Willkommen in diesem Kapitel über Überwachungsvorschriften!
In diesem Kurs „Betriebsmanagement“ lernen wir alle notwendigen Schritte kennen, um die Vorschriften, den Cashflow und die Finanzierung des Betriebszyklus einzuhalten.
Konkret sind hier die Punkte, die ich in diesem Kurs behandeln werde:
Kasse
Als Teil des BTS MCO, im operativen Management, Der Cashflow bezieht sich auf den Geldbetrag, der der Geschäftseinheit sofort zur Verfügung steht, um ihren täglichen Bedarf im Zusammenhang mit ihrer Geschäftstätigkeit zu decken.
Wenn wir über Cashflow sprechen, unterscheiden wir die folgenden zwei Abschnitte: Bargeld und Bankgeschäfte.
Die Kassiererin
Die Registrierkasse ist nicht mehr nur eine einfache Metallbox, in der Sie Münzen oder Geldscheine aufbewahren. Es ist ein echter vernetzter Computer geworden.
Die physische Kasse
Sobald Sie in ein Geschäft gehen, ist es da. Die physische Registrierkasse ist ein Computer, der alle Transaktionen des Tages aufzeichnet. Dabei werden Einnahmen, aber auch Auszahlungen berücksichtigt. Es werden alle Zahlungsarten akzeptiert: Barzahlung, Schecks, Zahlung per Kreditkarte.
Diese physische Registrierkasse wird oft als Point-of-Sale-Terminal (POS) bezeichnet, wenn die Geschäftseinheit beschlossen hat, sie an das Computernetzwerk anzuschließen.
Das Kassenbuch
Zu den im Unternehmen vorhandenen Buchhaltungsunterlagen gehört das Kassenbuch. Es erfasst alle Barabrechnungen der Geschäftseinheit.
Wozu dient die Bargeldverfolgung?
Die Bargeldverfolgung ist sehr wichtig und dient dazu:
- Bearbeiten Sie eine tägliche Zusammenfassung des Umsatzes inklusive Steuern. Dies ist das „z der Kasse“ oder der „z-Beleg“.. Der Gesamtumsatz inklusive aller Steuern wird somit berechnet und nach Zahlungsarten und Mehrwertsteuersatz verteilt.
- Vergleichen Sie den Barbestand mit dem im physischen Bargeld vermerkten Saldo.
- Festlegung von Regeln für Schecküberweisungen und Bareinzahlungen bei Banken.
Die Bank
Ebenso hat die Bankenüberwachung im Geschäftsbereich einen hohen Stellenwert. Es ermöglicht Ihnen, verschiedene Kontrollen für die folgenden Vorgänge durchzuführen:
- Inkassovorgänge, die über Überweisungen, Bankkarten oder Handelsrechnungen durchgeführt werden.
- Auszahlungsvorgänge wie Lastschriften, Zahlungen per Scheck, Zahlungen per Bankkarte.
- Die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben, also die Ermittlung des Bankkontostandes.
Finanzierung des Betriebszyklus
Wenn Sie die Bedeutung des Betriebszyklus auffrischen möchten, lade ich Sie ein, meinen Artikel mit dem Titel zu lesen Betriebszyklus: 7 Fragen, um alles zu verstehen.
Die Finanzierung des Betriebszyklus kann durch die Geschäftseinheit auf unterschiedliche Weise erfolgen.
Dazu kann das Unternehmen auf die verschiedenen Komponenten des Geschäftszyklus wie Kunden oder die Bank einwirken.
Verhandeln Sie mit Kunden
Ideal wäre, dass Kunden ihre Rechnungen möglichst schnell, noch am Tag des Handelsgeschäfts, also in bar, begleichen.
Doch in der Realität zahlen Unternehmen oft zu spät. Die Handelseinheit muss daher die Zahlungsfristen ihrer Kunden überprüfen, indem sie mit ihnen kürzere Fristen aushandelt.
Um seine Kunden zu überzeugen, kann das Unternehmen ihnen finanzielle Rabatte auf der Rechnung anbieten, indem sie Folgendes angeben: Skonto. Diese Reduzierung besteht darin, Kunden zu einer vorzeitigen Zahlung zu ermutigen und dafür einen prozentualen Rabatt auf die Kaufrechnung zu erhalten.
Hier ist ein Beispiel für einen Skontoabzug.
Am 24.N stellt das Unternehmen Miladra einem Kunden einen Betrag von 08 € ohne Mehrwertsteuer in Rechnung, der am 15.N zu zahlen ist. Er verpflichtet sich zur sofortigen Zahlung unter der Bedingung, dass Miladra ihm einen Nachlass von 000 % gewährt.
Die Gewerbeeinheit akzeptiert, trägt aber einen finanziellen Aufwand in folgender Höhe: 15 x 000 bzw. 0,03 €.
Dies ist die Höhe des dem Kunden gewährten Skontos.
Verhandeln Sie mit der Bank
Das Unternehmen kann sich auch an seine Bank wenden, wenn es seinen Geschäftszyklus finanzieren möchte.
Die Kreditlinie
Der Kreditrahmen bzw. genehmigte Überziehungskredit ist ein von der Bank gewährter kurzfristiger Vorschuss.
Das Unternehmen gibt daher möglicherweise mehr Geld aus, als es tatsächlich hat.
Der Vorteil dieser Finanzierungsart liegt darin, dass dem Unternehmen nur die Nutzung in Rechnung gestellt wird.
Ich werde ein Beispiel nehmen, um die genehmigte Überziehung zu veranschaulichen.
Das Unternehmen Miladra verfügt über einen Kreditrahmen von 50 €. Sie hat vom 000.N bis zum 01.N kein Bargeld und ihr Bankkonto weist einen Sollsaldo von 08 € auf.
Die Bankkonditionen lauten wie folgt:
- jährlicher Zinssatz: 7 %
- feste Provision: 40 €
Ich berechne die Höhe des Agios, also aller von der Bank abgehobenen Beträge.
Zinsen: 35 x 000 x (0,07 Tage (vom 45. bis 01.) / 08 Tage) = 15 €
Agios: 306,25 + 40 = 346,25 €
Interpretation: Eine Überziehung kostet das Unternehmen Miladra 346,25 €.
Diskontierung eines Commercial Papers
Ein Wechsel ist ein zwischen Gewerbetreibenden unterzeichnetes Handelsdokument, das die Begleichung einer Rechnung ermöglicht. Auf dem Dokument sind verschiedene Elemente angegeben:
- Kontaktdaten des Kunden
- Kontaktdaten des Lieferanten
- das Fälligkeitsdatum
- der Betrag der Rechnung(en)
Die Diskontierung eines Wechsels oder Wechsels bedeutet, die Fälligkeit vorwegzunehmen.
Ich werde ein Beispiel nehmen, damit Sie es besser verstehen können.
Die Firma Miladra hat am 01.N einen Verkauf getätigt. Mit dem Kunden wurde die Zahlung per Wechsel vereinbart. Der Rechnungsbetrag beträgt 07 € und das Fälligkeitsdatum ist der 45.N.
Die Bankkonditionen lauten wie folgt:
- Diskontsatz: 7 % pro Jahr
- feste Provision: 29 €
Miladra geht am 15.N zu ihrer Bank.
Anzahl der Vorfreudetage: 45 Tage vom 15. bis 07
Rabatt (=Zinsen): 45 x 000 x (0,07 Tage / 45 Tage) oder 360 €.
Agios: 393,75 + 29 = 422,75 €
Interpretation:
Miladra wird den ursprünglich von ihrem Mandanten geschuldeten Betrag von 45 € nicht erhalten.
Entscheidet sie sich für die Diskontierung des Wechsels, zahlt ihr ihre Bank die Differenz zwischen dem ihrem Kunden in Rechnung gestellten Betrag und dem von der Bank abgezogenen Agiosbetrag.
In unserem Beispiel erhält Miladra die Summe von: 45 – 000, also einen Betrag von 422,75 €
Zahlungsfristen
Überwachung von Vorschriften
Das Unternehmen hat die Möglichkeit, die Zahlungen seiner Kunden mithilfe verschiedener Tools zu überwachen.
Die Alterswaage
Eine Altersbilanz ist ein Buchhaltungsdokument, das von Unternehmen häufig zur Überwachung des zukünftigen Cashflows verwendet wird. Es fasst alle einzuziehenden Forderungen bzw. zu begleichenden Schulden zusammen.
Es spezifiziert die folgenden Elemente:
- die Kunden- oder Lieferantenkontonummer
- der Name des Kunden oder Lieferanten
- der Kontostand
- der Betrag der nicht fälligen Forderung oder Schuld entsprechend dem Fälligkeitsdatum
- die Höhe der zum Fälligkeitsdatum fälligen Forderung oder Schuld
Hier ist ein Beispiel für einen alten Kundensaldo:
Hier ist ein Beispiel einer veralteten Lieferantenwaage:
Wie liest und interpretiert man einen alten Kundensaldo?
Der Gesamtbetrag der Forderungen:
Gesamtzahl der überfälligen Schulden:
Nicht erfüllte Forderungen:
30 Tage fällige Beträge:
In 30 Tagen einzuziehender Betrag:
Der Rechnungsplan
Mit einem Rechnungsplan können Sie für jede Rechnung den Betrag, den bereits gezahlten Betrag, den zu zahlenden Restbetrag sowie das Fälligkeitsdatum zusammenfassen.
Die Geschäftseinheit kann überfällige Rechnungen erkennen.
Hier ist ein Beispiel für einen Rechnungsplan:
Rechnung 1587 ist etwa 15 Tage überfällig. Das Unternehmen muss per Telefon oder E-Mail nachfassen.
Rechnung 2587 ist vollständig bezahlt. Es besteht kein Handlungsbedarf bezüglich dieser Rechnung.
Andererseits muss die gesamte Rechnung 1258 noch am 07.N beglichen werden, obwohl das Fälligkeitsdatum der 09.N ist. Es ist erforderlich, eine Mahnung per Einschreiben mit Rückschein zu versenden.
Wie berechnet man die tatsächliche effektive Zahlungszeit?
Die tatsächliche effektive Zahlungsfrist ist die tatsächliche Anzahl von Tagen, die zwischen dem auf den Verkaufstag folgenden Datum und dem Fälligkeitsdatum liegt.
Berechnung in Kalendertagen:
Beispiel: Rechnung ausgestellt am 8.N, Frist 07 Tage.
Termin wird der 08. + 07 Tage sein, d. h. die 23 / 08 - Gültigkeitsdauer: 35 Tage.
Ende des Fälligkeitsmonats:
Beispiel: Rechnung ausgestellt am 8.N, Frist 07 Tage zum Monatsende.
Termin wird: 08. + 07 Tage auf das Monatsende verschoben, daher am 31.N.
Die effektive Frist beträgt somit 43 Tage (35 + 8 Tage bis Ende August).
Ende des Abrechnungsmonats:
Beispiel: Rechnung ausgestellt am 8.N, Frist 07 Tage zum Monatsende.
Termin wird sein: 31. (07. auf das Ende des Monats verschoben) + 08 Tage, d. h. am 05.N
Die Gültigkeitsdauer beträgt somit 57 Tage. (vom 08. bis 07.).
Welche Berechnungsmethode das Unternehmen auch immer anwendet, sie muss in den Allgemeinen Verkaufsbedingungen (CGV) angegeben werden.
Folgen von Zahlungsverzögerungen für den Betrieb
Zahlungsfristen von Kunden und Lieferanten haben Auswirkungen auf den Betriebszyklus, aber auch auf den Bedarf an Betriebskapital.
in Kapitel über den Betriebszyklus, das ist sehr gut erklärt.
Folge einer Variation des Betriebszyklus
Die Zahlungsfrist des Lieferanten hat keinen Einfluss auf den Betriebszyklus. Andererseits hat eine Schwankung der Zahlungszeit des Kunden Auswirkungen auf die Gesamtdauer des Betriebszyklus.
Eine Verlängerung der Kundenvorlaufzeit um 15 Tage erhöht auch den Betriebszyklus um den gleichen Zeitraum. Das Gegenteil ist natürlich auch der Fall.
Folge einer Änderung des Working-Capital-Bedarfs (WCR)
Eine Variation des Zahlungszeitpunkts (Kunden oder Lieferanten) hat Auswirkungen auf den Betriebskapitalbedarf. Die folgende Tabelle zeigt Ihnen die verschiedenen Möglichkeiten nach einer Änderung der Zahlungsfrist.
| Variationstyp | Zahlungsfrist des Kunden | Zahlungsfrist des Lieferanten |
|---|---|---|
| Augmentation | Der WCR erhöht sich, weil die Position „Kundenforderungen“ zunimmt. | Die WCR sinkt, da die Position „Lieferantenschulden“ zunimmt. |
| abnehmen | Der WCR sinkt, weil die Position „Kundenforderungen“ abnimmt. | Die WCR erhöht sich, weil die Position „Lieferantenschulden“ abnimmt. |
Folge einer Variation des Cashflows
Die folgende Tabelle zeigt Ihnen die verschiedenen Möglichkeiten nach einer Änderung der Zahlungsfrist.
| Variationstyp | Zahlungsfrist des Kunden | Zahlungsfrist des Lieferanten |
|---|---|---|
| Augmentation | Der Cashflow sinkt, weil die Position „Kundenforderungen“ steigt. | Der Cashflow erhöht sich, da die Position „Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen“ zunimmt. |
| abnehmen | Der Cashflow steigt, da die Position „Kundenforderungen“ abnimmt. | Der Cashflow sinkt, da die Position „Lieferantenschulden“ abnimmt. |
Fazit
Wie Sie sicher verstanden haben, reduzieren Sie den Bedarf an Finanzierung, Verhandlungen mit Kunden und/oder Lieferanten. sind notwendig. Die Überwachung von Zahlungen, Cashflow und Finanzierung des Betriebszyklus erfordert zwangsläufig eine Reduzierung des WCR.
Jetzt wissen Sie, wie Sie Abrechnungen, Cashflow und Finanzierung im Betriebszyklus verfolgen. Sie haben keine Entschuldigung mehr, Ihr Ziel nicht zu erreichen: Erzielen Sie eine hervorragende Note im Betriebsführungstest!