Resumen
- Aplicación: ExportBois SA
- Aplicación: Soluciones TextileExport
- Aplicación: Energías GreenTech
- Aplicación: Soluciones AgroExport
- Aplicación: Importaciones de FoodEurope
- Aplicación: InnovBeauty Internacional
- Aplicación: Exportación TechInnov
- Aplicación: Exportaciones SolarPlus
- Solicitud: Eurodiputado LuxuryFashion
Aplicación: ExportBois SA
Declaración:
ExportBois SA es una empresa francesa especializada en la exportación de muebles de madera a diferentes países europeos. Eres responsable de analizar las implicaciones financieras de una nueva estrategia exportadora. ExportBois SA quiere conocer el margen de beneficio potencial de un determinado producto vendido internacionalmente.
Trabajo por realizar:
- Calcula el precio de venta sin IVA de un mueble sabiendo que el precio de compra sin IVA es de 250€ y que la empresa desea aplicar un tipo de marca del 15%.
- ¿Cuál es el tipo de margen logrado si el precio de venta internacional es de 350 € sin IVA y el coste de compra sin IVA sigue siendo similar?
- Calcule el volumen de negocios sin impuestos obtenido al vender 500 piezas en el mercado extranjero a 350 € sin impuestos por unidad.
- Compare el margen global de esta transacción si los costes de exportación son 2 €.
- Analizar las implicaciones estratégicas de un aumento del 5% en los costos de exportación sobre la rentabilidad global de esta operación.
Corrección propuesta:
-
Para obtener una tasa de calificación del 15%, utilizamos la fórmula:
PV HT = PA HT ÷ (1 – Tasa de marca).
Por sustitución, 250€ ÷ (1 – 0,15) = 294,12€.
El precio de venta sin IVA debería ser de 294,12 € para alcanzar un tipo de interés del 15%. -
La tasa de margen se calcula mediante la fórmula:
((PV HT – PA HT) ÷ PA HT) x 100.
((350 – 250) ÷ 250) x 100 = 40%.
La tasa de margen alcanzada es del 40%. -
Volumen de negocios sin impuestos por 500 piezas:
CA sin IVA = Cantidad x PV sin IVA = 500 x 350 = 175 €.
La facturación alcanzada es de 175€.
-
Margen global sin comisiones = (PV sin IVA – PA sin IVA) x Cantidad = (350 – 250) x 500 = 50 €.
Margen global con comisiones = 50 € – 000 € = 2 €.
El margen global después de los costes de exportación es de 48 euros. -
Nueva tasa de exportación = 2€ + (000% de 5€) = 2€.
Nuevo margen global = 50 € – 000 € = 2 €.
Un aumento de los costes de exportación del 5% reduce la rentabilidad en 100 euros, lo que sigue siendo insignificante en comparación con toda la operación.
Fórmulas utilizadas:
Título | Fórmulas |
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Precio de venta sin IVA | PA sin impuestos ÷ (1 – Tarifa de marca) |
Tasa de margen | ((PV HT – PA HT) ÷ PA HT) x 100 |
Volumen de negocios sin impuestos | Cantidad x PV sin IVA |
Margen general | (PV sin impuestos – PA sin impuestos) x Cantidad – Tarifas |
Aumento de las tarifas de exportación | Tarifas Vigentes + (5% de las Tarifas Vigentes) |
Aplicación: Soluciones TextileExport
Declaración:
TextilExport Solutions es una empresa especializada en la exportación de prendas de vestir a Asia. Recientemente recibió un gran pedido de camisetas y quiere calcular las implicaciones financieras de este contrato. La empresa busca calcular márgenes y comprender el impacto de un cambio en el tipo de cambio en sus resultados.
Trabajo por realizar:
- Calcula el margen unitario de cada camiseta sabiendo que el precio de compra sin IVA es de 10€ y que se venderán a 15€ sin IVA cada una.
- Determine la tasa de margen para esta transacción.
- Si un cliente asiático pide 1 camisetas, ¿cuál es el margen general sin impuestos en esta transacción?
- Analice el impacto en el margen general si el tipo de cambio reduce el precio de venta efectivo en un 10%.
- Considere una estrategia de cobertura para mitigar el impacto de las fluctuaciones del tipo de cambio en las ganancias netas.
Corrección propuesta:
-
El margen unitario viene dado por: PV HT – PA HT.
Margen unitario = 15 € – 10 € = 5 €.
El margen unitario por cada camiseta es de 5€. -
La tasa de margen se calcula mediante:
((PV HT – PA HT) ÷ PA HT) x 100.
((15 – 10) ÷ 10) x 100 = 50%.
La tasa de margen es del 50%. -
El margen global se calcula mediante:
Margen unitario x Cantidad vendida.
5€ x 1 = 000€.
El margen global sin impuestos de esta operación es de 5€.
-
Nuevo precio de venta con 10% de descuento:
Nuevo PV sin IVA = 15€ – (10% de 15€) = 13,50€.
Nuevo margen unitario = 13,50 € – 10 € = 3,50 €.
Nuevo margen global = 3,50 € x 1 = 000 €.
El margen global se reduce a 3€, o una pérdida de 500€ por la variación del tipo de cambio. -
Considerar estrategias de cobertura, como el uso de contratos a plazo u opciones sobre divisas, podría asegurar los tipos de cambio por adelantado y así proteger los márgenes de la empresa contra fluctuaciones monetarias impredecibles.
Fórmulas utilizadas:
Título | Fórmulas |
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Margen unitario | PV HT – PA HT |
Tasa de margen | ((PV HT – PA HT) ÷ PA HT) x 100 |
Margen general | Margen unitario x cantidad |
Nuevo PV reducido | VP HT – (10% VP HT) |
Aplicación: Energías GreenTech
Declaración:
GreenTech Energies es una empresa innovadora que comercializa paneles solares ecológicos a nivel internacional. Con la fluctuación del mercado energético, buscan optimizar su coste de almacenamiento manteniendo stock suficiente para cubrir la demanda anual.
Trabajo por realizar:
- Calcule el coste anual de almacenamiento por unidad sabiendo que el coste es el 5% del coste de compra sin impuestos, fijado en 200 € por unidad.
- Si la empresa quiere optimizar su inventario, ¿cuál es la cantidad económica de pedido (EOQ) a comprar cada año, dado que la demanda anual es de 1 unidades y el coste de pedido es de 000 € por pedido?
- Determine el número óptimo de pedidos a realizar durante el año.
- ¿Cuál es el ahorro potencial al utilizar esta estrategia en comparación con una compra única anual de 1 unidades?
- Analice los beneficios estratégicos de adoptar el ordenamiento económico para una empresa como GreenTech Energies.
Corrección propuesta:
-
Coste de almacenamiento por unidad = 5% de 200€ = 10€.
El coste anual de almacenamiento por unidad es, por tanto, de 10 €. -
El QEC se calcula mediante:
QEC = ?((2 x Demanda anual x Costo de pedido) ÷ Costo de almacenamiento).
QEC = ?((2 x 1 x 000) ÷ 300) = 10 unidades (redondeadas).
La cantidad económica del pedido es de 245 unidades. -
El número óptimo de pedidos = Demanda anual ÷ QEC.
1 ÷ 000 = aproximadamente 245.
Se deben realizar aproximadamente 4 pedidos por año.
-
Costo total con QEC = (Número de pedidos x Costo del pedido) + Costo total de almacenamiento.
es decir, 4 x 300 + (245 x 10) = 5 €.
Coste de una única compra anual = Coste del pedido + coste único de almacenamiento = 300 + (1 x 000) = 10 €.
Por tanto, el ahorro potencial es de 10 € – 300 € = 5 €.
GreenTech Energies consigue así un importante ahorro de 4 €. -
La adopción de una estrategia de compra económica optimiza el capital invertido, reduce los costos de almacenamiento y hace que el negocio sea más ágil para responder a las variaciones de la demanda, un elemento crítico en el siempre cambiante sector energético.
Fórmulas utilizadas:
Título | Fórmulas |
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Costo de almacenamiento por unidad | Porcentaje x Costo de compra |
QEC | ?((2 x Demanda anual x Costo de pedido) ÷ Costo de almacenamiento) |
Número óptimo de pedidos | Demanda anual ÷ QEC |
Costo total con QEC | (Número de pedidos x Costo del pedido) + Costo total de almacenamiento |
Aplicación: Soluciones AgroExport
Declaración:
AgroExport Solutions es una empresa especializada en la exportación de productos agrícolas orgánicos. Siguiendo una nueva política de reducción de costes, la empresa desea evaluar el impacto de esta política en el capital circulante (FRNG) de la empresa. Se han reducido los costes fijos y se han logrado ahorros sustanciales en la gestión de inventarios.
Trabajo por realizar:
- Calcule el capital de trabajo neto global (FRNG) sabiendo que los recursos estables ascienden a 200 € y los empleos estables a 000 €.
- Si el capital circulante de la empresa es de 25 €, ¿cuál es el flujo de caja neto?
- Analizar el impacto de una reducción de empleo estable de 10€ en el FRNG.
- ¿Cuáles serían los beneficios estratégicos de una gestión más eficiente de la RGC?
- Proponer estrategias alternativas para mejorar el capital de trabajo neto general.
Corrección propuesta:
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El FRNG se calcula mediante la fórmula: FRNG = Recursos estables – Empleos estables.
200€ – 000€ = 150€.
El FRNG de la empresa asciende, por tanto, a 50 euros. -
El flujo de caja neto viene dado por: TN = FRNG – BFR.
50€ – 000€ = 25€.
El flujo de caja neto asciende a 25€. -
La reducción de 10 euros del empleo estable lleva a un nuevo cálculo del FRNG:
FRNG = 200 € – (000 € – 150 €) = 000 €.
Una reducción de los empleos estables eleva el FRNG a 60 euros.
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Una gestión más eficiente del WCR reduce las necesidades de liquidez, mejora el flujo de caja y, por tanto, la capacidad de inversión. Esto puede facilitar una rápida toma de decisiones estratégicas.
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Las estrategias pueden incluir renegociar las condiciones de pago con proveedores y clientes, acelerar los ciclos de rotación de inventario u optimizar el uso de la tecnología para rastrear los flujos financieros de la empresa.
Fórmulas utilizadas:
Título | Fórmulas |
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Capital de trabajo neto global | Recursos estables – Empleos estables |
Efectivo neto | FRNG-BFR |
Aplicación: Importaciones de FoodEurope
Declaración:
FoodEurope Imports es una empresa especializada en la importación de productos alimenticios exóticos a Europa. La empresa quiere analizar el impacto de las tarifas de importación en el costo total de los bienes importados por lote y comparar la rentabilidad de diferentes estrategias de abastecimiento.
Trabajo por realizar:
- Calcula el coste total de un lote de mercancías sabiendo que el coste de compra FOB (Free on Board) es de 5€ y que los gastos de importación representan el 000% del coste FOB.
- Si se va a determinar el precio de venta objetivo para lograr una tasa de marca del 28%, ¿cuál es este precio de venta?
- ¿Cuál es el beneficio bruto por lote si la empresa decide vender a 7 € el lote?
- Compare el impacto en la rentabilidad si los costos de transporte aumentan un 10%, ¿qué estrategia podría considerarse para minimizar este impacto?
- Evaluar los beneficios de una estrategia de abastecimiento diversificado para FoodEurope Imports.
Corrección propuesta:
-
El costo total de un lote con tarifas de importación:
Tasas de importación = 20% x 5 € = 000 €.
Coste total = 5 € + 000 € = 1 €.
El coste total por lote es de 6 €. -
PV sin impuestos para una tasa de marca del 28%:
PV HT = PA HT ÷ (1 – Tasa de marca).
PV sin IVA = 6 ÷ (000 – 1) = 0,28 €.
El precio de venta objetivo es de 8 € por lote. -
Beneficio bruto por lote a 7€ de venta:
Beneficio bruto = PV – Costo total.
7€ – 500€ = 6€.
El beneficio bruto obtenido es de 1€ por lote.
-
Nuevo aumento de los costes de transporte:
Costes adicionales = 10% x 1€ = 000€.
Coste total nuevo = 6 € + 000 € = 100 €.
Estrategia: Negociar contratos de transporte u optimizar las rutas de suministro puede minimizar estos costos. -
Una estrategia diversificada ayuda a reducir el riesgo de dependencia de un solo proveedor, lograr mejores precios en comparación y mejorar la resiliencia de la cadena de suministro ante perturbaciones externas.
Fórmulas utilizadas:
Título | Fórmulas |
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Tarifas de importación | Porcentaje x Costo FOB |
Precio de venta sin IVA | PA sin impuestos ÷ (1 – Tarifa de marca) |
Beneficio bruto por lote | PV – Costo total |
Costos adicionales | Incremento porcentual x Costos de transporte |
Aplicación: InnovBeauty Internacional
Declaración:
InnovBeauty International exporta cosméticos especiales a América Latina. La empresa busca comprender su posición competitiva en este mercado dinámico y desea estimar sus márgenes de beneficio para varios de sus productos estrella.
Trabajo por realizar:
- Calcula el margen unitario de una barra de labios vendida por 22 € sin IVA para exportación, sabiendo que el coste de compra sin IVA es de 12 €.
- Determine la tasa de margen de este producto.
- ¿Cuál es la facturación generada si se venden 3 barras de labios a un precio de 000 € sin IVA?
- Considere el impacto de un descuento del 5% sobre el precio de venta. ¿Cuál sería entonces la nueva tasa de margen?
- Evaluar cómo la empresa podría utilizar los márgenes obtenidos para fortalecer su estrategia de marca en el mercado.
Corrección propuesta:
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Margen unitario: PV sin IVA – PA sin IVA = 22€ – 12€ = 10€.
El margen unitario por barra de labios es de 10€. -
Tasa de margen: ((PV sin impuestos – PA sin impuestos) ÷ PA sin impuestos) x 100 = ((22 – 12) ÷ 12) x 100 = 83,33%.
La tasa de margen de este producto es del 83,33%. -
Facturación sin IVA: Cantidad x PV sin IVA = 3 x 000 = 22 €.
La facturación alcanzada es de 66€.
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Nuevo PV sin impuestos después del 5% de descuento: 22€ – (5% de 22€) = 20,90€.
Nuevo margen unitario = 20,90 € – 12 € = 8,90 €.
Nueva tasa de margen = ((20,90 – 12) ÷ 12) x 100 = 74,17%.
La nueva tasa de margen después del descuento sería del 74,17%. -
Los elevados márgenes de beneficio permiten reinvertir en campañas de marketing, innovar en I+D u ofrecer atractivos descuentos para reforzar la presencia de InnovBeauty International en el mercado latinoamericano.
Fórmulas utilizadas:
Título | Fórmulas |
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Margen unitario | PV HT – PA HT |
Tasa de margen | ((PV HT – PA HT) ÷ PA HT) x 100 |
Volumen de negocios sin impuestos | Cantidad x PV sin IVA |
Nuevo PV sin impuestos después de la entrega | PV sin impuestos – (Porcentaje de descuento x PV sin impuestos) |
Aplicación: Exportación TechInnov
Declaración:
TechInnov Export es una empresa que vende equipos de TI avanzados en Asia. La empresa revisó recientemente sus estrategias de compras y ventas para maximizar las ganancias brutas sin dejar de ser competitiva en el mercado.
Trabajo por realizar:
- Calcula el coste de compra de un lote de 100 ordenadores sabiendo que el coste unitario sin IVA es de 1€ y se le ha aplicado un descuento de compra del 000%.
- Determine el precio de venta sin impuestos de este lote si TechInnov Export desea lograr una tasa de margen del 20%.
- ¿Cuál es la ganancia bruta obtenida si todas las computadoras se venden al precio calculado?
- Analice el efecto de la presión competitiva que reduciría el precio de venta unitario a 1 €. ¿Cuál sería entonces la nueva ganancia bruta?
- ¿Qué estrategia podría adoptar TechInnov Export para mantener su margen en este contexto competitivo?
Corrección propuesta:
-
Coste de compra con descuento: 1€ – (000% de 5€) = 1€.
Coste total de 100 ordenadores = 100 x 950 = 95 €.
El coste total de compra es de 95€. -
PV sin impuestos con tasa de margen del 20%:
PV sin impuestos = PA sin impuestos ÷ (1 – Tasa de margen).
PV sin IVA = 950 ÷ (1 – 0,20) = 1 €.
Precio total de venta del lote = 100 x 1 = 187,50 €. -
Beneficio bruto: PV – Costo de compra.
118€ – 750€ = 95€.
El beneficio bruto obtenido es de 23€.
-
Informe de nueva unidad bajo presión: 1 €.
Nuevo beneficio bruto por unidad = 1 – 100 = 950 €.
Nuevo beneficio bruto total = 100 x 150 = 15€.
El nuevo beneficio bruto sería de 15 euros, un descenso debido a la competencia. -
Para mantener su margen, TechInnov Export podría diversificar su oferta, ofrecer servicios adicionales o mejorar sus procesos de fabricación para reducir los costos internos, con el fin de destacarse preservando su ventaja competitiva.
Fórmulas utilizadas:
Título | Fórmulas |
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Costo de compra con descuento. | Costo unitario – (Porcentaje de descuento x Costo unitario) |
Precio de venta sin IVA (objetivo) | PA sin IVA ÷ (1 – Tasa de margen) |
Beneficio bruto | PV – Costo de compra |
Aplicación: Exportaciones SolarPlus
Declaración:
SolarPlus Exports, un actor clave en la exportación de tecnologías solares a África, desea fortalecer sus procesos financieros mediante una mejor gestión de sus necesidades de capital de trabajo (WCR) para maximizar su flujo de caja neto.
Trabajo por realizar:
- Calcule el WCR sabiendo que AgroExport Solutions tiene 60 € de empleos circulantes y 000 € de recursos circulantes.
- Si el capital de trabajo neto total es de 40 €, ¿cuál es el flujo de caja neto (TN)?
- Evaluar el impacto sobre las necesidades de circulante de una reducción de 5€ en los recursos circulantes.
- ¿Cuáles serían los efectos sobre el flujo de caja neto si los activos circulantes aumentaran en 8 euros?
- Proponer medidas para optimizar el WCR y mejorar la salud financiera de SolarPlus Exports.
Corrección propuesta:
-
El BFR se calcula mediante: Usos circulantes – Recursos circulantes.
60€ – 000€ = 30€.
El WCR es de 30 €. -
El TN se calcula mediante: TN = FRNG – BFR.
40€ – 000€ = 30€.
El flujo de caja neto es de 10€. -
Nuevo cálculo del WCR después de la reducción:
Nuevo WCR = 60 € – (000 € – 30 €) = 000 €.
Una reducción de los recursos circulantes eleva el WCR a 35€.
-
Impacto en TN con aumento de empleos circulantes:
Nuevo WCR = (60 € + 000 €) – 8 € = 000 €.
Nuevo TN = 40€ – 000€ = 38€.
La caja neta se reduce a 2€. -
Para optimizar WCR, SolarPlus podría analizar sus tiempos de pago y cobro, reducir su inventario y optimizar su ciclo de conversión de efectivo para liberar fondos de manera rápida y eficiente.
Fórmulas utilizadas:
Título | Fórmulas |
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Necesidad de fondos | Empleos circulantes – Recursos circulantes |
Efectivo neto | FRNG-BFR |
Solicitud: Eurodiputado LuxuryFashion
Declaración:
La eurodiputada LuxuryFashion quiere exportar una nueva gama de bolsos de lujo a los Emiratos Árabes Unidos. Para garantizar una estrategia de precios competitiva, la empresa quiere evaluar sus márgenes y predecir el impacto de las incertidumbres económicas en su estrategia de precios.
Trabajo por realizar:
- Calcule el margen unitario de un bolso vendido por 700 € sin IVA mientras que el coste de adquisición sin IVA es de 500 €.
- ¿Cuál es la tarifa de marca aplicada a este bolso de lujo?
- Si LuxuryFashion MEP vende 350 bolsos, ¿cuáles serán los ingresos totales?
- Simule el efecto sobre el tipo de marca si una caída de la demanda obliga a la empresa a vender los bolsos a 650 € sin impuestos.
- Analice las implicaciones estratégicas de flexibilizar los márgenes para adaptarse a variaciones imprevistas del mercado.
Corrección propuesta:
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Margen unitario = PV sin IVA – PA sin IVA = 700€ – 500€ = 200€.
El margen unitario por bolsa es de 200€. -
Tarifa de marca: ((PV sin impuestos – PA sin impuestos) ÷ PV sin impuestos) x 100 = ((700 – 500) ÷ 700) x 100 = 28,57%.
La tasa de calificación es del 28,57%. -
Volumen de negocios total: Cantidad x PV sin IVA = 350 x 700 = 245 €.
La facturación total es de 245€.
-
Con bajada de precio:
Tasa de nueva marca = ((650 – 500) ÷ 650) x 100 = 23,08%.
La caída del precio reduce el tipo de cambio al 23,08%. -
La capacidad de ajustar los márgenes ante las incertidumbres económicas permite a LuxuryFashion MEP mantener su competitividad garantizando al mismo tiempo su rentabilidad, adaptando su precio a las condiciones del mercado preservando al mismo tiempo su estrategia de marca.
Fórmulas utilizadas:
Título | Fórmulas |
---|---|
Margen unitario | PV HT – PA HT |
Tarifa de marca | ((PV HT – PA HT) ÷ PV HT) x 100 |
Volumen de negocios total | Cantidad x PV sin IVA |