貸借対照表分析に関するこの章へようこそ!
この運用管理コースでは、貸借対照表分析を完全に習得するための 4 つの重要な特性について説明します。
具体的には、このコースで取り上げるさまざまなポイントを次に示します。
貸借対照表の分析
会計上の貸借対照表とは何ですか?
貸借対照表は、特定の時点における商業部門の資産状況を示す財務諸表です。それは、会社の資産、つまり会社が所有しているものと、負債、つまり会社が借りているものを指定します。 12か月の会計期間に基づいて設定されています。
貸借対照表は、資産と負債という 2 つの主要な部分で構成されます。複式簿記の会計原則によれば、貸借対照表は「純」資産と負債の列の合計レベルで均衡が保たれている必要があります。
「純」列の資産の合計は、負債の「純」列の合計と同じです。
貸借対照表には損益計算書と同じセクションがあります。これは会計年度の結果という項目です。
会計貸借対照表の構造は次のとおりです。
貸借対照表の項目は何ですか?
貸借対照表の負債
パッシブ側には 2 つの列があります。1 つはラベル用、もう 1 つは金額用です。
負債は会社の負債すべてに相当します。
それは会社が利用できるリソース、つまりすべての負債で構成されています。内訳は次のようになります。
- 資本
- 首都
- 予備金
- 練習の結果
- 剰余金(RAN)
- 規定
- リスクに対する備え
- 料金規定
- 借金
- ローン
- サプライヤーの負債
- 税金と社会的負債
- 他の借金
これは会計上の貸借対照表の例です – 負債
貸借対照表の資産
資産側には、見出し列と 3 つの金額列があります。
貸借対照表の資産は、商業部門が所有するすべての資産に対応します。
これは会社が保有するすべての要素をまとめたもので、総額、減価償却費および引当金、純額の 3 つの金額列で表示されます。
「純額」列は、「総額」列と「減価償却費および引当金」列の差額に等しくなります。
固定資産 :
これらは会社が1年以上保有する資産です。固定資産についてお話します。次のことを区別できます。
無形資産 :
これらは主に、特許、ライセンス、商標、設立コスト、研究開発コスト (FRD) に関係します。これらは触知できない要素です。
固定資産 :
これは家具、コンピュータ、車両群、機械などに関係します。
金融固定資産 :
これらには、ローンと参加、預金と保証が含まれます。
流動資産 :
これらはすべて絶え間なく動き続ける要素であり、したがって社内に 1 年以上残ることはありません。
- 商品の在庫、雑多な在庫。
- 顧客債権、その他債権。
- 投資有価証券 (VMP): 短期キャピタルゲインを実現することのみを目的として保有される有価証券です。
- 空き状況: 銀行、レジ係、CCP のポジション
減価償却費
それは、貸借対照表の固定資産の要素の減価償却を認識することです。
計算では、税抜きの取得価額、減価償却率、資産の耐用年数などのいくつかの要素が考慮されます。
減価償却費 = VO x レート x 比例配分
規定
それは、貸借対照表の流動資産要素の減価償却を認識することです。したがって、これは株式、売掛金、および VMP に関係します。
引当金の額を評価するために、想定される損失率が適用されます。
以下は貸借対照表 – 資産の例です。
機能評価分析
機能評価とは何ですか?
これは 2 番目の会計貸借対照表ではありません。 機能的貸借対照表の目的は、会社の財務分析を実行できるようにすることです。これには貸借対照表の要素が含まれていますが、それらは大きなグループに再編成されています。それは会計上の貸借対照表から確立されます。
機能評価の主な要素
機能的貸借対照表では、もはや資産と負債についてではなく、用途と資源について話します。これらが会社設立の原点です。彼らは雇用に資金を提供するために使われています。
資源の面では
安定した資源
- 資本
- 長期債務
- リスクと料金に対する規定
- 貸借対照表の資産の減価償却費及び引当金欄の合計額
循環資源
経営資源の循環
- サプライヤーの負債
- 税金と社会債務(VAT、URSSAF、社会保障など)(声明による)
搾取以外の資源の循環
- その他の借金
- 声明によると
循環資源=
営業資源の循環+営業外資源の循環
RC = RCE + RCHE
現金負債
これらは銀行当座貸越と銀行信用残高です。
注目 : SCB は、多くの場合、最初は長期債務または金融債務に含まれます。貸借対照表の下部に記載されている参考文献を注意深くお読みください。
ジョブレベルで
安定した仕事
これは、すべての固定資産に関係します。 生の値.
ジョブを循環させる
これらは現金項目を除いた総額での流動資産です。
運用ジョブの循環
- 商品在庫
- 顧客債権
- VMP(声明によると)
非農業部門の雇用の循環
- その他の株式
- その他の債権
- VMP(声明によると)
循環するジョブ =
稼働用途循環+非稼働用途循環
EC = ECE + 不合格
現金資産
これは、銀行、現金、ccp のセクションを含む在庫項目です。
機能評価の構造は何ですか?
機能評価には、用途とリソースという 2 つの主要な部分が含まれます。また、ビジネスユニットのさまざまな経済サイクル、つまり投資サイクル、資金調達サイクル、営業サイクルも強調表示されます。
でマネジメント講座を書きました 動作サイクル この章についてさらに詳しく知りたい場合は、
機能レポートの例を次に示します。
ジョブズ | 資源 |
---|---|
安定した仕事 | 安定した資源 |
運用ジョブの循環 | 経営資源の循環 |
非農業部門雇用の循環 | 非稼動循環資源 |
現金資産 | 負債現金 |
総計 | 総計 |
財務バランスと機能的バランスシート
機能評価を分析するには、次の主要なバランスを知り、適用する必要があります。
総純運転資本 (FRNG) = 安定した資源 – 安定した雇用
運転運転資本要件 (BFRE) = 運転使用量の循環 – 運転資源の循環
非営業運転資本要件 (BFRHE) = 非営業循環雇用 – 非営業循環リソース
必要運転資本 (BFR) = BFRE + BFRHE
ネットキャッシュ (TN) = FRNG – BFR
OU
ネットキャッシュ (TN) = 現金資産 – 現金負債
ネットキャッシュフローについて詳しく知りたい場合は、次のサイトを参照してください。 デビットクレジット.fr このテーマに関する専門記事を書いた人。
結果の解釈
FRNG がプラスの場合、企業には固定資産に資金を供給するのに十分な安定したリソースがあることを意味します。したがって、これらには適切に資金が提供されます。
WCR がプラスの場合、これは、企業が顧客との短い回収期限、およびサプライヤーとの長い期限について交渉できなかったことを意味します。
このプラスの金額は、受け取りと支払いの差によるものです。これは、企業が顧客の売掛金を回収する前にサプライヤーの負債を返済することを意味します。
TN の解釈は、以前の結果の結果です。
TN が正の場合、FRNG が BFR より大きいことを意味します。
TN が負の場合、WCR が FRNG よりも大きいことを意味します。
知っておくべき5つの財政収支状況
FRNG | BFR | TN | 財務バランスの尊重 |
---|---|---|---|
+ポジティブ | +ポジティブ | +ポジティブ | Oui S1 |
+ポジティブ | +ポジティブ | - ネガティブ | Oui S2 |
- ネガティブ | - ネガティブ | - ネガティブ | Non S3 |
+ポジティブ | - ネガティブ | +ポジティブ | Oui S4 |
- ネガティブ | +ポジティブ | - ネガティブ | Non S5 |
解釈と説明:
財務バランスの尊重 | 解説(TNの計算) |
---|---|
Oui S1 | 1 - 000 = 800 FRNG は陽性です。財務状況は健全です。 |
Oui S2 | 1 - 000 = - 3 ビジネスユニットには銀行信用残高 (銀行当座貸越) があります。彼女は料金を払っていますが、第三者は彼女を信頼していません。 |
Non S3 | - 1 - (-000) = - 300 FRNGもキャッシュフローもマイナスとなっているため、状況を立て直すことが絶対に必要です。 |
Oui S4 | 1 - (- 000) = 800 WCR (=RFR) がプラスであるため、財務状況は健全で非常に良好です。 |
Non S5 | - 1 - 000 = - 600 財政状況は非常に危機的です。 FRNG を再確立する必要があります。純キャッシュフローがマイナスであるため、ビジネスユニット銀行はアギオスを請求します。 |
貸借対照表分析: 機能別貸借対照表比率
離職率 :
顧客クレジットの平均期間 = (顧客売掛金 / 税込売上高) x 360 日
これは、企業が顧客に付与したクレジットの平均期間を日数で測定します。期間はできるだけ短いことが望ましいです。
例: 平均すると、事業部門の顧客は 35 日ごとに借金を返済します。
サプライヤークレジットの平均期間 = (サプライヤー負債 / 税込みの年間購入額) x 360 日
これは、企業がサプライヤーから獲得したクレジットの平均期間を日数で測定します。顧客与信比率よりも高いことが好ましい。
例: 平均すると、事業部門は 38 日ごとに負債を返済します。
平均保存期間 = (平均在庫 / 販売された商品の仕入原価) x 360 日
平均在庫 = (初期在庫 + 期末在庫) / 2 の場合
在庫フローの期間を測定します。
例: 事業部門の商品は、販売されるまで平均 19 日間保管されます。
その他の重要な比率
調達比率 = 安定した資源 / 安定した雇用
安定したリソースによる安定した雇用の範囲を測定します。この比率が 1 より大きい場合、安定した雇用を賄うのに安定した資源が十分であることを意味します。
借金の割合 = 借入資本 / 自己資本
会社の負債の程度を測定します。この比率が 1 より大きい場合、企業のレバレッジが過剰であることを意味します。
まとめ
事業部門は機能貸借対照表のバランスを検証し、理解する必要があります。これには、発生する可能性のある財務バランスの状況を制御することが含まれます。また、機能評価の比率が自社に有利でない場合には、状況を修正できなければなりません。
学んだことをすべて応用したい場合は、修正された管理演習に関する私の記事を読むことを強くお勧めします。 機能評価: 16 の修正された演習.
これで、貸借対照表を分析する方法がわかりました。目標を達成できないことに対する言い訳はもうありません。 運行管理試験で高得点を獲得しましょう!
本当にありがとう、あなたは私の命を救ってくれました、どれだけ感謝したかわかりません
うわー、とても興味深いです
あなたにありがとうございます。
最初に流動資産を現金と統合し、一方で流動資産をアクティブなキャッシュフローと分離します。説明をお願いします
こんにちは、レッスンを共有していただきありがとうございます。
とても良い仕事道具です。
管理と会計のこの分野にまったく無知な私にとっては難しい
建設中小企業。