この記事へようこそ。この記事の唯一の目的は、皆さんの進歩を支援することです。 支部の現金予算に関する演習を修正しました 予算アプローチ BTS MCO の運用管理主題の。
同じテーマのコースを最初に確認または復習したい場合は、次のタイトルの私の記事をお読みになることをお勧めします。 予算編成のアプローチ – マスターすべき 9 つの予算.
現金予算に関する修正された演習は、購入予算、販売予算、支出予算などの他の予算も対象とします。
また、現金受領予算と、もちろんキャッシュ フロー予算という概念もあります。
修正された演習ステートメント
Lepic 社はフランスで 45 のセルフサービス店を運営しています。商業部門の管理者として採用されたあなたは、本部から第 2 学期の現金予算を作成する任務を与えられます。
このため、数千ユーロ単位で次の予測情報が得られます。
VAT予算は考慮していません
通常、顧客は次のように支払います。
- 購入額の 60% は現金です
- 10日で30%
- ドラフトあたり 30 日で 60%。
消耗品は次のように支払われます。
- 15日で30%
- 70日で60%
- ドラフトあたり 15 日で 90%。
平均月給 124 ユーロを計画する必要があります。社会保険料は給与額の約000%が翌月45日に支払われます(15月分は未払い)。
さらに、6月末には次のように規定されています。
- 在庫は12ユーロになります。
- 顧客口座は 302 ユーロで、000 月末に徴収され、29000 月には XNUMX ユーロが徴収されます。
- サプライヤー口座は、183 月末に支払われる 200 ユーロ、98 月に 200 ユーロ、42 月に 100 ユーロに相当します。
やらなければならないこと
- 現金予算を準備します。
現金収入の予算
この回収予算を作成するには、さまざまな回収の税込金額を考慮する必要があります。
これらは売上と顧客売掛金(未回収の売上)です。
また、当期以前の金額も忘れないでください。
1 – これは、現金で徴収される最大 60% の税金を含む売上金額です。
- 655月の場合: 1,2 × 60 × XNUMX%
- 他の月についても、その月の税抜売上高に基づいて計算されます。
2 – 10 日以内に徴収される税 30% を含む売上金額です。
- 655月の場合: 1.2 × 10 × XNUMX%
- 他の月についても、その月の税抜売上高に基づいて計算されます。
3 – 30 日以内に徴収される税 60% を含む売上金額です。
- 655月の場合: 1.2 × 30 × XNUMX%
- 他の月についても、その月の税抜売上高に基づいて計算されます。
4 – 302 月末の顧客口座の価値は 000 ユーロであるため、現金受領予算に 302 を指定する必要があります。金額は数千ユーロであることを忘れてはなりません。
5 – 29 月末の顧客口座の価値は 000 ユーロであるため、現金受領予算に 29 を指定する必要があります。実際、予算額は数千ユーロ単位で示されています。
6 – これは各月の金額です。金額は月々の徴収額(月々の徴収予算)に相当します。
購入予算
購入予算を作成するには、さまざまな購入の税込み金額を考慮する必要があります。
税込みの購入をするには、免税で購入し、VAT を追加する必要があります。
声明では、「供給品は支払われる…」と明記されています。
調達は購入に相当するため、納期や配分の違いを考慮する必要があります。
購入予算はこんな感じです。
1 – これは、商取引から 30 日後に支払われた購入金額です。
- 430月の場合: 1.2 × 15 × XNUMX%
- 他の月については、前月の購入に基づいて計算が同じになります。
2 – これらは 70 月の税込みの購入で、60 月に XNUMX% が支払われます。実際には、購入行為から XNUMX 日後に支払いが行われます。
- 430月の場合: 1.2 × 70 × XNUMX%
- 次の月については、2 か月前に行われた購入に基づいて計算されます。
3 – これらは 15 月の税込み購入で、90 月に XNUMX% が支払われます。実際、購入行為から XNUMX 日後に支払いが行われます。
- 430月の場合: 1.2 × 0.15 × XNUMX
- 次の月については、3 か月前に行われた購入に基づいて計算されます。
4 – これは各月の購入金額の合計です。この金額は月々の購入額(月々の購入予算)に相当します。
その他の経費の予算
その他の経費の予算を作成するには、予測情報テーブルに示されている金額を考慮する必要があります。
給与や社会的負担も考慮する必要があります。
その他の費用の予算は次のとおりです。
1 – 税抜きのその他の料金の金額を考慮し、VAT を追加する必要があります。 342 月の場合: 1.2 × XNUMX
2 – 給与は 124 ユーロと見積もられます。したがって、その他の経費の予算に「000」と記入する必要があります。給与に VAT を加算する必要はありません。
3 – 社会保険料は給与額の 45% として課されます。したがって、各月について次の計算が行われます: 124 × 0.45
4 – これは各列の金額を加算したものです。
支出予算
支出予算を作成するには、購入予算とその他の経費の予算を組み合わせる必要があります。
現金予算
キャッシュ フロー予算を作成するには、キャッシュ残高を含める必要があります。
次に、現金受取予算と現金支出予算を区別する必要があります。
1 – これは、期間の開始時の可用性の残高です。これは、現金予算の当初のキャッシュ フローです。
2 – 現金受領予算から金額をコピーする必要があります。
3 – 支出予算から金額をコピーする必要があります。
4 – 最終キャッシュ フローは、初期キャッシュ フロー + 現金受取 – 支出の計算に対応します。
5 – 前月の最終現金残高の再開。
ステートメント 2 の修正された演習
大型専門店ジャルディバティのマネージャーは、第 2 四半期 N のさまざまな予算を作成しました。
(1):同月支給
さらに、Jardibati 社が税抜き 40 ユーロの大工事を実施し、000 月 28 日に全額支払われたことをお知らせします。
この投資は、2 月 770 日に取得した融資のおかげで可能になりました。返済期限は XNUMX 月で、月額 XNUMX ユーロです。
顧客は購入金額の 80% を現金で支払い、残りは翌月に支払います。
N 年 89 月の税込み売上高は 700 ユーロでした。同期間に支払う VAT は 1 ユーロで、購入額は税込み 024 ユーロでした。
28 月末にサプライヤーに支払うべき金額、450 月に支払う必要がある額: XNUMX ユーロ。
ジャルディバティの購入品は30日以内に半分が支払われ、残りは60日以内に支払われる。
給与と交際費は月額 46 ユーロと推定されています。
1月3日のキャッシュフローは650ユーロでした。
やらなければならないこと
- 第 2 四半期の現金予算を提示します N。
演習 2 を修正しました
仕入および販売予算:
要素 | アヴリル | 5月 | 6月 |
税抜購入金額 | 78 750 | 84 500 | 74 000 |
購入時の付加価値税 | 15 | 16 900 | 14 800 |
税込みのご購入 | 94 500 | 101 400 | 88 800 |
税抜売上高 | 112 500 | 135 000 | 120 000 |
売上に対する付加価値税 | 22 | 27 | 24 000 |
税込み売上高 | 135 000 | 162 000 | 144 000 |
現金収入の予算:
要素 | アヴリル | 5月 | 6月 |
現金 80% | 108 000 | 129 600 | 115 200 |
延期 20% | 17 940 | 27 000 | 32 400 |
ローン | 40 000 | ||
トータル | 125 940 | 196 600 | 147 600 |
現金収入予算の説明:
4月の場合 :
80% をカウント: 135 x 000%
据え置き 20%: 89 x 700%
5月の場合 :
80% をカウント: 162 x 000%
据え置き 20%: 135 x 000%
6月分 :
80% をカウント: 144 x 000%
据え置き 20%: 162 x 000%
VAT 予算:
要素 | アヴリル | 5月 | 6月 |
VATの徴収 | 22 | 27 | 24 000 |
購入時の VAT 控除 | 15 | 16 900 | 14 800 |
固定資産に対する控除可能な VAT | 8 000 | ||
料金に対する VAT 控除 | 2 250 | 2 700 | 2 400 |
支払うVAT | 4 500 | -600 | 6 200 |
支払うべき付加価値税 | 1 024 | 4 500 | 0 |
VAT 予算の説明:
4月の場合 :
徴収される VAT: 112 x 500%
購入時の控除対象 VAT: 78 x 750%
料金に対する控除対象 VAT: 11 x 250%
支払う VAT: 22 – 500 – 15
支払われるVAT: 声明によると
5月の場合 :
徴収される VAT: 135 x 000%
購入時の控除対象 VAT: 84 x 500%
料金に対する控除対象 VAT: 13 x 500%
支払う VAT: 27 – 000 – 16 – 900
支払う VAT: 4 月に支払う VAT
6月分 :
徴収される VAT: 120 x 000%
購入時の控除対象 VAT: 74 x 000%
料金に対する控除対象 VAT: 12 x 000%
支払う VAT: 24 – 000 – 14 – 800
支払う VAT: 5 月に支払うマイナスの VAT、したがって「ゼロ」
支出予算:
要素 | アヴリル | 5月 | 6月 |
購入は30日間 | 36 777 | 47 250 | 50 700 |
購入は60日間 | 36 777 | 47 250 | |
建設 | 48 000 | ||
ローン返済 | 770 | 770 | |
給与と社会保険料 | 46 000 | 46 000 | 46 000 |
買掛金 | 28 450 | ||
現在の料金 | 13 500 | 16 200 | 14 400 |
支払うべき付加価値税 | 1 024 | 4 500 | 0 |
トータル | 125 751 | 199 497 | 159 120 |
支出予算の説明:
4月の場合 :
30 日間の購入: 73 x 554
給与:発表によると
サプライヤー債務: 記載の通り
現在の料金: 明細書によると
支払う VAT: VAT 予算に応じて
5月の場合 :
30 日間の購入: 94 x 500
60 日間の購入: 73 x 554
作品数:40×000
ローン返済:明細書による
給与:発表によると
サプライヤー債務: 記載の通り
現在の料金: 明細書によると
支払う VAT: VAT 予算に応じて
6月分 :
30 日間の購入: 101 x 400
60 日間の購入: 94 x 500
ローン返済:明細書による
給与:発表によると
サプライヤー債務: 記載の通り
現在の料金: 明細書によると
支払う VAT: VAT 予算に応じて
現金予算:
要素 | アヴリル | 5月 | 6月 |
初期キャッシュフロー | 3 (1) | 3 839 | 942 |
+ コレクション | 125 940 | 196 600 | 147 600 |
– 支払い | 125 751 | 199 497 | 159 120 |
最終キャッシュフロー | 3 839 | 942 | -10 578 |
(1): 声明によると
最終キャッシュフロー: 3 + 650 – 125
最終キャッシュフロー = 当初キャッシュフロー + 現金受取予算 – 支出予算
社会費の計算に関する解答番号 1 に誤りはありませんか?
124*0.45 を実行すると、55.80 ではなく 56.25 が見つかります。
でもよく理解できなかったかも?
こんにちは、そして何よりもありがとうございます!
たった今変更を加えました:)
他のエラーが表示された場合は、遠慮なくお問い合わせください。それらを修正しなければなりません:)
頑張れリディア!
Bonjour
ご回答いただきありがとうございました。
演習#2を行ったところです。
「VAT 予算」に問題があります。600 月には XNUMX ユーロの VAT クレジットがあり、このクレジットは XNUMX 月に繰り越される必要があるからです。
したがって、私の 6200 月の VAT 予算は 6800 ユーロではなく、XNUMX ユーロになります。
6 月の VAT は 7 月に支払われるため、この四半期の予算には影響がないことはわかっています……
こんにちは、リディアさん
またしてもあなたは正しいです。最悪なのは、税額控除を考慮した正しい計算内容を正確に示したことです。要するに修正します。
改めて感謝申し上げます。
655月の場合: 1,2 × 60 × XNUMX%
1.2 は、何をどのように見つけるかを意味します。
こんにちは、ゼルギーニさん
60%までの分配に応じて税込み金額を求める計算です ===> 税抜金額×(1+付加価値税率)×分配 ===> 655×(1+20%)×60%= ==> 655 x 1,2 x 0,6。
返信が遅くなり申し訳ございません。
こんにちは、支出予算表の現費についてですが、この結果はいかがでしたか。
ルルさん、こんにちは。
現在の税込み料金です。たとえば、11 月の場合は、500 x (1 + 0,2) または 13 などとなります。
幸運を祈ります。
お疲れ様です
VAT 予算の場合 (支払われる VAT は 4500)。どうやって計算したのですか?
Cordialement、
Krys
こんにちは、クリスさん
詳細な計算は次のとおりです。
支払う VAT = 徴収される VAT – 控除される VAT (1 より大きい場合はすべて)
支払う VAT: 22 – 500 – 15
幸運を祈ります。
最初の演習の最後の表では、すべての月の初期キャッシュ フローをどのように求めたかを示しています。
こんにちは、Ymkhさん
月の期首キャッシュ フローは、前月の期末キャッシュ フローに対応します。
幸運を祈ります。
こんばんは、あなたの説明にもかかわらず、デモンストレーションを提供していただければ、最初の現金をどのように見つけたのかまだ理解できません。ありがとう
DEYさん、こんにちは。
簡単です: それはステートメントに記載されています 🙂
調査期間開始時の初期キャッシュフローが計算書に記載されています。したがって、その月の最初のキャッシュ フローは、前月の最終キャッシュ フローに対応します。
デモをしてみましょう:
1 月の初期キャッシュ フローは 000 ユーロ、1 月の最終キャッシュ フローは 500 ユーロです。
したがって、1 月の最初のキャッシュフローは 500 ユーロを取り戻します。 2 月の最終キャッシュフローは 700 ユーロです。
したがって、初期キャッシュ フローは 2 ユーロなどとなります。
幸運を祈ります。
非常に完成度の高い演習をありがとう
このお褒めの言葉をいただきありがとうございます。
こんにちは。会計年度 2 の購入と販売の最初の予算表はどうやって見つけましたか?
お疲れ様です
原則として、税抜きの要素を取得し、付加価値税を表示し、税込み金額を計算することをすべて 1 つの表にまとめます。
幸運を祈ります。
こんにちは、まず第一に、彼らが私を大いに助けてくれた演習に感謝します。修正された演習 2 では、支出表について、なぜ 73 に 554 を掛けるのか、なぜ 0,5 なのか理解できませんでした。
お疲れ様です
声明では次のように明記されている:「ジャルディバティ社の購入額の半分は30日以内に支払われ、残りは60日以内に支払われる。 »
半分 ==> 50% ==> 50/100 = 0,5
頑張ってください。
迅速かつ明確なご回答をいただき、誠にありがとうございました。