区別します。
キャッシャー
レジはもはや、硬貨や紙幣を保管する単純な金属製の箱ではありません。まさにコネクテッドコンピュータになりました。
物理的なチェックアウト
お店に行けばすぐにあります。物理的なレジは、その日のすべての取引を記録するコンピューターです。受け取りだけでなく支払いも考慮されます。現金、小切手、クレジットカード支払いなど、あらゆる種類の支払いが可能です。
この物理的なキャッシュ レジスタは、商業部門がコンピュータ ネットワークに接続することを決定した場合、販売時点情報管理端末 (POS) という名前が付けられることがよくあります。
現金出納帳
社内にある会計書類の中に現金出納帳があります。ビジネスユニットのすべての現金決済を記録します。
現金追跡は何に使用されますか?
現金追跡は非常に重要であり、次の目的に役立ちます。
- 税込みの売上高の毎日の概要を編集します。 これが「キャッシュz」または「zチケット」です。。このようにして、すべての税金を含む総売上高が計算され、支払いタイプと VAT 税率ごとに配分されます。
- 現金残高を、物理的な現金に記録された残高と照合します。
- 銀行における小切手送金と現金預金に関する規則を確立する。
ラバンク
同様に、銀行の監視は事業部門において非常に重要です。次の操作に関するさまざまなチェックを実行できます。
- 送金、銀行カード、または商業紙幣を通じて行われる回収業務。
- 口座振替、小切手による支払い、銀行カードによる支払いなどの支払い操作。
- 受け取りと支払いの違い、つまり銀行口座残高の決定。
運用サイクルの資金調達
オペレーティングサイクルの意味を再確認したい場合は、私の記事を読んでください。 運用サイクル: すべてを理解するための 7 つの質問.
営業サイクルの資金調達は、事業部門ごとにさまざまな方法で実現できます。
これを行うために、企業は顧客や銀行などの営業サイクルのさまざまな構成要素に基づいて行動できます。
顧客との交渉
理想は、顧客が請求書をできるだけ早く、たとえ商取引当日であっても現金で支払うことです。
しかし実際には、企業は支払いが遅れることがよくあります。したがって、商業部門は、顧客と期限の短縮を交渉することで、顧客の支払い期限を見直す必要があります。
顧客を説得するために、会社は請求書に 現金割引。この削減は、購入請求書のパーセント削減と引き換えに、顧客に早期支払いを奨励することで構成されています。
現金割引の一例をご紹介します。
24/08/N に、Miladra 社は、15/000/N に支払われる VAT を除く 15 ユーロの金額を顧客に請求します。彼は、ミラドラが彼に 09% の割引を与えるという条件で、すぐに支払うことに同意します。
商業部門は受け入れますが、次の金額の財務コストを負担します: 15 x 000 または €0,03。
これは、クライアントに付与される支払い割引の金額です。
銀行と交渉する
同社は、営業サイクルの資金調達を希望する場合、銀行に頼ることもできます。
クレジットライン
信用枠または承認された当座貸越は、銀行によって付与される短期の前払いです。
したがって、企業は実際の資金よりも多くの資金を支出する可能性があります。
このタイプの融資の利点は、会社がその使用に対してのみ請求されるという事実にあります。
例を挙げて、承認された当座貸越を説明します。
Miladra 社の融資限度額は 50 ユーロです。彼女は、N 年 000 月 01 日から N 年 08 月 15 日まで現金を持っていませんでした。彼女の銀行口座の借方残高は 09 ユーロです。
銀行取引の条件は次のとおりです。
- 年利：7%
- 固定手数料: €40
アギオスの金額、つまり銀行から引き出されるすべての金額を計算します。
利息: 35 x 000 x (0,07 日 (45/01 から 08/15) / 09 日) = €360
アギオス: 306,25 + 40 = €346,25
解釈: 超過引出により、Miladra 社には 346,25 ユーロのコストがかかります。
コマーシャルペーパーの割引
有価証券とは、請求書の支払いを可能にする専門家間で署名された商業文書です。この文書にはさまざまな要素が示されています。
- 顧客の連絡先詳細
- サプライヤーの連絡先詳細
- 期日
- 請求書の金額
手形や為替手形を割引するということは、期日を予想することを意味します。
よりよく理解できるように例を挙げます。
Miladra 社は 01/07/N に売却を行いました。為替手形で支払うことに顧客と合意しました。請求額は 45 ユーロ、期限は 000/31/N です。
銀行取引の条件は次のとおりです。
- 割引率: 年 7%
- 固定手数料: €29
ミラドラは北暦 15 月 07 日に銀行に行きます。
予想日数：45/15～07/31の08日間
割引 (= 金利): 45 x 000 x (0,07 日 / 45 日) または €360。
アギオス: 393,75 + 29 = €422,75
解釈：
ミラドラさんは、クライアントが支払うべき最初の金額45ユーロを受け取ることはできない。
彼女がコマーシャルペーパーの割引を決定した場合、彼女の銀行は、顧客に請求された金額と銀行によって請求されたアギオスの金額との差額を彼女に支払います。
この例では、Miladra は次の合計を取得します: 45 – 000、つまり 422,75 ユーロの金額
支払い時間
規制の監視
同社は、さまざまなツールを使用して顧客の支払いを監視する機能を備えています。
老化したスケール
経過残高は、将来のキャッシュ フローを監視するために企業で広く使用されている会計文書です。回収すべきすべての売掛金または支払わなければならない負債を要約します。
次の要素を指定します。
- 顧客またはサプライヤーの口座番号
- 顧客またはサプライヤーの名前
- 口座残高
- 期日に応じた未完の債権または債務の金額
- 期日に従って支払うべき債権または債務の金額
以下は、古い顧客残高の例です。
以下は、老朽化したサプライヤー規模の例です。
高齢者の顧客残高をどのように読み取って解釈するか?
債権総額：
延滞債務総額:
未履行債権:
30 日間の未払い金額:
30日以内に回収できる金額：
請求書のスケジュール
請求書スケジュールを使用すると、各請求書の金額、支払済みの金額、支払われる残高、期日を要約することができます。
ビジネスユニットは期限を過ぎた請求書を検出できるようになります。
請求書スケジュールの例を次に示します。
請求書 1587 は約 15 日遅れています。企業は電話または電子メールでフォローアップする必要があります。
請求書 2587 は全額支払われています。この請求書に対して何かアクションを起こす必要はありません。
一方、支払期日は 1258/07/N ですが、請求書 09 の全額はまだ 11/08/N に支払われます。受領確認とともに書留郵便で督促状を送る必要があります。
実際の有効支払い時間はどのように計算すればよいですか?
実際の有効支払い期間は、販売日の翌日から支払期日までの実際の日数です。
暦日での計算:
例: 請求書は 8/07/N に発行され、期限は 35 日です。
締め切り 08/07 + 35 日になります。つまり 23 / 08 – 有効期間：35日間.
期限の月末:
例: 請求書は 8/07/N に発行され、期限は月末の 35 日です。
締め切り 08/07 + 35 日が月末にシフトされます。 31/08/Nに。
したがって、有効期限は 43 日となります。 (35 月末までに 8 + XNUMX 日)。
請求月の月末:
例: 請求書は 8/07/N に発行され、期限は月末の 35 日です。
締め切り 31/07 (08/07 を月末に移動) + 35 日、つまり 05/09/Nに
したがって、有効期間は57日間となります。 (08/07から05/09まで)。
会社がどのような計算方法を使用する場合でも、一般販売条件 (CGV) で指定する必要があります。
業務上の支払い遅延による影響
顧客の支払い期限とサプライヤーの支払い期限は、営業サイクルに影響を与えるだけでなく、運転資本の要件にも影響します。
で 動作サイクルに関する章、これは非常によく説明されています。
動作サイクルの変動による影響
サプライヤーの支払い期限は営業サイクルに影響を与えません。一方、顧客の支払い時間の変動は、営業サイクルの合計期間に影響を与えます。
顧客のリードタイムが 15 日増加すると、営業サイクルも同じ時間だけ増加します。もちろん、その逆も当てはまります。
運転資本要件 (WCR) の変動の結果
支払い時期 (顧客またはサプライヤー) の変動は、運転資本要件に影響を与えます。次の表は、支払い期限の変更後のさまざまな可能性を示しています。
| バリエーションタイプ | お客様の支払い期限 | サプライヤーの支払い期限 |
|---|---|---|
| 増加 | 「顧客売掛金」項目が増加するため、WCR が増加します。 | 「サプライヤー負債」項目が増加するため、WCR は減少します。 |
| 減少 | 「顧客売掛金」項目が減少するため、WCR が減少します。 | 「サプライヤー負債」項目が減少するため、WCR は増加します。 |
キャッシュフロー変動の結果
次の表は、支払い期限の変更後のさまざまな可能性を示しています。
| バリエーションタイプ | お客様の支払い期限 | サプライヤーの支払い期限 |
|---|---|---|
| 増加 | 「顧客売掛金」項目が増加するため、キャッシュフローが減少します。 | 「買掛金」項目が増加するため、キャッシュフローが増加します。 |
| 減少 | 「顧客売掛金」項目が減少するため、キャッシュフローが増加します。 | 「サプライヤー負債」項目が減少するため、キャッシュフローが減少します。 |
まとめ
ご理解のとおり、資金調達、顧客および/またはサプライヤーとの交渉の必要性を軽減するためです。が必要です。営業サイクルの支払い、キャッシュ フロー、財務を監視するには、必然的に WCR の削減が必要になります。
これで、営業サイクルにおける決済、キャッシュ フロー、財務を追跡する方法がわかりました。運用管理試験で優秀な成績を収めるという目標を達成できないことにはもう言い訳はできません。