商業付加価値税の計算 | 9 演習

アプリケーション: グルメハウス

声明:

メゾングルマンドは、自家製ケーキが美味しいと評判の洋菓子店です。現在、同社は最適な方法で税金を含む価格設定方針を見直したいと考えている。各販売には、税抜金額に 20% の VAT が適用されます。あなたには、Maison Gourmande が価格に対する VAT の影響をよりよく理解し、管理できるよう支援する責任があります。次の情報が提供されます。

  • ケーキの税抜原価: €8
  • ケーキ5個あたりの製造コスト: €XNUMX
  • ケーキの税込販売価格:15ユーロ
  • 年間販売数量:2500個
  • 年間固定費合計: 10 ユーロ

やらなければならないこと :

  1. ケーキの税抜き販売価格はいくらですか?
  2. ケーキごとに達成されるユニットマージンを計算します。
  3. 1 年間にペストリー事業によって得られる全体的な利益を決定します。
  4. ケーキのマージン率はいくらですか?
  5. メゾングルマンドは価格変更を検討中ですが、ブランド比率30%に達するには税抜販売価格はいくらになりますか?

修正案:

  1. VAT を除く販売価格を求めるには、次の式を使用します。VAT を除く PV = VAT を含む PV ÷ (1 + VAT)。
    税抜 PV = 15 ユーロ ÷ (1 + 0,20) = 12,50 ユーロ。
    ケーキの税別販売価格は12,50ユーロ。

  2. 単価マージンは、税抜販売価格と製造原価の差額により算出されます。
    単位利益 = 税抜き PV – 税抜き原価 = 12,50 ユーロ – 8 ユーロ = 4,50 ユーロ。
    ケーキ 4,50 個あたりの利益率は XNUMX ユーロです。

  3. 全体のマージンは、単位マージンに販売数量を乗じたものです。

全体のマージン = ユニットマージン x 販売数量 = 4,50 ユーロ x 2500 = 11 ユーロ。
Maison Gourmande が 11 年間で達成した全体的な利益は 250 ユーロです。

  1. 証拠金率は、((税抜PV – 税抜PA) ÷ 税抜PA) × 100で求められます。
    マージン率 = ((€12,50 – €8) ÷ €8) x 100 = 56,25%。
    ケーキのマージン率は56,25%。

  2. 30% のブランド率を取得するには、PV HT = PA HT ÷ (1 – ブランド率) の式を使用します。
    税抜きの PV = 8 ユーロ ÷ (1 – 0,30) = 11,43 ユーロ。
    マーク率 11,43% に達するには、税抜販売価格が 30 ユーロになる必要があります。

使用される公式:

タイトル 数式
税抜き販売価格 税抜PV = 税込PV ÷ (1 + VAT)
単位マージン 単価利益率 = 税抜PV – 税抜原価
全体的なマージン 全体のマージン = ユニットマージン x 販売数量
証拠金率 ((PV HT – PA HT) ÷ PA HT) x 100
ブランドレートに応じた販売価格 PV HT = PA HT ÷ (1 – マーク率)

アプリケーション: エコテック サービス

声明:

エコテックサービスは、企業向けのエコIT機器のメンテナンスを専門とする会社です。 VAT の変更に応じて価格設定を最適化するには、VAT とサービスの VAT 価格に関するアドバイスが必要です。次のデータが利用可能です。

  • 訪問ごとのメンテナンス料金 (税抜): €120
  • 訪問あたりの平均費用: 75 ユーロ
  • 現在の1回あたりの料金(税込み):不明
  • 月間訪問数: 300
  • 適用される付加価値税: 20%

やらなければならないこと :

  1. 税込みの1回あたりのメンテナンス料金を計算します。
  2. 企業は訪問ごとにどのくらいの利益率を上げていますか?
  3. ÉcoTech Services によって得られる月間マージンの合計を決定します。
  4. 訪問ごとの現在のブランド率を計算します。
  5. エコテックは、単価マージン60ユーロで税込みのプロモーション価格を提供する予定だ。この新しい価格には税込みいくらになりますか?

修正案:

  1. 税込価格は、税込PV = 税抜PV x (1 + VAT) で計算されます。
    税込みの PV = 120 ユーロ x (1 + 0,20) = 144 ユーロ。
    訪問ごとのメンテナンス価格は税込みで 144 ユーロです。

  2. 単価マージンは、税抜価格から訪問あたりの平均コストを差し引いて決定されます。
    単位利益 = VAT を除く PV – 訪問あたりの平均コスト = 120 ユーロ – 75 ユーロ = 45 ユーロ。
    訪問ごとに得られる単位マージンは 45 ユーロです。

  3. 月間マージンの合計は、ユニットマージンに月あたりの訪問数を乗じて計算されます。

月間マージン合計 = ユニットマージン x 訪問数 = 45 ユーロ x 300 = 13 ユーロ。
ÉcoTech Services による月間利益総額は 13 ユーロです。

  1. ブランド率は、((税抜PV-税抜PA)÷税抜PV)×100で求められます。
    ブランド率 = ((€120 – €75) ÷ €120) x 100 = 37,5%。
    現在の訪問あたりのブランド率は 37,5% です。

  2. 60 ユーロの単位マージンを取得するには、次の式を解く必要があります: 新しい税抜価格 + 単位マージン = 平均コスト。
    税抜きの PV = 75 ユーロ + 60 ユーロ = 135 ユーロ。
    税込みのプロモーション価格は、税込み PV = 135 ユーロ x (1 + 0,20) = 162 ユーロとなります。
    単価マージンが 162 ユーロに達するには、税込みの新しい価格は 60 ユーロとなります。

使用される公式:

タイトル 数式
税込み販売価格 VATを含むPV = VATを除くPV x (1 + VAT)
単位マージン 単価利益 = 税抜 PV – 訪問あたりの平均コスト
月間マージンの合計 月間マージン合計 = ユニットマージン x 訪問数
ブランド税 ((PV HT – PA HT) ÷ PV HT) x 100
新しいプロモーション価格 税抜PV + 単価利益 = 平均訪問単価

アプリケーション: スタジオグラフィックス

声明:

スタジオグラフィックスは、文化イベントのポスターやポスターのデザインを専門とするクリエイティブスタジオです。彼らは、収益性を最適化するために、付加価値税の変動を考慮して価格構造を修正したいと考えています。提供される財務データは次のとおりです。

  • ポスターの販売価格(税抜):30ユーロ
  • ポスター18枚あたりの制作費: XNUMXユーロ
  • 年間販売枚数:5000枚
  • 適用される標準 VAT 税率: 20%
  • Studio Graphix は、税込販売価格 50 ユーロのプレミアム シリーズを追加する予定です。

やらなければならないこと :

  1. 標準ポスターの税込販売価格を計算します。
  2. 標準ポスターごとに達成されるユニットマージンはどれくらいですか?
  3. 標準ポスターの全体的な年間マージンを決定します。
  4. 標準ポスターのマージン率を計算します。
  5. プレミアム範囲の場合は税抜販売価格を計算してください。

修正案:

  1. 次の公式を使用します: VAT を含む PV = VAT を除く PV x (1 + VAT)。
    税込みの PV = 30 ユーロ x (1 + 0,20) = 36 ユーロ。
    標準ポスターの税込み販売価格は36ユーロです。

  2. 単位マージンは次のように計算されます: 単位マージン = VAT を除く PV – 生産コスト。
    単位マージン = 30 ユーロ – 18 ユーロ = 12 ユーロ。
    標準ポスターあたりのマージン単位は 12 ユーロです。

  3. 年間全体利益率は、全体利益率 = 単位利益率 x 販売数量によって計算されます。

全体のマージン = 12 ユーロ x 5000 = 60 ユーロ。
標準ポスターの年間マージン全体は 60 ユーロです。

  1. 証拠金率は、((税抜PV – 税抜PA) ÷ 税抜PA) × 100で求められます。
    マージン率 = ((€30 – €18) ÷ €18) x 100 = 66,67%。
    標準ポスターのマージン率は66,67%です。

  2. 税込み PV = 50 ユーロの保険料範囲の場合、税抜き PV を計算します: 税抜き PV = 税込み PV ÷ (1 + VAT)。
    税抜 PV = 50 ユーロ ÷ (1 + 0,20) = 41,67 ユーロ。
    プレミアムレンジの税別販売価格は41,67ユーロとなる。

使用される公式:

タイトル 数式
税込み販売価格 VATを含むPV = VATを除くPV x (1 + VAT)
単位マージン 単位利益率 = VAT を除く PV – 生産コスト
全体の年間マージン 全体のマージン = ユニットマージン x 販売数量
証拠金率 ((PV HT – PA HT) ÷ PA HT) x 100
税抜き販売価格 税抜PV = 税込PV ÷ (1 + VAT)

アプリケーション: ブティック エレガント

声明:

Boutique ÉléGant はプレタポルテ会社で、春コレクションの収益性に対する VAT の影響を分析したいと考えています。現在のトレンドを考慮して、この店では特定の価格設定ポリシーを備えた 3 種類の衣料品を提供しています。ここでは、注目の製品の 1 つについて詳しく説明します。

  • ドレスの税抜原価: €40
  • ドレスの税抜現在の販売価格: €75
  • 600シーズンの販売数: XNUMXドレス
  • 標準の VAT 税率は 20% です

やらなければならないこと :

  1. ドレスの税込み販売価格を決定します。
  2. ドレスごとの単位粗利益を計算します。
  3. 1シーズンあたりの税抜き売上高はいくらですか?
  4. ドレスごとのマージン率を計算します。
  5. ブティック エレガントは、次のコレクションのドレスに 40% のブランド率を適用したいと考えています。新しい販売価格は税抜きでいくらになりますか?

修正案:

  1. 次の公式を使用します: VAT を含む PV = VAT を除く PV x (1 + VAT)。
    税込みの PV = 75 ユーロ x (1 + 0,20) = 90 ユーロ。
    ドレスの税込販売価格は90ユーロです。

  2. 単位粗利益率は、単位粗利益率 = 税抜 PV – 税抜原価で計算されます。
    ユニットの粗利益 = 75 ユーロ – 40 ユーロ = 35 ユーロ。
    ドレス 35 着あたりの粗利益率は XNUMX ユーロです。

  3. 税抜売上高は、税抜売上高 = 税抜 PV x 販売数量で求められます。

税抜き売上高 = 75 ユーロ x 600 = 45 ユーロ。
45シーズンで達成される税抜売上高は000ユーロです。

  1. 証拠金率は、((税抜PV – 税抜PA) ÷ 税抜PA) × 100で求められます。
    マージン率 = ((€75 – €40) ÷ €40) x 100 = 87,5%。
    ドレス87,5着あたりのマージン率はXNUMX%です。

  2. 40% のマーク率を取得するには、PV HT = PA HT ÷ (1 – マーク率) を使用します。
    税抜きの PV = 40 ユーロ ÷ (1 – 0,40) = 66,67 ユーロ。
    次回コレクションの税抜きの新しい販売価格は 66,67 ユーロとなります。

使用される公式:

タイトル 数式
税込み販売価格 VATを含むPV = VATを除くPV x (1 + VAT)
単位粗利益率 単価粗利=税抜PV – 税抜原価
税抜売上高 税抜売上高=税抜PV×販売数量
証拠金率 ((PV HT – PA HT) ÷ PA HT) x 100
新販売価格は税抜きです PV HT = PA HT ÷ (1 – マーク率)

アプリケーション: ジャルダン デリス

声明:

Jardin Délices は、オーガニックフルーツを生産し、市場や専門店向けに卸売販売する会社です。税制に適応し、利益を最大化するために、適用される付加価値税を考慮して価格を見直したいと考えています。主力商品の一つである有機リンゴに関する事業内容は以下の通りです。

  • キロあたりの生産コスト (税抜): €1,20
  • リンゴ 2,50 キロあたりの税抜き販売価格: XNUMX ユーロ
  • 総販売量 (キロ): 10 キロ
  • 果物の販売に適用される VAT: 5,5%

やらなければならないこと :

  1. リンゴ1キロの税込み販売価格はいくらですか?
  2. リンゴ 1 キロ当たりの粗利はいくらでしょうか?
  3. すべてのリンゴの売上の合計マージンを決定します。
  4. これらのリンゴの販売に対するマージン率を計算します。
  5. Jardin Délices が税込み価格を 10% 引き下げるプロモーション割引を提供したい場合、税込みの新しい販売価格はいくらになりますか?

修正案:

  1. 計算式の使用: 税込み PV = 税抜き PV x (1 + VAT)。
    税込みの PV = 2,50 ユーロ x (1 + 0,055) = 2,6375 ユーロ、四捨五入して 2,64 ユーロ。
    リンゴ2,64キロの税込み販売価格はXNUMXユーロ。

  2. キロ当たりの粗利益は次の式で求められます。 粗利益 = VAT を除く PV – 生産コスト。
    粗利益 = 2,50 ユーロ – 1,20 ユーロ = 1,30 ユーロ。
    リンゴ 1,30 キロ当たりの粗利益は XNUMX ユーロです。

  3. 合計マージンは次のように計算されます: 合計マージン = 粗利益 x 合計数量。

合計証拠金 = 1,30 ユーロ x 10 = 000 ユーロ。
すべてのリンゴの販売に対する利益の合計は 13 ユーロです。

  1. マージン率は、((税抜PV – 税抜PA) ÷ 税抜PA) × 100で算出されます。
    マージン率 = ((€2,50 – €1,20) ÷ €1,20) x 100 = 108,33%。
    リンゴ販売の利益率は108,33%。

  2. 税込価格から10%割引の場合:新規税込PV数=税込PV×(1-割引)。
    税込みの新規 PV = 2,64 ユーロ x (1 – 0,10) = 2,376 ユーロ、四捨五入して 2,38 ユーロ。
    割引後の税込み新販売価格は2,38ユーロです。

使用される公式:

タイトル 数式
税込み販売価格 VATを含むPV = VATを除くPV x (1 + VAT)
マージブルート 粗利 = VAT を除く PV – 生産コスト
合計マージン 総利益率 = 総利益率 x 総数量
証拠金率 ((PV HT – PA HT) ÷ PA HT) x 100
新規PVは割引あり税込み 新規税込みPV = 税込みPV x (1 – 割引)

アプリケーション: フィットネスと楽しみ

声明:

Fitness & Fun は、スタンダードとプレミアムの月額会員制を提供するジムです。税務慣行の進化に伴い、規制を遵守しながら収益性を最適化するために価格設定ポリシーを調整したいと考えています。標準サブスクリプションに関するデータは次のとおりです。

  • 標準サブスクリプションの税抜き月額拠出金: 45 ユーロ
  • サブスクリプションあたりの月額運用コスト: 20 ユーロ
  • アクティブな標準サブスクリプションの数: 200
  • スポーツ サービスに適用される VAT 税率: 20%

やらなければならないこと :

  1. 標準サブスクリプションの税込価格はいくらですか?
  2. 標準サブスクリプションごとに達成されるユニットマージンはどれくらいですか?
  3. 標準サブスクリプションの月間マージンの合計を計算します。
  4. 標準サブスクリプションのブランド料金はいくらですか?
  5. Fitness & Fun は、夏のプロモーションとして標準サブスクリプションの 15% 割引を導入したいと考えています。新しい税込価格はいくらになりますか?

修正案:

  1. 税込価格は、税込PV = 税抜PV x (1 + VAT)で計算されます。
    税込みの PV = 45 ユーロ x (1 + 0,20) = 54 ユーロ。
    標準サブスクリプションの税込価格は 54 ユーロです。

  2. 単位マージンは、単位マージン = VAT を除く PV – 運用コストで求められます。
    単位マージン = 45 ユーロ – 20 ユーロ = 25 ユーロ。
    標準サブスクリプションごとに達成されるユニットマージンは 25 ユーロです。

  3. 月間合計マージンは、合計マージン = 単位マージン x サブスクリプション数によって求められます。

合計証拠金 = 25 ユーロ x 200 = 5 ユーロ。
標準サブスクリプションの月間マージンの合計は 5 ユーロです。

  1. ブランド率は、((税抜PV-税抜PA)÷税抜PV)×100で計算されます。
    ブランド率 = ((€45 – €20) ÷ €45) x 100 = 55,56%。
    標準サブスクリプションのマーク率は 55,56% です。

  2. 税込価格から15%値下げの場合:新規税込PV=税込PV×(1-値下げ)。
    税込みの新規 PV = 54 ユーロ x (1 – 0,15) = 45,90 ユーロ。
    値下げ後の税込新価格は45,90ユーロ。

使用される公式:

タイトル 数式
税込み販売価格 VATを含むPV = VATを除くPV x (1 + VAT)
単位マージン 単位利益率 = 税抜PV – 運用コスト
月間マージンの合計 合計マージン = 単位マージン x サブスクリプション数
ブランド税 ((PV HT – PA HT) ÷ PV HT) x 100
新規PVは割引あり税込み 新規税込みPV = 税込みPV x (1 – 削減)

アプリケーション: 他の場所の味

声明:

Saveurs d'Ailleurs は、イベント中に提供されるエキゾチックな料理で有名なケータリング業者です。 VAT 税率の変動に伴い、同社は競争力を維持しながら利益を最大化するために価格を調整したいと考えています。以下は、人気メニューの 1 つに関する情報です。

  • 各メニューの準備費(税別):15ユーロ
  • このメニューの税抜初回販売価格:30ユーロ
  • ホテルとレストランに適用される VAT 税率: 10%
  • マンジュオン: 年間 50 イベント、イベントごとに平均 60 メニュー

やらなければならないこと :

  1. メニューの税込販売価格はいくらですか?
  2. メニューごとに達成される単価マージンはどれくらいですか?
  3. メニューの年間マージンの合計を計算します。
  4. このメニューのマージン率はいくらになるでしょうか?
  5. 売上を伸ばすために、Saveurs d'Ailleurs はブランド比率を 50% に引き上げる予定です。新しい販売価格は税抜いくらになりますか?

修正案:

  1. 税込価格は、税込PV = 税抜PV x (1 + VAT) で求められます。
    税込みの PV = 30 ユーロ x (1 + 0,10) = 33 ユーロ。
    メニューの税込み販売価格は33ユーロ。

  2. 単位マージンは次の式で求められます。 単位マージン = VAT を除く PV – 準備コスト。
    単位マージン = 30 ユーロ – 15 ユーロ = 15 ユーロ。
    メニューあたりの単位マージンは 15 ユーロです。

  3. 年間マージンの合計は、マージン合計 = ユニットマージン x メニューの合計数です。

合計証拠金 = 15 ユーロ x (50 x 60) = 45 ユーロ。
このメニューの年間利益総額は 45 ユーロです。

  1. 証拠金率は、((税抜PV – 税抜PA) ÷ 税抜PA) × 100で求められます。
    マージン率 = ((€30 – €15) ÷ €15) x 100 = 100%。
    このメニューのマージン率は100%です。

  2. 50% のマーク率を達成するには、PV HT = PA HT ÷ (1 – マーク率) を使用します。
    税抜きの PV = 15 ユーロ ÷ (1 – 0,50) = 30 ユーロ。
    しかし、新しいブランドの料金が明確であるため、この場合の価格は依然として 30 ユーロで公正です。

使用される公式:

タイトル 数式
税込み販売価格 VATを含むPV = VATを除くPV x (1 + VAT)
単位マージン 単位利益率 = VAT を除く PV – 準備コスト
年間マージンの合計 合計マージン = 単位マージン x 総メニュー数
証拠金率 ((PV HT – PA HT) ÷ PA HT) x 100
新販売価格は税抜きです PV HT = PA HT ÷ (1 – マーク率)

アプリケーション: 植物エリクサー

声明:

エリクサー ボタニークは、エッセンシャル オイル ベースのクリームで有名な自然化粧品会社です。経営陣は、競争力と収益性の両方を最大化するために、現在の価格設定ポリシーを見直したいと考えています。税抜価格と税込価格を最適化することが目的です。詳細は次のとおりです。

  • クリームの製造コスト(税別):10ユーロ
  • クリームの税抜初回販売価格:25​​ユーロ
  • 年間販売数: 15 クリーム
  • 化粧品の付加価値税: 20%

やらなければならないこと :

  1. クリームの税込み販売価格はいくらになりますか?
  2. 販売ごとに得られる単位利益を決定します。
  3. クリームの年間利益総額を計算します。
  4. ブランドレートはいくら適用されますか?
  5. Elixir Botanique は、税込価格に対して 5% の季節割引を導入したいと考えています。値引き後の販売価格はいくらになりますか?

修正案:

  1. 税込販売価格は、税込PV=税抜PV×(1+消費税)で計算されます。
    税込みの PV = 25 ユーロ x (1 + 0,20) = 30 ユーロ。
    クリームの税込み販売価格は30ユーロ。

  2. 販売あたりの単位利益は次のとおりです。単位利益 = VAT を除く PV – 製造原価。
    ユニット利益 = 25 ユーロ – 10 ユーロ = 15 ユーロ。
    販売あたりの単位利益は 15 ユーロです。

  3. 年間利益率は、年間利益総額 = 単位利益 x 年間販売量で計算されます。

年間マージン合計 = 15 ユーロ x 15 = 000 ユーロ。
クリームの年間利益総額は 225 ユーロです。

  1. ブランド率は、((PV HT – PA HT) ÷ PV HT) x 100 によって抽出されます。
    ブランド率 = ((€25 – €10) ÷ €25) x 100 = 60%。
    適用されるマーク率は 60% です。

  2. 税込価格から5%割引の場合、新規税込PV=税込PV×(1-割引)となります。
    税込みの新規 PV = 30 ユーロ x (1 – 0,05) = 28,50 ユーロ。
    割引後の販売価格は €28,50 です。

使用される公式:

タイトル 数式
税込み販売価格 VATを含むPV = VATを除くPV x (1 + VAT)
単位利益 単位利益=税抜きPV-製造原価
年間マージンの合計 年間総利益率 = 単位利益 x 年間販売数量
ブランド税 ((PV HT – PA HT) ÷ PV HT) x 100
新作PVは配信後税込み 新規税込みPV = 税込みPV x (1 – 割引)

アプリケーション: VéloVif

声明:

VéloVif は自転車の修理とレンタルを行うショップです。顧客を維持するため、同社は地域の付加価値税の変更を考慮し、収益性を最大化することで、より魅力的なオファーに取り組んでいます。特に、次の要素を含む特別なリビジョンが提供されます。

  • 改訂の税抜き費用: €50
  • 改定後の税抜き当初販売価格:95ユーロ
  • 年間改訂数: 1
  • 機械サービスに適用される VAT 税率: 10%

やらなければならないこと :

  1. 今回の改定で税込みの販売価格を計算します。
  2. 改訂ごとの利益はいくらですか?
  3. レビュー サービスで得られる年間マージンの合計はいくらですか?
  4. 証拠金率を計算します。
  5. ロイヤルティ割引を考慮した場合、8%割引が適用される場合、税込みの販売価格はいくらになりますか?

修正案:

  1. 税込価格を計算します: 税込み PV = 税抜 PV x (1 + VAT)。
    税込みの PV = 95 ユーロ x (1 + 0,10) = 104,50 ユーロ。
    今回の改定の税込み販売価格は104,50ユーロです。

  2. リビジョンごとの利益は、利益 = 税抜 PV – 税抜コストで求められます。
    利益 = 95 ユーロ – 50 ユーロ = 45 ユーロ。
    改訂ごとの利益は 45 ユーロです。

  3. 年間マージン合計は、マージン合計 = 利益 x 年間改訂回数に相当します。

合計証拠金 = 45 ユーロ x 1 = 200 ユーロ。
改訂サービスによって達成される年間利益総額は 54 ユーロです。

  1. 証拠金率は、((税抜PV – 税抜PA) ÷ 税抜PA) × 100で求められます。
    マージン率 = ((€95 – €50) ÷ €50) x 100 = 90%。
    マージン率は90%です。

  2. 8% ロイヤルティ割引の場合は、次の計算を行います: 税込みの新しい PV = 税込みの PV x (1 – 割引)。
    税込みの新規 PV = 104,50 ユーロ x (1 – 0,08) = 96,14 ユーロ。
    割引後の税込み販売価格は96,14ユーロ。

使用される公式:

タイトル 数式
税込み販売価格 VATを含むPV = VATを除くPV x (1 + VAT)
利益 利益=税抜PV – 税抜コスト
年間マージンの合計 総利益率 = 利益 x 年間レビュー数
証拠金率 ((PV HT – PA HT) ÷ PA HT) x 100
新作PVは配信後税込み 新規税込みPV = 税込みPV x (1 – 割引)

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