L’approccio al budget – I 9 budget da padroneggiare

Benvenuti in questo capitolo sull'approccio di bilancio!

Ecco cosa imparerai in questo articolo:

• L'approccio di bilancio
• Il budget di vendita
• Il budget finanziario
• Il bilancio degli incassi
• Il budget degli acquisti
• Il budget per le altre spese
• Il bilancio degli investimenti
• Il bilancio IVA
• Il budget di esborso
• Il bilancio di cassa
• Conclusione

 

L'approccio di bilancio

A cosa serve un budget?

L'unità commerciale è tenuta a realizzare previsioni per crittografarlo obiettivi raggiungere.

Le previsioni possono essere distinte da tre angolazioni:

1. previsioni a lungo termine (5 anni e più): questa è la livello strategico. In questo approccio di bilancio, l’azienda tiene conto dei suoi punti di forza, dei suoi punti deboli, del suo ambiente, del mercato, della sua redditività e della concorrenza.
2. previsioni a medio termine (da 2 a 5 anni): questa è la livello operativo.
3. previsioni a breve termine (fino ad un anno): è la fase di sviluppo tasche.

All'interno dell'unità commerciale e attraverso i budget, gli obiettivi nonché i mezzi per raggiungerli vengono assegnati ai diversi manager.

 

Come fare un bilancio?

Non esiste un metodo ufficiale per creare un budget. In pratica, i budget vengono prodotti sotto forma di dipinti.

Le colonne rappresentano il tempo che può essere mesi, settimane, trimestri o semestri.

Le linee rappresentano le etichette come ad esempio the scadenza di pagamento, la spesa da distribuire, una sezione del conto economico, ecc.

I budget sono stabiliti in un ordine logico per arrivare infine allo sviluppo del bilancio di cassa.

Le principali difficoltà nello sviluppo di un budget sono:

• gli incassi non vengono effettuati al momento della vendita. I clienti spesso pagano a credito. C'è quindi un ritardo temporale.
• gli esborsi vengono spesso effettuati più tardi, causando debiti.
• gli importi provenienti dal conto operativo sono HT, mentre si pagano le bollette TTC.
• L'importo da includere in un budget può essere basato su una somma, una percentuale o anche un rapporto.

 

Il budget di vendita

Il budget delle vendite riunisce tutte le previsioni di vendita determinate nel programma di vendita.

È possibile costruire budget di vendita per prodotto, oppure per tipologia di cliente (privati, grandi aziende, aziende pubbliche, ecc.).

Ecco un esempio di budget di vendita:

Naturalmente, una riga aggiuntiva intitolata "Totale" non avrebbe alcun senso!

Questo budget non tiene conto dei problemi dei tempi di riscossione. In questa tabella vengono visualizzate solo le vendite fatturate mensilmente.

 

Il budget finanziario

Il budget di finanziamento permette di raggruppare tutti i finanziamenti legati agli investimenti previsti dall'unità commerciale.

Può trattarsi di una somma presa in prestito, di un sussidio ricevuto dallo Stato, di un trasferimento di proprietà, ecc.

In questo budget di finanziamento gli importi sono tutti presenti valori grezzi. Non sono né comprensive di tasse né escluse le tasse.

 

Il bilancio degli incassi

Il budget delle collezioni raggruppa tutte le collezioni mese per mese. È la sintesi del budget di vendita e del budget di finanziamento.

Si tratta principalmente di vendite, ma non solo. Puoi trovare sussidi, un importo preso in prestito, margini o qualsiasi altro tipo di riscossione.

Le vendite devono essere prese in considerazione per loro importo comprensivo di IVA, importo pagato dai clienti.

È necessario distinguere la parte regolamentata in contanti, pertanto incassato nel mese di vendita della parte pagata sul conto, il che comporta una riscossione differita.

Comprende quindi il distribuzione previsioni sugli importi da incassare.

 

A volte è necessario utilizzare un estratto conto: il saldo.

Grazie a ciò è possibile recuperare elementi quantificati aventi origine passata, ma con conseguenze future (esempio: un debito derivante da una vendita da recuperare in più mesi).

Non dobbiamo dimenticare di prendere in considerazione i crediti commerciali che sono importi dovuti dai clienti.

Ti ricordo inoltre che i crediti verso clienti sono di default importi comprensivi di imposta. Si tratta infatti dell'importo totale comprensivo delle imposte delle fatture scadute.

 

Il budget di acquisto nel processo di bilancio

Lo sviluppo del budget acquisti dipende dal budget vendite. In base alla domanda del mercato, l'unità aziendale provvede all'acquisto di beni e materie prime per soddisfare le esigenze dei clienti.

Ha la stessa struttura del budget di vendita:

 

Naturalmente, una riga aggiuntiva intitolata "Totale" non avrebbe alcun senso!

Questo budget non tiene conto dei problemi dei tempi di riscossione. In questa tabella vengono visualizzati solo gli acquisti fatturati mensilmente.

 

Il budget per le altre spese

Naturalmente, gli acquisti non sono inclusi in questo budget. Si tratta delle seguenti sezioni: stipendi, oneri sociali relativi agli stipendi, tasse, affitti, assicurazioni, interessi passivi sui prestiti, IVA da pagare, ecc.

Gli importi da prendere in considerazione sono comprensivi di imposta (quando congrua e possibile!).

Anche in questo caso è opportuno distinguere la parte pagata in contanti dalla parte pagata a credito che dà luogo ad erogazione differita.

A volte è necessario utilizzare un estratto conto: il saldo.

Grazie a ciò è possibile recuperare elementi crittografati aventi origine passata, ma con conseguenze future.

 

Il bilancio degli investimenti

Il budget di capitale comprende tutte le immobilizzazioni che la business unit prevede di acquisire nei prossimi mesi.

Gli importi da prendere in considerazione sono comprensivi di imposta.

Non dovresti prendere in considerazione l'importo dell'ammortamento relativo a queste immobilizzazioni. In realtà non si tratta di costi in contanti ma di costi calcolati.

 

Il bilancio IVA nel processo di bilancio

Le Bilancio IVA riunisce tutti gli importi di IVA riscossa e tanta tanta IVA deducibile. Nessun altro importo dovrebbe apparire in questa tabella.

C'è però un'eccezione: il Credito IVA.

 

Cos'è il credito IVA?

Il credito IVA è l'importo dovuto dallo Stato quando la differenza tra l'IVA riscossa e l'IVA deducibile è negativa.

 

Lo scopo di questo budget è conoscere l'importo del IVA da pagare per il periodo considerato. Pertanto la tabella deve comprendere tutti gli elementi della formula da applicare.

Ecco gli elementi che il bilancio IVA deve includere:

• l'IVA da pagare
• IVA riscossa sulle vendite
• IVA detraibile sugli acquisti
• IVA deducibile su altri oneri
• IVA deducibile sulle immobilizzazioni
• IVA deducibile sui servizi
• IVA da pagare

Quest'ultimo è un falso amico. Infatti, l'IVA che verrà pagata in ultima analisi dall'unità commerciale è l'IVA da pagare e non l'IVA da pagare.

Per quanto riguarda la formula da applicare vi invito a leggere la parte che riguarda l'Iva nell'articolo Calcoli aziendali: 36 formule per padroneggiarli sui calcoli aziendali.

Anche in questo caso, l'estratto conto denominato saldo può essere di grande aiuto nella stesura del bilancio IVA.

Ecco un esempio di quadro di bilancio IVA:

 

Dopo aver calcolato l'IVA da pagare, è necessario determinare l'IVA da pagare.

L'IVA da pagare è pari all'importo dell'IVA da pagare per l' periodo precedente. È solo un intervallo di tempo.

 

Il budget di esborso

Complessivamente comprende i totali dei seguenti budget: budget IVA, budget acquisti, budget altre spese, budget investimenti, ecc.

Ecco un esempio di quadro del budget di esborso:

 

Riunisce tutte le uscite: forniture, investimenti, spese correnti, ecc. Si tratta principalmente di acquisti, spese correnti, costi del personale, interessi passivi su prestiti, IVA da pagare, ecc.

Gli importi da prendere in considerazione sono comprensivi di imposta, importi pagati dall'unità commerciale. È opportuno distinguere la parte pagata in contanti, quindi erogata nello stesso mese, dalla parte a credito che dà luogo ad erogazione differita.

A volte è necessario utilizzare un estratto conto: il saldo.

Grazie a ciò è possibile recuperare elementi crittografati aventi origine passata, ma con conseguenze future.

 

Il bilancio di cassa

Questo è il riepilogo di tutti i budget precedenti.

La liquidità iniziale può provenire da un periodo precedente specificato in uno stato patrimoniale. Questi sono gli importi presenti nei diversi conti cassa.

Il saldo iniziale è uguale al saldo finale del mese precedente.

Per trovare il saldo finale di cassa, applichiamo la seguente formula:

Saldo finale = Saldo iniziale + budget incassi – budget esborsi

 

Ecco un esempio di un quadro di bilancio di cassa:

 

Come interpretare i risultati del bilancio di cassa?

Se l' la liquidità è in surplus, il manager ha un margine di manovra: può dare ai venditori maggiore flessibilità nella negoziazione delle scadenze di pagamento con i clienti.

Questo surplus di liquidità può costituire anche una fonte di finanziamento per future operazioni commerciali. Questo denaro può anche essere investito produrre proventi finanziari.

 

Se si il saldo di cassa è negativo, le banche addebitano gli aggi.

L'azienda può agire sugli incassi organizzandosi operazioni di svuotamento e/o incoraggiando i venditori a seguire meglio le normative e a negoziare termini di pagamento più brevi.

La business unit può agire anche sulle erogazioni entro mercante se possibile, tempi di consegna più lunghi con i propri fornitori.

 

Conclusione sull'approccio di bilancio

I budget sono tutti interdipendenti. Il budget di cassa è la sintesi di tutti i budget. Permette di visualizzare i saldi di cassa previsionali dell'unità commerciale. Il manager può così agire di conseguenza sulle decisioni da prendere.

Ecco fatto, ora conosci tutti i passaggi del processo di budget. Non hai più scuse per non raggiungere il tuo obiettivo: Ottieni un punteggio eccellente nel test di Gestione Operativa!