FRNG の計算方法 (11 個の exos を修正)

この記事へようこそ。この記事の唯一の目的は、皆さんの進歩を支援することです。 FRNG の計算方法に関する演習を修正しました。 BTS MCO の運用管理主題の。

同じテーマのコースを最初に確認または復習したい場合は、私の記事をお読みになることをお勧めします。 貸借対照表分析: 知っておくべき 4 つの重要なポイント.

このページの機能貸借対照表の 11 の修正済み演習は、主に全体の純運転資本と純キャッシュの計算に関係しています。

アプリケーション: シェ・ポール

声明:

シェ・ポールは健全な財務経営を心がけているパン屋さんです。

同社の最新の貸借対照表には、特定の財務情報が記載されています。

– 安定したリソース: 150ユーロ
– 資本: 100ユーロ
– 中長期負債: 50ユーロ
– 固定資産: 130ユーロ

やらなければならないこと :

1. グローバル ネット ワーキング キャピタル (FRNG) とは何ですか?
2. 提供されたデータに基づいて FRNG を計算するにはどうすればよいですか?
3. Chez Paul 社の FRNG は何ですか?
4. この措置は会社にとって何を意味しますか?
5. 企業は FRNG をどのように改善できますか?

修正案:

1. FRNG は、固定資産総額に対する永久資本(安定資源)の余剰に相当します。これは、運転資金のニーズを賄う企業の能力を表します。プラスの FRNG は、企業が運転資本のニーズを賄うのに十分な安定したリソースを持っていることを意味します。

2. FRNG を計算するには、次の式を使用します: FRNG = 安定資源 (資本 + 中長期負債) – 固定資産。

3. Chez Paul 社の FRNG は次のように計算されます: FRNG = (100 ユーロ + 000 ユーロ) – 50 ユーロ = 000 ユーロ。

4. この測定値は、シェ ポール社が固定資産をカバーした後、短期資金需要をカバーする安定した資金が 20 ユーロあることを示しています。それは経済的に健全であることの表れです。

5. Chez Paul 社は、安定した資源を増やす (たとえば、資本金を増やすか、中長期借入を増やすことによって) か、固定資産を減らす (たとえば、資産の一部を売却することによって) ことによって FRNG を改善できます。必須ではない固定資産です)。

会社の FRNG を常に注意深く監視し、財務的に健全な状態を維持していることを確認してください。マイナスの FRNG は、短期的な流動性の問題を示している可能性があります。

使用される公式の概要:

概念数式
グローバルネット運転資本 (FRNG)FRNG = 安定資源(自己資本 + 中長期負債) – 固定資産

アプリケーション: スーパーマーケット ルクレール

声明:

小売業のスーパーマーケット、ルクレールは財務管理の調整を希望している。彼の会計士は次の情報を提供してくれました。

– 商品在庫: 50ユーロ
– 顧客債権: 25ユーロ
– アクティブキャッシュフロー: 15ユーロ
– サプライヤー負債: 30 ユーロ
– 税金と社会的負債: 10ユーロ
– 短期金融負債: 5ユーロ

やらなければならないこと :

質問 1: スーパーマーケット ルクレールの必要運転資本 (WCR) の額はいくらですか?

質問 2: スーパーマーケット ルクレールの総純運転資本 (FRNG) の額はいくらですか?

質問 3: FRNG で得られる金額は何を意味しますか?

質問 4: FRNG に基づくスーパーマーケット ルクレールの財務状況はどうなっていますか?

質問 5: スーパーマーケット ルクレールの FRNG がマイナスの場合、どのような結果が生じますか?

修正案:

質問 1: WCR は、(在庫 + 顧客債権) – (サプライヤー負債 + 税金および社会保障負債) と等しくなります。ここでの計算は、(50 ユーロ + 000 ユーロ) – (25 ユーロ + 000 ユーロ) = 30 ユーロとなります。

質問 2: FRNG は (アクティブ キャッシュ フロー) – WCR に等しい。ここでの計算は、15 ユーロ – 000 ユーロ = -35 ユーロとなります。

質問 3: FRNG で得られた金額は、スーパーマーケット ルクレールが WCR を賄うために 20 ユーロの資金調達要件があることを意味します。

質問4:スーパーマーケット・ルクレールの財務状況が心配です。同社には運転資金のニーズをカバーするのに十分な短期リソースがありません。

質問 5: FRNG がマイナスの場合、企業には短期的なニーズをカバーするのに十分な資金がないことを意味します。この赤字を補うには外部から資金を調達するか、資産を売却する必要がある。

使用される公式の概要:

数式説明
WCR = (在庫 + 顧客債権) – (サプライヤー負債 + 税金および社会保障負債)この式を使用すると、現在の事業活動に資金を提供するために必要な運転資金要件を計算できます。
FRNG = アクティブ キャッシュ フロー – WCRこの式を使用すると、全体の正味運転資本を計算できます。これは、企業が利用できる安定した雇用を超える安定したリソースの過剰です。企業が短期の資金調達ニーズを満たすために利用できる安全マージンを測定します。

アプリケーション: プレステージジュエリー

声明:

「ジュエリープレステージ」は、高級ジュエリーの販売を専門とする会社です。彼らの財務履歴は常に複雑であり、特に流動性が頻繁に圧迫されているためです。流動性分析の一環として、Bijoux Prestige の Global Net Working Capital (FRNG) を計算する必要があります。この分析には、前年から次の情報が必要です。

– 固定資産: 150ユーロ
– 在庫: 80ユーロ
– 売掛金: 50ユーロ
– 短期負債: 120ユーロ
– 永久資本: 200ユーロ

やらなければならないこと :

1. Bijoux Prestige の FRNG を計算します。
2. 得られた FRNG をどのように解釈しますか?
3. FRNG がマイナスの場合、企業はどのような措置を検討できますか?
4. Bijoux Prestige のような企業にとって、ネガティブな FRNG は何を意味しますか?
5. 在庫は FRNG にどのような影響を及ぼしますか?また、FRNG を改善するために企業はどのような措置を検討できますか?

修正案:

1. FRNG は、永久資本と固定資産の差を計算して計算されます。したがって、FRNG = 永久資本 – 固定資産 = 200 ユーロ – 000 ユーロ = 150 ユーロとなります。

2. Bijoux Prestige の FRNG はプラスです。これは、同社が安定したリソース (永久資本) で短期ニーズ (流動資産) を賄うことができることを意味します。

3. FRNG がマイナスの場合、企業には短期的なニーズをカバーするのに十分な資金がないことを意味します。企業は、より多くの投資を求めたり準備金を増やしたりすることで永久資本を増やそうとするかもしれませんし、在庫を最小限に抑えるか債権回収を改善することによって流動資産を削減しようとするかもしれません。

4. Bijoux Prestige の FRNG がマイナスの場合は、同社がキャッシュ フローの管理に困難を抱えており、短期的な義務を果たすのに苦労している可能性があることを意味する可能性があります。これにより、キャッシュフロー状況を改善するための戦略的決定が行われる可能性があります。

5. 在庫は企業の流動資産の重要な部分です。在庫が多いと、まだ販売されていない商品に多くのリソースが拘束されることになり、FRNG が減少する可能性があります。 Bijoux Prestige は、売上を増やすか在庫管理を改善して在庫を削減することで、FRNG の改善を図ることができます。

使用される公式の概要:

インジケータ数式
グローバルネット運転資本 (FRNG)永久資本 – 固定資産

アプリケーション: 花の家

声明:

「メゾン・デ・フルール」は街の中心部にある花屋です。活動を最適に管理するために、この会社は全体的な純運転資本要件 (FRNG) に特に関心を持っています。 6 月末の時点で、彼女は次の財務情報を持っています。

– 商品の在庫: €8
– 顧客 (顧客債権): 12 ユーロ
– サプライヤー (サプライヤー債務): 7 ユーロ
– 税金と社会的負債: 2ユーロ
– 在庫状況 (現金および銀行): 6 ユーロ

やらなければならないこと :

1- 必要な運転資本はどのように計算しますか?
2- メゾン デ フルールの運転資金要件はいくらですか?
3- これは La Maison des Fleurs にとって何を意味しますか?
4- 運転資金の必要性を減らすための解決策は何ですか?
5- これらのソリューションは実際にどのように実装できますか?

修正案:

1- 全体の正味運転資本要件 (FRNG) は次のように計算されます: FRNG = (株式 + 売掛金) – 負債。

2- したがって、メゾン デ フルールの運転資金要件は、(8 ユーロ + 000 ユーロ) – (12 ユーロ + 000 ユーロ) = 7 ユーロ – 000 ユーロ = 2 ユーロとなります。

3- プラスの運転資本要件は、企業が安定したリソース (永久資本) で運営サイクルの一部を調達する必要があることを意味します。言い換えれば、このビジネスは現在の運営費をカバーするために 11 ユーロの余剰が必要です。

4- 運転資本の必要性を減らすための解決策には、在庫の削減、売掛金の回収の加速、またはサプライヤー債務の支払いの遅延などが含まれます。

5- これらのソリューションはさまざまな方法で実装できます。在庫を減らすということは、より効率的な在庫管理方法を使用したり、サプライヤーとより良い条件を交渉したりするなど、在庫管理を改善することを意味します。債権回収の加速には、請求プロセスの改善、迅速な支払いのための割引の提供、債権回収のアウトソーシングなどのアクションが含まれます。

使用される公式の概要:

数式説明
FRNG = (株式 + 債権) – 負債グローバルネット運転資本(FRNG)の計算

応募作品:「レ・プティ・グルマンディーズ」

声明:

Les Petites Gourmandises は、職人によるマカロンの製造を専門とする小さな会社です。財務責任者は、流動性または支払能力の問題の可能性を予測できるように、会社の資金管理の進化を監視したいと考えています。これを行うには、FRNG (Global Net Working Capital) を決定する必要があります。あなたは彼からこの仕事を手伝ってほしいと頼まれました。

したがって、以下の簡略化された財務情報を提供します。

– 純固定資産: 25ユーロ
– 株式: 10ユーロ
– 売掛金: 15ユーロ
– 20年間の負債: 000ユーロ
– 10年以内の負債: 000ユーロ

やらなければならないこと :

1. FRNG とは何ですか?
2. FRNG はどのように計算されますか?
3. 固定資産の合計を計算します。
4. 総運転資本要件 (WCR) を計算します。
5. 最後に、FRNG を決定します。

修正案:

1. 総純運転資本 (FRNG) は、企業の営業サイクルの資金を調達する財務能力の尺度です。安定した資源(中長期資源)と安定した用途(固定資産)の違いです。

2. FRNG の計算式は次のとおりです。安定したリソース – 安定したジョブ。安定した資源は、すべての永久資本(自己資本と XNUMX 年以内に支払われる負債で構成されます)に相当します。安定した仕事は固定資産で構成されています。

3. 固定資産の合計は 25000 ユーロです。

4. 総運転資本要件 (WCR) は、株式 + 売掛金 – 10 年以内の負債 = 000 ユーロ + 15 ユーロ – 000 ユーロ = 10 ユーロで計算されます。

5. FRNG は次のように計算されます: (永久資本 – 固定資産) = (20 年以内に支払われる負債 + 資本 – 固定資産) = (000 ユーロ + (25 ユーロ + 000 ユーロ) – 15 ユーロ) = 000 ユーロ。

使用される公式の概要:

数式説明
FRNG = 安定したリソース – 安定した雇用FRNG を計算するための一般式
WCR = 株式 + 債権 – 1 年以内の負債必要運転資金の計算式
固定資産合計 = 固定資産の合計固定資産の計算式

注: これらのフォームは教育目的で簡略化されています。

用途:スーパーマーケット「Les Saveurs du Terroir」

声明:

スーパーマーケット「Les Saveurs du Terroir」は、地元の産品を中心に販売する地元の店舗です。経営を最適化するために、このスーパーマーケットはグローバル ネット ワーキング キャピタル (FRNG) に関心を持っています。

以下の情報は、同社の今年度の財務諸表から得られました。

– 固定資産: 150ユーロ
– 流動資産: 50ユーロ
– 流動負債: 30ユーロ
– 永久リソース: 200 ユーロ

やらなければならないこと :

1. グローバル純運転資本 (FRNG) の計算式は何ですか?
2. 提供された情報を使用して、スーパーマーケット「Les Saveurs du Terroir」の FRNG を計算します。
3. FRNG のコンポーネントは何ですか?
4. FRNG の計算時に得られた結果を解釈します。
5. FRNG に基づいて、会社の財務管理を改善するためにどのようなアドバイスをしますか?

修正案:

1. グローバルネットワーキングキャピタルは、企業が耐久財の資金調達のために自由に使える安定した資源に相当します。計算式は「FRNG = 永久資源 – 固定資産」です。

2. したがって、「Les Saveurs du Terroir」スーパーマーケットの FRNG は次のように計算されます: FRNG = 200 ユーロ – 000 ユーロ = 150 ユーロ。

3. FRNG は、株式および長期債務を含む永久資源と、土地、建物、設備などの非循環資産を含む固定資産の XNUMX つの部分で構成されます。

4. ここの場合のように、FRNG がプラスである場合は、企業が長期的なニーズをカバーするのに十分なリソースを持っていることを意味します。マイナスの FRNG は、企業が非循環資産をカバーするのに十分なリソースを持っていないことを示しており、これは財政難の兆候である可能性があります。

5. FRNG がプラスで、スーパーマーケット「Les Saveurs du Terroir」の財務状況は良好です。ただし、経営者は、起こり得る市場変動に対して事業を確保したり、将来の拡大を計画したりするために、さらに金額を増額しようとする場合があります。企業の流動性を損なわないよう、投資は慎重に検討する必要があります。

使用される公式の概要:

概念
グローバルネット運転資本FRNG = 永久資源 – 固定資産

用途:オー・プティ・パニエ

声明:

「オー・プティ・パニエ」という会社は、財務経営の改善を目指す小規模スーパーマーケット・チェーンである。これに関連して、短期負債をカバーする能力を評価するためにグローバル純運転資本 (FRNG) を計算する必要があります。

会社のマネージャーは、今年度の次の財務情報を提供しました。

– 固定資産: 280ユーロ
– 流動資産 – 株式: 65ユーロ
– 流動資産 – 売掛金: 90ユーロ
– 在庫状況: 20ユーロ
– 金融負債: 220ユーロ
– 営業負債: 95ユーロ
– その他の負債: 40ユーロ
– リスクに対する引当金: 30ユーロ
– 資本金: 250ユーロ
– 準備金: 20ユーロ
– 投資助成金: 30ユーロ

やらなければならないこと :

1. 会社の純資産 (NA) を計算します。
2. 会社の流動負債 (PC) を計算します。
3. 会社の総純運転資本 (FRNG) を計算します。
4. 得られた結果を分析します。企業は短期的なニーズをカバーするのに十分な FRNG を持っていますか?
5. 会社の FRNG を最適化するために考えられる改善点を提案します。

修正案:

1. 純資産 (NA) は、固定資産 (280 ユーロ)、在庫 (000 ユーロ)、売掛金 (65 ユーロ) および現金 (000 ユーロ) を加算して計算されます。これにより、純資産は 90 ユーロとなります。

2. 流動負債 (PC) は、財務負債 (220 ユーロ)、営業負債 (000 ユーロ)、その他の負債 (95 ユーロ) およびリスク引当金 (000 ユーロ) を追加して計算されます。これにより、流動負債は 40 ユーロとなります。

3. 全体の純運転資本 (FRNG) は、純資産 (385 ユーロ) から流動負債 (000 ユーロ) を差し引いて計算されるため、FRNG は 455 ユーロとなります。

4. FRNG が 70 ユーロであるため、同社には短期的なニーズをカバーする財務上の余裕があります。

5. FRNG を最適化するために、企業は売上を増やす戦略や在庫管理を改善する戦略を実行することで、負債を削減したり資産を増やしたりすることができます。

使用される公式の概要:

概念数式
純資産固定資産 + 流動資産 – 流通株式 – 現金
循環負債金融負債 + 営業負債 + その他負債 + リスク引当金
グローバルネット運転資本純資産 – 流動負債

アプリケーション: フランシス&カンパニー

声明:

フランシス&カンパニーは高級時計の製造・販売を専門とする会社です。前会計年度、同社は次の財務データを記録しました。

– 流動資産: 25ユーロ
– 短期負債: 10ユーロ
– 在庫: 15ユーロ

やらなければならないこと :

1. FRNG とは何ですか? 企業内で FRNG はどのように計算されますか?
2. Francis & Co の FRNG を計算します。
3. Francis & Co にとって FRNG の重要性は何ですか?
4. フランシス&カンパニーの株が 10 ユーロに下がった場合、FRNG にはどのような影響がありますか?
5. FRNG を改善するために企業はどのような措置を講じることができますか?

修正案:

1. 純運転資本合計 (FRNG) は、安定資本 (資本 + XNUMX 年間にわたる金融負債) のうち、オペレーティング サイクルの資金を賄う部分です。次のように計算されます: FRNG = 流動資産 (現金を除く) – 短期負債。

2. Francis & Co の FRNG を計算するには、次の FRNG 式を使用します。

FRNG = 流動資産 – 短期負債
= 25 ユーロ – 000 ユーロ
= 15ユーロ

3. FRNG は、短期資金ニーズをカバーする会社の能力を知ることができるため、Francis & Co にとって重要です。プラスの FRNG は、企業が営業サイクルの資金を調達するのに十分なリソースを持っていることを示します。

4. Francis & Co の在庫が 10 ユーロに減少すると、流動資産も減少し、同社の FRNG が減少します。

FRNG = 流動資産 – 短期負債
= (25 ユーロ – 000 ユーロ) – 5 ユーロ
= 10ユーロ

5. FRNG を改善するために、フランシス・アンド・カンパニーは流動資産の増加(例えば、売上高の増加や顧客からの回収期間の短縮によって)や、短期負債の削減(例えば、より有利な支払いを取引することによって)を目指す可能性があります。サプライヤーとの契約条件)。

使用される公式の概要:

使用される公式説明
FRNG = 流動資産 – 短期負債この式は、グローバル純運転資本 (FRNG) を計算するために使用されます。これは、オペレーティングサイクルの資金調達に利用可能な中長期の余剰資金を表します。

アプリケーション:「ファッションストア」

声明:

FashionStore は主に女性向けファッション衣料品を販売する会社です。同社は会計年度を見直している最中であり、総純運転資本 (FRNG) を理解して計算するために支援を必要としています。

計算を実行するために必要な情報は次のとおりです。

– 固定資産: 45ユーロ
– 流動資産 (現金を除く): 15 ユーロ
– 20年間の負債: 000ユーロ
– 10年以内に返済予定の負債(現金を除く): 000ユーロ

やらなければならないこと :

1. Global Net Working Capital (FRNG) の概念を定義する
2. 会社の固定資産の資金調達に使用される XNUMX 年間の資本と負債の額を計算します。
3. FRNG に影響を与える要因を理解する
4.提供されたデータを使用して、FashionStore の全体的な純運転資本を計算します。
5. 計算結果を解釈します。 FashionStore の財務状況は健全ですか?

修正案:

1. 総純運転資本 (FRNG) は、企業の財務バランスを示す指標です。これにより、安定したリソースを使用して長期的なニーズに資金を供給する企業の能力を測定することが可能になります。これは、安定した雇用(固定資産)から安定した資源(自己資本 + XNUMX 年以内に支払われる負債)を差し引くことによって計算されます。

2. 会社の固定資産の資金調達に使用される 45 年間の資本および負債の額は 000 ユーロです。これらの資金は通常、固定資産の資金調達に使用されるためです。

3. FRNG はいくつかの要因の影響を受ける可能性があります。その中には、固定資産、資本または長期負債の増減、会社の財務戦略などが含まれます。

4. FashionStore のグローバル純運転資本は次のように計算されます。
FRNG = 安定した資源 (自己資本 + 1 年間の負債) – 安定した雇用 (固定資産)
=> FRNG = (45 ユーロ + 000 ユーロ) – 20 ユーロ
=> FRNG = 20 ユーロ

5. FRNG が 20 ユーロで、FashionStore の財務状況はかなり健全です。実際、プラスの値は、企業が長期的なニーズをカバーするのに十分な安定した財源を持っていることを示しています。

使用される公式の概要:

数式説明
FRNG = 安定した資源 (自己資本 + 1 年間の負債) – 安定した雇用 (固定資産)この式は、全体の純運転資本を計算するために使用されます。これは、同社が安定したリソースで長期的なニーズに対応できる能力を示しています。

アプリケーション: ロックハウス

声明:

「メゾン・ド・ラ・セルール」という会社は、錠前を製造・卸売する中小企業です。前会計年度中に、同社は次の金額を記録しました。
– 短期資産総額: 15ユーロ
– 総在庫: 5ユーロ

私たちは、総純運転資本 (FRNG) を計算して会社の財務状況を調査するように求められています。

やらなければならないこと :

1. グローバル ネット ワーキング キャピタル (FRNG) とは何ですか?
2. FRNG を計算する式は何ですか?
3. 明細書のデータを使用して、会社「Maison de la Serrure」の FRNG を計算します。
4. 結果を解釈します。
5. 企業にとって FRNG を計算することが役立つのはなぜですか?

修正案:

1. 総純運転資本 (FRNG) は財務管理の概念であり、安定したリソースのおかげで企業がそのオペレーティング サイクル (つまり、現在の活動) に資金を供給する能力を測定することを可能にします。

2. FRNGは、流動資産と棚卸資産の差額を計算して計算されます。計算式: FRNG = 短期資産合計 – 在庫合計。

3. 明細書データから、同社の FRNG は次のように計算されます: FRNG = 15 ユーロ – 000 ユーロ = 5 ユーロ

4. 結果 (10 ユーロ) は、同社が営業サイクルの資金を調達するための、つま​​り現在の活動に関連する短期的なニーズをカバーするための 000 ユーロの安定したリソースを持っていることを意味します。

5. 企業にとって FRNG を計算すると、営業サイクルの資金を調達するのに十分な安定したリソースがあるかどうかを知ることができるため、有益です。プラスの FRNG は、企業が短期的なニーズを容易にカバーできることを意味するため、良い兆候です。一方、マイナスの FRNG は、潜在的にリスクのある財務状況を示します。

使用される公式の概要:

数式説明
FRNG = 流動資産合計 – 在庫合計Global Net Working Capital (FRNG) を計算できます。

アプリケーション: GoodFridge Company

声明:

有名な家電小売会社である GoodFridge Company は、今年度の貸借対照表に基づいて総純運転資本 (NGCF) を評価したいと考えています。同社の流動資産は、たな卸資産、売掛金、短期投資で構成されている。流動負債には、サプライヤー債務、税金債務、社会保障債務が含まれます。

あなたが持っている情報は次のとおりです。

– 株式: 25ユーロ
– 顧客債権: 20ユーロ
– 短期投資: 10ユーロ
– サプライヤー負債: 15ユーロ
– 税金負債: 5ユーロ
– 社会的負債: 7 ユーロ

同社はまた、30ユーロの資本を保有しています。

やらなければならないこと :

1. GoodFridge の現在の資産を計算します。
2. GoodFridge の流動負債を計算します。
3. GoodFridge の FRNG を計算します。
4. 結果を解釈します: 会社の財務状況はどうなっているでしょうか?
5. 企業が短期投資をサプライヤー債務の返済に充てた場合、FRNG にはどのような影響がありますか?

修正案:

1. 流動資産とは、短期間で現金化できる要素の合計です。 GoodFridge の場合、これらは在庫、売掛金、短期投資です。したがって、流動資産 = 25 ユーロ + 000 ユーロ + 20 ユーロ = 000 ユーロとなります。

2. 流動負債は、当社の短期債務を表します。ここで、これにはサプライヤー債務、税金債務、社会保障債務が含まれます。したがって、流動負債 = 15 ユーロ + 000 ユーロ + 5 ユーロ = 000 ユーロとなります。

3. FRNGは、流動資産から流動負債を差し引いて計算されます。したがって、GoodFridge の FRNG = 55 ユーロ – 000 ユーロ = 27 ユーロとなります。

4. プラスの FRNG は、会社が短期負債をカバーするのに十分な運転資本を持っていることを意味します。言い換えれば、グッドフリッジは短期的には支払い能力がある会社だということだ。

5. 企業が短期投資をサプライヤー債務の返済に使用した場合、流動資産は 10 ユーロ減少し (新規流動資産 = 000 ユーロ)、流動負債も 45 ユーロ減少します (新規流動負債 = 000 ユーロ)。 )。したがって、新しい FRNG の価格は 15 ユーロとなります。同社は依然として支払能力を維持しているが、その差は大きく広がっている。

使用される公式の概要:

流動資産たな卸資産+売掛金+短期投資
流動負債サプライヤー債務 + 税金債務 + 社会保障債務
FRNG流動資産 – 流動負債

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