予算 – 修正された演習

この記事へようこそ。この記事の唯一の目的は、皆さんの進歩を支援することです。 支部の現金予算に関する演習を修正しました 予算アプローチ BTS MCO の運用管理主題の。

同じテーマのコースを最初に確認または復習したい場合は、次のタイトルの私の記事をお読みになることをお勧めします。 予算編成のアプローチ – マスターすべき 9 つの予算.

現金予算に関する修正された演習は、購入予算、販売予算、支出予算などの他の予算も対象とします。

また、現金受領予算と、もちろんキャッシュ フロー予算という概念もあります。

修正された演習ステートメント

Lepic 社はフランスで 45 のセルフサービス店を運営しています。商業部門の管理者として採用されたあなたは、本部から第 2 学期の現金予算を作成する任務を与えられます。

このため、数千ユーロ単位で次の予測情報が得られます。

修正された会計年度の現金予算: アプリケーション 12 の予測情報

VAT予算は考慮していません

通常、顧客は次のように支払います。

  • 購入額の 60% は現金です
  • 10日で30%
  • ドラフトあたり 30 日で 60%。

消耗品は次のように支払われます。

  • 15日で30%
  • 70日で60%
  • ドラフトあたり 15 日で 90%。

平均月給 124 ユーロを計画する必要があります。社会保険料は給与額の約000%が翌月45日に支払われます(15月分は未払い)。

さらに、6月末には次のように規定されています。

  • 在庫は12ユーロになります。
  • 顧客口座は 302 ユーロで、000 月末に徴収され、29000 月には XNUMX ユーロが徴収されます。
  • サプライヤー口座は、183 月末に支払われる 200 ユーロ、98 月に 200 ユーロ、42 月に 100 ユーロに相当します。

やらなければならないこと

  1. 現金予算を準備します。

現金収入の予算

この回収予算を作成するには、さまざまな回収の税込金額を考慮する必要があります。

これらは売上と顧客売掛金(未回収の売上)です。

また、当期以前の金額も忘れないでください。

補正後の会計年度現金受領予算

1 – これは、現金で徴収される最大 60% の税金を含む売上金額です。

  • 655月の場合: 1,2 × 60 × XNUMX%
  • 他の月についても、その月の税抜売上高に基づいて計算されます。

2 – 10 日以内に徴収される税 30% を含む売上金額です。

  • 655月の場合: 1.2 × 10 × XNUMX%
  • 他の月についても、その月の税抜売上高に基づいて計算されます。

3 – 30 日以内に徴収される税 60% を含む売上金額です。

  • 655月の場合: 1.2 × 30 × XNUMX%
  • 他の月についても、その月の税抜売上高に基づいて計算されます。

4 – 302 月末の顧客口座の価値は 000 ユーロであるため、現金受領予算に 302 を指定する必要があります。金額は数千ユーロであることを忘れてはなりません。

5 – 29 月末の顧客口座の価値は 000 ユーロであるため、現金受領予算に 29 を指定する必要があります。実際、予算額は数千ユーロ単位で示されています。

6 – これは各月の金額です。金額は月々の徴収額(月々の徴収予算)に相当します。

購入予算

購入予算を作成するには、さまざまな購入の税込み金額を考慮する必要があります。

税込みの購入をするには、免税で購入し、VAT を追加する必要があります。

声明では、「供給品は支払われる…」と明記されています。

調達は購入に相当するため、納期や配分の違いを考慮する必要があります。

購入予算はこんな感じです。

補正年度購入予算

1 – これは、商取引から 30 日後に支払われた購入金額です。

  • 430月の場合: 1.2 × 15 × XNUMX%
  • 他の月については、前月の購入に基づいて計算が同じになります。

2 – これらは 70 月の税込みの購入で、60 月に XNUMX% が支払われます。実際には、購入行為から XNUMX 日後に支払いが行われます。

  • 430月の場合: 1.2 × 70 × XNUMX%
  • 次の月については、2 か月前に行われた購入に基づいて計算されます。

3 – これらは 15 月の税込み購入で、90 月に XNUMX% が支払われます。実際、購入行為から XNUMX 日後に支払いが行われます。

  • 430月の場合: 1.2 × 0.15 × XNUMX
  • 次の月については、3 か月前に行われた購入に基づいて計算されます。

4 – これは各月の購入金額の合計です。この金額は月々の購入額(月々の購入予算)に相当します。

その他の経費の予算

その他の経費の予算を作成するには、予測情報テーブルに示されている金額を考慮する必要があります。

給与や社会的負担も考慮する必要があります。

その他の費用の予算は次のとおりです。

exo 01 現金予算が修正されました

1 – 税抜きのその他の料金の金額を考慮し、VAT を追加する必要があります。 342 月の場合: 1.2 × XNUMX

2 – 給与は 124 ユーロと見積もられます。したがって、その他の経費の予算に「000」と記入する必要があります。給与に VAT を加算する必要はありません。

3 – 社会保険料は給与額の 45% として課されます。したがって、各月について次の計算が行われます: 124 × 0.45

4 – これは各列の金額を加算したものです。

支出予算

支出予算を作成するには、購入予算とその他の経費の予算を組み合わせる必要があります。

支出予算が修正されました

現金予算

キャッシュ フロー予算を作成するには、キャッシュ残高を含める必要があります。

次に、現金受取予算と現金支出予算を区別する必要があります。

現金予算

1 – これは、期間の開始時の可用性の残高です。これは、現金予算の当初のキャッシュ フローです。

2 – 現金受領予算から金額をコピーする必要があります。

3 – 支出予算から金額をコピーする必要があります。

4 – 最終キャッシュ フローは、初期キャッシュ フロー + 現金受取 – 支出の計算に対応します。

5 – 前月の最終現金残高の再開。

ステートメント 2 の修正された演習

大型専門店ジャルディバティのマネージャーは、第 2 四半期 N のさまざまな予算を作成しました。

会計年度予算の修正 - ジャルディバティ販売予算明細書

修正された会計年度予算 - ジャルディバティ供給予算明細書

補正後の会計年度予算ジャルディバティ予算支出明細書

(1):同月支給

さらに、Jardibati 社が税抜き 40 ユーロの大工事を実施し、000 月 28 日に全額支払われたことをお知らせします。

この投資は、2 月 770 日に取得した融資のおかげで可能になりました。返済期限は XNUMX 月で、月額 XNUMX ユーロです。

顧客は購入金額の 80% を現金で支払い、残りは翌月に支払います。

N 年 89 月の税込み売上高は 700 ユーロでした。同期間に支払う VAT は 1 ユーロで、購入額は税込み 024 ユーロでした。

28 月末にサプライヤーに支払うべき金額、450 月に支払う必要がある額: XNUMX ユーロ。

ジャルディバティの購入品は30日以内に半分が支払われ、残りは60日以内に支払われる。

給与と交際費は月額 46 ユーロと推定されています。

1月3日のキャッシュフローは650ユーロでした。

やらなければならないこと

  1. 第 2 四半期の現金予算を提示します N。

演習 2 を修正しました

仕入および販売予算:

要素 アヴリル 5月 6月
税抜購入金額 78 750 84 500 74 000
購入時の付加価値税 15 16 900 14 800
税込みのご購入 94 500 101 400 88 800
税抜売上高 112 500 135 000 120 000
売上に対する付加価値税 22 27 24 000
税込み売上高 135 000 162 000 144 000

現金収入の予算:

要素 アヴリル 5月 6月
現金 80% 108 000 129 600 115 200
延期 20% 17 940 27 000 32 400
ローン 40 000
トータル 125 940 196 600 147 600

現金収入予算の説明:

4月の場合 :
80% をカウント: 135 x 000%
据え置き 20%: 89 x 700%

5月の場合 :
80% をカウント: 162 x 000%
据え置き 20%: 135 x 000%

6月分 :
80% をカウント: 144 x 000%
据え置き 20%: 162 x 000%

VAT 予算:

要素 アヴリル 5月 6月
VATの徴収 22 27 24 000
購入時の VAT 控除 15 16 900 14 800
固定資産に対する控除可能な VAT 8 000
料金に対する VAT 控除 2 250 2 700 2 400
支払うVAT 4 500 -600 6 200
支払うべき付加価値税 1 024 4 500 0

VAT 予算の説明:

4月の場合 :
徴収される VAT: 112 x 500%
購入時の控除対象 VAT: 78 x 750%
料金に対する控除対象 VAT: 11 x 250%
支払う VAT: 22 – 500 – 15
支払われるVAT: 声明によると

5月の場合 :
徴収される VAT: 135 x 000%
購入時の控除対象 VAT: 84 x 500%
料金に対する控除対象 VAT: 13 x 500%
支払う VAT: 27 – 000 – 16 – 900
支払う VAT: 4 月に支払う VAT

6月分 :
徴収される VAT: 120 x 000%
購入時の控除対象 VAT: 74 x 000%
料金に対する控除対象 VAT: 12 x 000%
支払う VAT: 24 – 000 – 14 – 800
支払う VAT: 5 月に支払うマイナスの VAT、したがって「ゼロ」

支出予算:

要素 アヴリル 5月 6月
購入は30日間 36 777 47 250 50 700
購入は60日間 36 777 47 250
建設 48 000
ローン返済 770 770
給与と社会保険料 46 000 46 000 46 000
買掛金 28 450
現在の料金 13 500 16 200 14 400
支払うべき付加価値税 1 024 4 500 0
トータル 125 751 199 497 159 120

支出予算の説明:

4月の場合 :
30 日間の購入: 73 x 554
給与:発表によると
サプライヤー債務: 記載の通り
現在の料金: 明細書によると
支払う VAT: VAT 予算に応じて

5月の場合 :
30 日間の購入: 94 x 500
60 日間の購入: 73 x 554
作品数:40×000
ローン返済:明細書による
給与:発表によると
サプライヤー債務: 記載の通り
現在の料金: 明細書によると
支払う VAT: VAT 予算に応じて

6月分 :
30 日間の購入: 101 x 400
60 日間の購入: 94 x 500
ローン返済:明細書による
給与:発表によると
サプライヤー債務: 記載の通り
現在の料金: 明細書によると
支払う VAT: VAT 予算に応じて

現金予算:

要素 アヴリル 5月 6月
初期キャッシュフロー 3 (1) 3 839 942
+ コレクション 125 940 196 600 147 600
– 支払い 125 751 199 497 159 120
最終キャッシュフロー 3 839 942 -10 578

(1): 声明によると

最終キャッシュフロー: 3 + 650 – 125

最終キャッシュフロー = 当初キャッシュフロー + 現金受取予算 – 支出予算

「予算 – 修正された演習」についての 21 件のフィードバック

  1. 社会費の計算に関する解答番号 1 に誤りはありませんか?
    124*0.45 を実行すると、55.80 ではなく 56.25 が見つかります。
    でもよく理解できなかったかも?

    答え
    • こんにちは、そして何よりもありがとうございます!

      たった今変更を加えました:)

      他のエラーが表示された場合は、遠慮なくお問い合わせください。それらを修正しなければなりません:)

      頑張れリディア!

      答え
      • Bonjour
        ご回答いただきありがとうございました。
        演習#2を行ったところです。
        「VAT 予算」に問題があります。600 月には XNUMX ユーロの VAT クレジットがあり、このクレジットは XNUMX 月に繰り越される必要があるからです。
        したがって、私の 6200 月の VAT 予算は 6800 ユーロではなく、XNUMX ユーロになります。
        6 月の VAT は 7 月に支払われるため、この四半期の予算には影響がないことはわかっています……

        答え
        • こんにちは、リディアさん
          またしてもあなたは正しいです。最悪なのは、税額控除を考慮した正しい計算内容を正確に示したことです。要するに修正します。
          改めて感謝申し上げます。

          答え
    • こんにちは、ゼルギーニさん

      60%までの分配に応じて税込み金額を求める計算です ===> 税抜金額×(1+付加価値税率)×分配 ===> 655×(1+20%)×60%= ==> 655 x 1,2 x 0,6。

      返信が遅くなり申し訳ございません。

      答え
    • こんにちは、クリスさん

      詳細な計算は次のとおりです。
      支払う VAT = 徴収される VAT – 控除される VAT (1 より大きい場合はすべて)
      支払う VAT: 22 – 500 – 15

      幸運を祈ります。

      答え
      • こんばんは、あなたの説明にもかかわらず、デモンストレーションを提供していただければ、最初の現金をどのように見つけたのかまだ理解できません。ありがとう

        答え
        • DEYさん、こんにちは。

          簡単です: それはステートメントに記載されています 🙂

          調査期間開始時の初期キャッシュフローが計算書に記載されています。したがって、その月の最初のキャッシュ フローは、前月の最終キャッシュ フローに対応します。

          デモをしてみましょう:

          1 月の初期キャッシュ フローは 000 ユーロ、1 月の最終キャッシュ フローは 500 ユーロです。
          したがって、1 月の最初のキャッシュフローは 500 ユーロを取り戻します。 2 月の最終キャッシュフローは 700 ユーロです。
          したがって、初期キャッシュ フローは 2 ユーロなどとなります。

          幸運を祈ります。

          答え
    • お疲れ様です

      原則として、税抜きの要素を取得し、付加価値税を表示し、税込み金額を計算することをすべて 1 つの表にまとめます。

      幸運を祈ります。

      答え
  2. こんにちは、まず第一に、彼らが私を大いに助けてくれた演習に感謝します。修正された演習 2 では、支出表について、なぜ 73 に 554 を掛けるのか、なぜ 0,5 なのか理解できませんでした。

    答え
    • お疲れ様です

      声明では次のように明記されている:「ジャルディバティ社の購入額の半分は30日以内に支払われ、残りは60日以内に支払われる。 »

      半分 ==> 50% ==> 50/100 = 0,5

      頑張ってください。

      答え

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