動作サイクルと BFR: 6 つの修正された演習

この記事へようこそ。BTS MCO の運用管理主題から、運用サイクルと WCR に関する 6 つの修正された演習を支援することを目的としています。

同じテーマのコースを最初に復習したい場合は、次のタイトルの私の記事をお読みください。 運用サイクル: すべてを理解するための 7 つの質問.

このページにある営業サイクルと WCR に関する 6 つの修正された演習は、主に運転資本要件、営業運転資本要件、および非営業運転資本要件に関係します。

また、流入フロー、流出フロー、金銭フロー、投資フロー、およびジョブ リソースの資格に関する概念に関する修正済みの演習もあります。

修正された 6 つの演習のリストは次のとおりです。

修正された演習 N°1: Balis の場合

修正された演習 No. 2: バイロの場合

修正された演習 N°3: Case Brio

修正された演習 No. 4: ランボーの場合

修正された演習 No.5: Case Ram

修正された演習 No. 6: Balo の場合

この記事を読むと、オペレーティング サイクルと WCR に関する他の演習も見つかります。 動作サイクルと BFR: 5 つの修正された演習。

 

修正された演習 N°1: Balis の場合

Balis 商業部門は、文具専門家向けに紙束を製造および販売しています。

ビジネスの経営を調査するには、営業資金と営業外運転資金の要件を調査する責任があります。

質問に答えるために、次の付録の表に会計職の分布を示します。

動作サイクル修正演習 1bi

 

やらなければならないこと

  1. 付録の表を使用して、営業項目と非営業項目を強調表示して必要な運転資本を計算します。
  2. コメント

 

修正案

1/ 添付の表を使用して、営業項目と非営業項目を強調表示して必要な運転資本を計算します。

営業運転資本要件 (BFRE) = 商品在庫 + 営業債権 – サプライヤー債務

BFRE = 300 + 1 – 200

BFRE = – 2 ユーロ

営業外運転資本要件 (BFRHE) = その他の株式 + その他の債権 – (税金および社会的負債 + その他の負債)

BFRHE = 150 + 400 – (200 + 50)

BFRHE = 300 ユーロ

 

2/ コメント

総運転資本要件は、BFRE + BFRHE または - 2 + 800 = -300 ユーロと結論付けることができます。

運転資本要件は 0 未満です。これは、Balis 社が顧客およびサプライヤーとの回収および支払い時間を正しく管理していることを意味します。

 

修正された演習 No. 2: バイロの場合

Bilo ビジネス ユニットは、靴下を製造し、VSE および SME に販売しています。

この会社は設立して 8 年が経ち、売上高は着実に増加し続けています。

しかし、これまで彼女はその悪用について詳しく研究したことはありませんでした。

したがって、彼らは、現在の商業運営が期限に関して正しく管理されているかどうかを知りたいと考えています。

 

付録1 : 商用オペレーションの表 (2 部)。

 

動作サイクル修正演習 2bi

 

ビロー事件表 2

 

付録2 : 会計要素

 

会計年度の営業サイクルを修正

(1): 税金および社会保障債務は非営業資産の一部とみなされます。

 

やらなければならないこと

  1. 付録 1 の表に記入して、Bilo 社の商業活動を特徴づけてください。
  2. 付録 2 を使用して、運転資本要件と運転外資本要件を決定します。運転資本要件を推定します。
  3. 質問 2 の結果についてコメントします。

 

修正案

  1. 付録 1 の表に記入して、Bilo 社の商業活動を特徴づけてください。

monbtsmco - Case Billaud テーブル 4

 

2. 付録 2 を使用して、運転資本要件と運転外資本要件を決定します。運転資本要件を推定します。

BFRHE = その他の株式 + 0 – (その他の負債 + 税金および社会的負債)

BFRHE = 90 + 0 – (80 + 240) = – 230 ユーロ

 

BFRE = 商品在庫 + 顧客売掛金 – サプライヤー負債

BFRE = 500 + 1 – 000 = – 3 ユーロ

BFR = BFRHE + BFRE

WCR = – 230 – 2

WCR = – 2 ユーロ

したがって、運転資本リソース (RFR) は 2 ユーロになります。

 

3. 質問 2 の結果についてコメントします。

Bilo 社の運転資本要件はマイナスです。

これは、式の最初の部分 (「在庫 + 売掛金」) が 2 番目の部分よりも低いことを意味します。

これは、株式や売掛金の額が「負債」の部分ほど重要ではないことも意味します。

したがって、Bilo は売掛金を回収するか、または株式を迅速に売却します。

これは、サプライヤーや顧客と回収と支払いの期限を効率的かつ賢く交渉することを意味します。

 

修正された演習 No. 3: ケース ブリオ

ブリオ事業部はインク ペンの販売を専門としています。 CPU マネージャーは、さまざまな操作を分析したいと考えています。

付録1 : 操作表

オペレーティングサイクルの練習により修正されます

 

やらなければならないこと

  1. 各操作の用途とリソースを指定して、付録 1 の表を完成させます。

 

修正案

動作周期 - カスブリオ補正表

 

修正された演習 No. 4: ランボーの場合

Rambo 社は、大型家電製品のスペアパーツを大手代理店に販売することを専門としています。

マネージャーのボール氏が、会社の運営に関する簡単な調査を行うために、会計情報をお送りします。

 

付録1 : 会計要素

動作サイクル - ランボーケース付録 1

 

やらなければならないこと

  1. 必要な運転資本を決定します。

 

修正案

WCR = 株式 + 売掛金 – 負債

WCR = 1 + 500 – 7

WCR = 6ユーロ

運転資本要件は 0 より大きく、これは、Rambo 社が顧客およびサプライヤーとの回収および支払い時間を正しく管理していないことを意味します。

 

修正された演習 No.5: Case Ram

Rame ビジネスユニットは、企業への乳製品の流通を専門としています。

マネージャーの Mêlle さんは、N 年 3 月に実施された作戦表を渡します。

付録1 :3月Nの運行表

動作サイクルケースのオール状態

 

やらなければならないこと

  1. 付録 1 の表に記入します。

 

修正案

動作サイクルケースオール補正

 

 

演習 No. 6: バロの場合

あなたには、Balo 会社の営業サイクルの構成要素を研究する責任があります。

あなたのマネージャーであるマダム・ニアは、業務サイクルのさまざまな期限を決定したいと考えています。

彼らのリクエストに応えるために、次の情報が必要です。

  • 商品の売上は 30 日以内に回収されます。
  • これらの同じ商品の購入は、クレジットで支払われ、30 日前に行われます。
  • 同社は販売後 10 日後にサプライヤーに支払いを行います。

 

やらなければならないこと

  1. 商品の保管期間を計算します。
  2. サプライヤー クレジットの期間を決定します。
  3. 稼働サイクルはどれくらいですか?
  4. 会社はBFRまたはRFRを実施していますか?あなたの答えを正当化してください。

 

修正案

1/ 購入の支払いは販売の 30 日前に行われます。したがって、購入された商品はXNUMXか月間保管されます。そのため、保管期間はXNUMXヶ月となります。

2/ サプライヤー クレジットの期間は 40 日間です。つまり、30 日間の保管期間と販売からサプライヤーへの実際の支払いまでの 10 日間です。

3/ 営業サイクルの期間は、商品の購入からサプライヤーへの支払いまでの合計日数に対応します。私たちの演習では、合計 40 日間の期間がかかります。

4/ 会社は 30 日以内に売上を回収します。購入した商品の支払いは 40 日以内に行われます。したがって、会社は RFR、つまり営業資金源を作成します。

回収は支払いの前に行われるため、マイナスの WCR または資金源となります。

運営資金の期間は、40 日から 30 日を引いた値、つまり 10 日です。

「作戦サイクルと WCR: 10 つの修正された演習」についての 6 件のフィードバック

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  2. ありがとうございます、サイトのおかげで色々な事が分かりました。
    改めて感謝申し上げます。
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    答え
    • セニャーヌさん、こんにちは。

      すべては演習で何を言うかによって決まります。この場合、これらは営業外債務であると考えられます。
      営業 WCR では、デフォルトの営業債務はサプライヤー債務です。したがって、ステートメントで特に指定しない限り、他のものはデフォルトで動作しません。

      幸運を祈ります。

      答え

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