運用サイクル: すべてを理解するための 7 つの質問

BTS MCO の運用管理コースに関する 7 回目の記事です。すべてを理解するために XNUMX つの質問に答えて、動作サイクルについて説明します。

私が回答する 7 つの質問は次のとおりです。これらの質問をクリックすると、目的の質問に直接アクセスできます。

  1. 動作サイクルとは何ですか?
  2. UC のパートナーは誰ですか?
  3. 動作サイクルの構成要素は何ですか?
  4. CPU のさまざまな動作にはどのようなものがありますか?
  5. 営業サイクルにおける物理的な流れと財務的な流れは何ですか?
  6. 動作サイクルの期間を計算するにはどうすればよいですか?
  7. 稼働サイクルと WCR の間にはどのような関係がありますか?

質問 No. 1: 動作サイクルとは何ですか?

運用サイクルとは、運用に関連する定型業務を定期的に繰り返すことです。つまり、商品やサービスの購入段階から販売までのすべての業務を指します。

 

メッセージ 2位: UC のパートナーは誰ですか?

もちろん、商業部門のさまざまなパートナーに名前を付ける前に、企業は必然的にパートナー、つまりサードパーティと対話する必要があることを確信する必要があります。

社内にはさまざまなカテゴリのパートナーが存在します。

 

顧客

これらは、会社が商品、完成品、またはサービスを販売するパートナーです。クライアントは、自然人または法人の法的形態を持つ場合があります。

 

サプライヤー

サプライヤーは、UC の活動の運営に必要な商品、原材料、さらにはサービスを提供するため、会社の円滑な運営を可能にします。

 

銀行組織

このパートナーは資金調達を可能にするため、会社の存続にとって不可欠です。

実際、商業部門は投資 (新しい機械の購入、主要な作業の実行、インフラストラクチャの拡張など) を行うために融資を受けることができます。

もちろん、その代わりに、金融機関は、借入金額と返済期間に応じた割合で利子を受け取ることで報酬を受け取ります。

 

状態

このパートナーは、補助金の形で資金を獲得できるという点で特別です。

これらには、特定の地理的地域での設立、環境改善に関連した活動の活用など、さまざまな動機がある可能性があります。

しかし、国やその他の組織も税金や寄付金を徴収しています。

 

従業員

もちろん、従業員がいなければ、つまり労働力がなければ企業は運営できません。

事業部門内に勢いを生み出すには、従業員を訓練し、モチベーションを高める必要があります。

ボーナスの支払いや昇給、さらにはボーナスの獲得など、モチベーションの形はさまざまです。

 

株主

彼らは会社の資本の一部を得るために資金を提供するので、資本家です。したがって、商業ユニットの資本を増やすことが可能になります。

その見返りとして、会社が利益を上げた場合には配当という形で報酬を受け取ります。

 

メッセージ 3位: 動作サイクルの構成要素は何ですか?

営業サイクルの構成要素は企業の活動によって異なります。

産業企業の場合 – テーブル製造業者の場合、運用サイクルは 5 つの段階で構成されます。

オペレーティングサイクル産業活動

 

商業ビジネスの場合 – 椅子の再販業者の場合、営業サイクルは 3 つの段階で構成されます。

オペレーティングサイクルのビジネス活動

 

サービス プロバイダー会社の場合 – 衣料品レンタル代理店の場合、営業サイクルは 3 つの段階で構成されます。

オペレーティングサイクルアクティビティサービスの提供

 

メッセージ 4位: CPU のさまざまな動作にはどのようなものがありますか?

企業内には、周期的に繰り返される 3 種類の業務があります。実際、彼らは定期的に繁殖します。

私たちは区別します:

Le 投資サイクル

これは、新しい機械の購入や株式の購入など、企業の投資に関連した業務に関するものです。これらの投資は長期的な、つまり数年にわたる影響を及ぼします。

Le 動作サイクル

これは、商品の購入、保管、完成品の販売など、企業の現在、通常、日常の活動に関連した業務に関するものです。こうした通常の会社運営は、短期的な影響、つまり 1 年未満の影響を及ぼします。

Le 資金調達サイクル

これは、信用機関からの融資やパートナーからの寄付など、商業部門の資金調達に関連する業務に関係します。投資サイクルと同様に、これらの運用は長期、つまり 1 年以上にわたる影響を及ぼします。

 

メッセージ 5位: 営業サイクルにおける物理的な流れと財務的な流れは何ですか?

流れとは動き、循環のことです。商業管理では、営業サイクルにおいて、物理的または現実的なフローと財務的または金銭的なフローを区別します。.

レス 物理的な流れ 商業部門とそのパートナー間の商品またはサービスの実際の移動または流通に関係します。

したがって、これらは原材料の購入、商品の販売などです。

レス 資金の流れ 商業単位内の物理的な流れのさまざまな規制の動きや循環に関係します。

したがって、これらはサプライヤーの請求書の支払いに関連付けられた支払いですが、顧客の販売請求書の支払いに関連付けられた回収でもあります。

 

質問 No. 6: 動作サイクルの期間はどのように計算しますか?

動作サイクルの期間

ビジネスユニットの営業サイクルの長さを計算するには、次の 3 つのことを考慮する必要があります。 アクティビティ ビジネスユニットの、 在庫管理 会社のこと、そして最後に 支払い期限 サプライヤーへ そしてコレクション その顧客の。

具体的には 営業サイクルの期間は、商品(または完成品、または原材料)の購入行為と、商品、完成品、またはサービスの販売を受け取るまでの時間です。.

代わりに、動作サイクル タイムをより具体的に計算する例を見てください。

動作サイクル期間

 

質問 No. 7: 稼働サイクルと WCR の間にはどのような関係がありますか?

BFRとは何ですか?

運転資本要件 (WCR) は、顧客の回収とサプライヤー請求書の支払いの間に存在するギャップに対処するために、商業部門が常に保有しなければならない金額です。

したがって、運転資本の必要性により、会社の運営サイクルの資金を調達することが可能になります。

 

WCRを計算するにはどうすればよいですか?

必要な運転資本を計算するには、次の式を使用できます。

在庫 + 顧客債権 – サプライヤー債務

式の数値要素は、会社の貸借対照表に記載されています。

ここでは運転資金要件の計算例を示します。

会社の貸借対照表からの数字を示します。

商品在庫: 14 ユーロ / 顧客売掛金: 000 ユーロ / サプライヤー負債: 18 ユーロ

先ほどの公式を適用して計算すると次のようになります。

14ユーロ + 000ユーロ – 18ユーロまたは000ユーロ

したがって、必要な運転資本は 25 ユーロになります。

結果を文脈に沿って解釈するには、常に結果を解釈する必要があります。

私たちが得ている情報が少ないため、商業部門の営業サイクルの資金調達には 25 ユーロが必要であると言えます。

別の考えられる解釈は次のとおりです。UC は活動を賄うために毎日 25 ユーロを前払いしなければなりません。

 

BFR の期間を計算するにはどうすればよいですか?

運転資本要件 (WCR) の期間は、WCR の計算式を構成するのと同じ要素を考慮して計算されます。ただし今回は、量ではなく、各要素の期間を考慮する必要があります。

わかりやすいように数値例を挙げて説明します。

BFR の持続時間

 

説明:

まず、事業部門が当該会計項目に対応する資金を有しない期間を考慮する必要がある。これは、保管期間と顧客売掛金項目の期間に当てはまります。

実際、同社には在庫の売却による資金がなく、顧客が負っている債権額もありません。

残りの項目、サプライヤークレジットの期間についてですが、これは負債ですので会社が持っているお金です。

 

WCRを予測するにはどうすればよいですか?

必要な運転資金を査定することが可能です。これを行うには、予測会計要素を知るだけで十分です。

関係する役職は次のとおりです。

  • 税込み売上高予想
  • 税込みの購入予定額
  • 顧客の平均与信期間
  • サプライヤーの平均与信期間
  • 平均保管時間

計算を詳しく見るために例を示します。

税込みの予想売上高: 2 ユーロ

税込みの予想購入額: 1 ユーロ

平均的な顧客クレジット期間: 15 日間の場合、金額は (2/500 日) x 000 日、つまり 360 ユーロとなります。

サプライヤーの平均与信期間: 20 日間の場合、金額は (1/900 日) x 000 日、つまり 360 ユーロとなります。

平均保管期間: 30 日間の場合、金額は (1/900 x 000 日/1,2 日) または 30 ユーロになります。

WCR の公式を適用すると、次の計算が得られます。

131 + 945 – 104 = 166,66 ユーロ

 

WCRを減らすにはどうすればよいですか?

WCR はいくつかの方法で削減できます。

  • 在庫管理を見直して、できる限り短くすることで、
  • 顧客と非常に短い納期について交渉することによって。
  • サプライヤーと大幅な期限を交渉することによって。
  • 複数の要素に同時に作用することによって。

 

RFRとは何ですか?

運転資本リソース (RFR) は、企業が主な活動に毎日利用できる金額です。その運営サイクルは資金提供されているため、事業部門には黒字が生じます。

場合によっては、運転資本要件の計算式の結果がマイナスになることがあります。このシナリオでは、これは事業部門にとってプラスとなります。

実際、それはもはや運転資本要件の問題ではなく、 運転資金リソース (RFR) または 資金源。当社の商品の売上に対する顧客からの回収は、サプライヤー債務の支払いに関連する支払いの前に行われます。

 

RFR の期間を計算するにはどうすればよいですか?

運転資本リソース (RFR) または資金調達リソースの期間は、WCR の計算式を構成するのと同じ要素を考慮して計算されます。ただし今回は、量ではなく、各要素の期間を考慮する必要があります。

わかりやすいように数値例を挙げて説明します。

RFRの期間

 

まとめ

さらに言えば、運用サイクルは外部からも資金を調達できることを知っておく必要があります。

実際、当座貸越制度、承認された当座貸越、キャンペーンクレジット、または商業手形の割引を利用するなど、さまざまな方法で金融機関によって資金調達することができます。

学んだことをすべて応用したい場合は、修正された管理演習に関する記事を読むことを強くお勧めします。 5 オペレーティングサイクルと BFR に関する演習を修正。

したがって、これらの数行を読んだあなたは、オペレーティング サイクルの主題についての専門家になったことになります。

「運用サイクル: すべてを理解するための 5 つの質問」についての 7 件のフィードバック

  1. この記事をありがとうございます。私は 9 月から BTS MCO を 1 年目にフォローしています。あなたの説明により、BFR と RFR について私が抱えていた各グレーゾーンが明確になったと思います。

    この寛大さに感謝します!

    MJ

    答え
  2. お疲れ様です
    理解を深めるための非常に素晴らしいインフォグラフィック。

    いくつか説明をお願いします:
    1/ WCR を予測する方法の例では、平均顧客信用期間を計算するために、次の式を使用します: (1/000 日) x 000 日、または 360 ユーロ。
    1 をどのように、またはなぜ使用しますか?

    2/ 同じ例で、株式を除く税込みの数値を 1.2 で割って税抜金額を求めます。この場合、他の金額も税抜きでよいのではないでしょうか?

    3/ RFR 計算の最後のインフォグラフィックでは、ストリップの長さが 30 日であることを除いて、運用サイクルの期間は 45 日です。
    -15 日の RFR のピンクのバンドが 20/03/N に始まり 15/04/N に終わるのと同じように、これは 25 日に相当します。インフォグラフィック内のスペースの問題だけでしょうか?

    私にとって混乱を招く細かい詳細を明確にしていただき、ありがとうございます。

    答え
    • こんにちはマイケル、

      非常に関連性の高いコメントをありがとうございます:

      1/ の場合: おっしゃるとおりです。それは私の間違いでした。修正します。

      /2 の場合: 株式に関して実行されるすべての計算 (ここおよび他の管理テーマ) は税抜きでなければなりません。考慮されるその他の要素は請求書の支払いから得られるため、金額には実際に税金が含まれています。

      /3 の場合: RFR の場合、売上の回収はサプライヤーへの支払い前に行われます。会社はサプライヤーの信用期間の 15 日前に期限を迎えます。したがって、この遅延は動作サイクルの期間において考慮されるべきではありません。

      皆様のコメントに感謝いたします。

      幸運を祈ります。

      答え

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