予算 – 修正された演習

この記事へようこそ。この記事の唯一の目的は、皆さんの進歩を支援することです。 支部の現金予算に関する演習を修正しました 予算アプローチ BTS MCO の運用管理主題の。

同じテーマのコースを最初に確認または復習したい場合は、次のタイトルの私の記事をお読みになることをお勧めします。 予算編成のアプローチ – マスターすべき 9 つの予算.

現金予算に関する修正された演習は、購入予算、販売予算、支出予算などの他の予算も対象とします。

また、現金受領予算と、もちろんキャッシュ フロー予算という概念もあります。

修正された演習ステートメント

Lepic 社はフランスで 45 のセルフサービス店を運営しています。商業部門の管理者として採用されたあなたは、本部から第 2 学期の現金予算を作成する任務を与えられます。

このため、数千ユーロ単位で次の予測情報が得られます。

VAT予算は考慮していません

通常、顧客は次のように支払います。

• 購入額の 60% は現金です
• 10日で30%
• ドラフトあたり 30 日で 60%。

消耗品は次のように支払われます。

• 15日で30%
• 70日で60%
• ドラフトあたり 15 日で 90%。

平均月給 124 ユーロを計画する必要があります。社会保険料は給与額の約000％が翌月45日に支払われます（15月分は未払い）。

さらに、6月末には次のように規定されています。

• 在庫は12ユーロになります。
• 顧客口座は 302 ユーロで、000 月末に徴収され、29000 月には XNUMX ユーロが徴収されます。
• サプライヤー口座は、183 月末に支払われる 200 ユーロ、98 月に 200 ユーロ、42 月に 100 ユーロに相当します。

やらなければならないこと

1. 現金予算を準備します。

現金収入の予算

この回収予算を作成するには、さまざまな回収の税込金額を考慮する必要があります。

これらは売上と顧客売掛金（未回収の売上）です。

また、当期以前の金額も忘れないでください。

1 – これは、現金で徴収される最大 60% の税金を含む売上金額です。

• 655月の場合: 1,2 × 60 × XNUMX%
• 他の月についても、その月の税抜売上高に基づいて計算されます。

2 – 10 日以内に徴収される税 30% を含む売上金額です。

• 655月の場合: 1.2 × 10 × XNUMX%
• 他の月についても、その月の税抜売上高に基づいて計算されます。

3 – 30 日以内に徴収される税 60% を含む売上金額です。

• 655月の場合: 1.2 × 30 × XNUMX%
• 他の月についても、その月の税抜売上高に基づいて計算されます。

4 – 302 月末の顧客口座の価値は 000 ユーロであるため、現金受領予算に 302 を指定する必要があります。金額は数千ユーロであることを忘れてはなりません。

5 – 29 月末の顧客口座の価値は 000 ユーロであるため、現金受領予算に 29 を指定する必要があります。実際、予算額は数千ユーロ単位で示されています。

6 – これは各月の金額です。金額は月々の徴収額（月々の徴収予算）に相当します。

購入予算

購入予算を作成するには、さまざまな購入の税込み金額を考慮する必要があります。

税込みの購入をするには、免税で購入し、VAT を追加する必要があります。

声明では、「供給品は支払われる…」と明記されています。

調達は購入に相当するため、納期や配分の違いを考慮する必要があります。

購入予算はこんな感じです。

1 – これは、商取引から 30 日後に支払われた購入金額です。

• 430月の場合: 1.2 × 15 × XNUMX%
• 他の月については、前月の購入に基づいて計算が同じになります。

2 – これらは 70 月の税込みの購入で、60 月に XNUMX% が支払われます。実際には、購入行為から XNUMX 日後に支払いが行われます。

• 430月の場合: 1.2 × 70 × XNUMX%
• 次の月については、2 か月前に行われた購入に基づいて計算されます。

3 – これらは 15 月の税込み購入で、90 月に XNUMX% が支払われます。実際、購入行為から XNUMX 日後に支払いが行われます。

• 430月の場合: 1.2 × 0.15 × XNUMX
• 次の月については、3 か月前に行われた購入に基づいて計算されます。

4 – これは各月の購入金額の合計です。この金額は月々の購入額（月々の購入予算）に相当します。

その他の経費の予算

その他の経費の予算を作成するには、予測情報テーブルに示されている金額を考慮する必要があります。

給与や社会的負担も考慮する必要があります。

その他の費用の予算は次のとおりです。

1 – 税抜きのその他の料金の金額を考慮し、VAT を追加する必要があります。 342 月の場合: 1.2 × XNUMX

2 – 給与は 124 ユーロと見積もられます。したがって、その他の経費の予算に「000」と記入する必要があります。給与に VAT を加算する必要はありません。

3 – 社会保険料は給与額の 45% として課されます。したがって、各月について次の計算が行われます: 124 × 0.45

4 – これは各列の金額を加算したものです。

支出予算

支出予算を作成するには、購入予算とその他の経費の予算を組み合わせる必要があります。

現金予算

キャッシュ フロー予算を作成するには、キャッシュ残高を含める必要があります。

次に、現金受取予算と現金支出予算を区別する必要があります。

1 – これは、期間の開始時の可用性の残高です。これは、現金予算の当初のキャッシュ フローです。

2 – 現金受領予算から金額をコピーする必要があります。

3 – 支出予算から金額をコピーする必要があります。

4 – 最終キャッシュ フローは、初期キャッシュ フロー + 現金受取 – 支出の計算に対応します。

5 – 前月の最終現金残高の再開。

ステートメント 2 の修正された演習

大型専門店ジャルディバティのマネージャーは、第 2 四半期 N のさまざまな予算を作成しました。

(1)：同月支給

さらに、Jardibati 社が税抜き 40 ユーロの大工事を実施し、000 月 28 日に全額支払われたことをお知らせします。

この投資は、2 月 770 日に取得した融資のおかげで可能になりました。返済期限は XNUMX 月で、月額 XNUMX ユーロです。

顧客は購入金額の 80% を現金で支払い、残りは翌月に支払います。

N 年 89 月の税込み売上高は 700 ユーロでした。同期間に支払う VAT は 1 ユーロで、購入額は税込み 024 ユーロでした。

28 月末にサプライヤーに支払うべき金額、450 月に支払う必要がある額: XNUMX ユーロ。

ジャルディバティの購入品は30日以内に半分が支払われ、残りは60日以内に支払われる。

給与と交際費は月額 46 ユーロと推定されています。

1月3日のキャッシュフローは650ユーロでした。

やらなければならないこと

1. 第 2 四半期の現金予算を提示します N。

演習 2 を修正しました

仕入および販売予算:

現金収入の予算:

現金収入予算の説明:

4月の場合 :
80% をカウント: 135 x 000%
据え置き 20%: 89 x 700%

5月の場合 :
80% をカウント: 162 x 000%
据え置き 20%: 135 x 000%

6月分 :
80% をカウント: 144 x 000%
据え置き 20%: 162 x 000%

VAT 予算:

VAT 予算の説明:

4月の場合 :
徴収される VAT: 112 x 500%
購入時の控除対象 VAT: 78 x 750%
料金に対する控除対象 VAT: 11 x 250%
支払う VAT: 22 – 500 – 15
支払われるVAT: 声明によると

5月の場合 :
徴収される VAT: 135 x 000%
購入時の控除対象 VAT: 84 x 500%
料金に対する控除対象 VAT: 13 x 500%
支払う VAT: 27 – 000 – 16 – 900
支払う VAT: 4 月に支払う VAT

6月分 :
徴収される VAT: 120 x 000%
購入時の控除対象 VAT: 74 x 000%
料金に対する控除対象 VAT: 12 x 000%
支払う VAT: 24 – 000 – 14 – 800
支払う VAT: 5 月に支払うマイナスの VAT、したがって「ゼロ」

支出予算:

支出予算の説明:

4月の場合 :
30 日間の購入: 73 x 554
給与：発表によると
サプライヤー債務: 記載の通り
現在の料金: 明細書によると
支払う VAT: VAT 予算に応じて

5月の場合 :
30 日間の購入: 94 x 500
60 日間の購入: 73 x 554
作品数：40×000
ローン返済：明細書による
給与：発表によると
サプライヤー債務: 記載の通り
現在の料金: 明細書によると
支払う VAT: VAT 予算に応じて

6月分 :
30 日間の購入: 101 x 400
60 日間の購入: 94 x 500
ローン返済：明細書による
給与：発表によると
サプライヤー債務: 記載の通り
現在の料金: 明細書によると
支払う VAT: VAT 予算に応じて

現金予算:

(1): 声明によると

最終キャッシュフロー: 3 + 650 – 125

最終キャッシュフロー = 当初キャッシュフロー + 現金受取予算 – 支出予算