Willkommen zu diesem Artikel, dessen einziger Zweck darin besteht, Ihnen dabei zu helfen, weiterzukommen korrigierte Übungen zum Kassenbudget des Kapitels Der Haushaltsansatz des Fachgebiets Operatives Management des BTS MCO.
Wenn Sie den Kurs zum gleichen Thema zuerst sehen oder rezensieren möchten, lade ich Sie ein, meinen Artikel mit dem Titel zu lesen Der Budgetierungsansatz – Die 9 Budgets, die es zu meistern gilt.
Die korrigierte Betrachtung des Kassenbudgets deckt auch andere Budgets wie das Einkaufsbudget, das Verkaufsbudget und das Auszahlungsbudget ab.
Außerdem finden Sie folgende Konzepte: das Kasseneingangsbudget und natürlich das Cashflow-Budget.
Übungsanweisung korrigiert
Das Unternehmen Lepic betreibt in Frankreich 45 Selbstbedienungsläden. Als Leiter einer kaufmännischen Einheit werden Sie von der Zentrale mit der Erstellung des Kassenhaushalts für das 2. Semester beauftragt.
Hierzu stehen Ihnen folgende Prognoseangaben in Tausend Euro zur Verfügung:
Wir berücksichtigen nicht das Mehrwertsteuerbudget
Kunden zahlen grundsätzlich wie folgt:
- 60 % ihrer Einkäufe in bar
- 10 % bei 30 Tagen
- 30 % bei 60 Tagen pro Entwurf.
Die Lieferungen sind wie folgt zu bezahlen:
- 15 % bei 30 Tagen
- 70 % bei 60 Tagen
- 15 % bei 90 Tagen pro Entwurf.
Sie sollten mit einem durchschnittlichen Monatsgehalt von 124 € rechnen. Die Sozialversicherungsbeiträge in Höhe von ca. 000 % des Gehaltsbetrags werden am 45. des Folgemonats gezahlt (die Beiträge für Juni wurden nicht gezahlt).
Darüber hinaus wird festgelegt, dass Ende Juni:
- Die Verfügbarkeit beträgt 12 €.
- Auf dem Kundenkonto stehen Ende Juli 302 Euro und im August 000 Euro zur Verfügung
- Auf dem Lieferantenkonto sind Ende Juli 183 €, im August 200 € und im September 98 € zu zahlen.
Arbeit zu tun
- Bereiten Sie das Bargeldbudget vor.
Das Budget für Geldeingänge
Um dieses Inkassobudget zu erstellen, müssen Sie die steuerlichen Beträge der verschiedenen Sammlungen berücksichtigen.
Dabei handelt es sich sowohl um Umsätze als auch um Kundenforderungen (noch nicht eingezogene Umsätze).
Vergessen Sie auch nicht die Beträge, die der aktuellen Periode vorangehen.
1 – Dies ist der Umsatzbetrag inklusive Steuern bis zu 60 %, der in bar eingezogen wird:
- Für den Monat Juli: 655 × 1,2 × 60 %
- Für andere Monate ist die Berechnung identisch und basiert auf den Umsätzen ohne Steuer für den betrachteten Monat.
2 – Dies ist der Umsatzbetrag inklusive 10 % Steuer, der innerhalb von 30 Tagen eingezogen wird.
- Für den Monat August: 655 × 1.2 × 10 %
- Für andere Monate ist die Berechnung identisch und basiert auf den Umsätzen ohne Steuer für den betrachteten Monat.
3 – Dies ist der Umsatzbetrag inklusive 30 % Steuer, der innerhalb von 60 Tagen eingezogen wird.
- Für den Monat September: 655 × 1.2 × 30 %
- Für andere Monate ist die Berechnung identisch und basiert auf den Umsätzen ohne Steuer für den betrachteten Monat.
4 – Das Kundenkonto hat Ende Juli einen Wert von 302 €, Sie müssen daher 000 im Belegbudget angeben. Wir dürfen nicht vergessen, dass die Beträge in Tausend Euro angegeben sind.
5 – Das Kundenkonto hat Ende August einen Wert von 29 €, Sie müssen daher 000 im Kassenbudget angeben. Tatsächlich werden die Budgetbeträge in Tausend Euro angegeben.
6 – Dies ist der Betrag für jeden Monat. Die Beträge entsprechen monatlichen Sammlungen (monatliches Inkassobudget).
Das Einkaufsbudget
Um das Einkaufsbudget zu erstellen, müssen Sie die steuerlichen Beträge der verschiedenen Einkäufe berücksichtigen.
Um steuerfreie Einkäufe zu erhalten, müssen Sie steuerfreie Einkäufe tätigen und die Mehrwertsteuer hinzufügen.
In der Erklärung heißt es: „Lieferungen sind zahlbar…“
Die Beschaffung entspricht dem Einkauf, daher müssen Sie die unterschiedlichen Fristen und Verteilungen berücksichtigen.
Hier ist das Einkaufsbudget:
1 – Dies ist der Betrag der Einkäufe, die 30 Tage nach der Handelstransaktion bezahlt wurden:
- für den Monat August: 430 × 1.2 × 15 %
- Für die anderen Monate erfolgt die Berechnung identisch auf Basis der Käufe des Vormonats.
2 – Hierbei handelt es sich um Käufe inklusive Steuern für den Monat Juli, die im September zu 70 % bezahlt werden. Tatsächlich erfolgt die Zahlung 60 Tage nach dem Kauf.
- für den Monat September: 430 × 1.2 × 70 %
- Für die Folgemonate ist die Berechnung identisch, basierend auf den Käufen, die 2 Monate zuvor getätigt wurden.
3 – Hierbei handelt es sich um Käufe inklusive Steuern für den Monat Juli, die im Oktober mit 15 % bezahlt werden. Tatsächlich erfolgt die Zahlung 90 Tage nach dem Kauf.
- für den Monat Oktober: 430 × 1.2 × 0.15
- Für die Folgemonate ist die Berechnung identisch, basierend auf den Käufen, die 3 Monate zuvor getätigt wurden.
4 – Dies ist die Summe der Einkäufe für jeden Monat. Die Beträge entsprechen monatlichen Einkäufen (monatliches Einkaufsbudget).
Das Budget für andere Ausgaben
Um das Budget für andere Ausgaben zu erstellen, müssen Sie die in der Prognoseinformationstabelle angegebenen Beträge berücksichtigen.
Sie müssen auch Gehälter und Sozialabgaben berücksichtigen.
Hier ist das Budget für andere Ausgaben:
1 – Sie müssen die Höhe der anderen Abgaben ohne Steuern berücksichtigen und die Mehrwertsteuer hinzufügen. Für den Monat Juli: 342 × 1.2
2 – Die Gehälter werden auf 124 € geschätzt: Sie müssen daher im Budget für sonstige Ausgaben „000“ angeben. Sie müssen den Gehältern keine Mehrwertsteuer hinzufügen.
3 – Die Sozialabgaben betragen 45 % des Gehaltsbetrags. Wir haben daher für jeden Monat folgende Berechnung: 124 × 0.45
4 – Dies ist die Addition der Beträge in jeder Spalte.
Das Auszahlungsbudget
Um das Auszahlungsbudget zu erstellen, müssen Sie das Einkaufsbudget und das Budget für andere Ausgaben kombinieren:
Das Bargeldbudget
Um das Cashflow-Budget zu erstellen, müssen Sie den Kassenbestand einbeziehen.
Dann müssen Sie zwischen dem Budget für Geldeingänge und dem Budget für Barauszahlungen unterscheiden.
1 – Dies ist der Saldo der Verfügbarkeit zu Beginn des Zeitraums. Dies ist der anfängliche Cashflow des Bargeldbudgets.
2 – Sie müssen die Beträge aus dem Kasseneinnahmenbudget kopieren.
3 – Sie müssen die Beträge aus dem Auszahlungsbudget kopieren.
4 – Der endgültige Cashflow entspricht der folgenden Berechnung: anfänglicher Cashflow + Geldeingänge – Auszahlungen.
5 – Wiederaufnahme des letzten Barguthabens des Vormonats.
Aussage 2 korrigierte Übung
Der Manager eines großen Fachgeschäfts Jardibati hat verschiedene Budgets für das 2. Quartal N erstellt.
(1): im selben Monat ausgezahlt
Darüber hinaus teilen wir Ihnen mit, dass das Unternehmen Jardibati umfangreiche Arbeiten im Wert von 40 € ohne Steuern durchgeführt hat, die am 000. Mai vollständig bezahlt wurden.
Möglich wurde diese Investition durch ein am 2. Mai aufgenommenes Darlehen mit einer Rückzahlung von 770 € pro Monat und erster Fälligkeit im Mai.
Kunden bezahlen 80 % ihrer Einkäufe in bar, den Rest im darauffolgenden Monat.
Im März N lag der Umsatz inklusive Steuern bei 89 €. Für den gleichen Zeitraum betrug die zu zahlende Mehrwertsteuer 700 € und die Einkäufe 1 € inklusive Steuern.
Beträge, die dem Lieferanten Ende März zustehen und im April zu zahlen sind: 28 €.
Die Einkäufe von Jardibati werden zur Hälfte innerhalb von 30 Tagen bezahlt, der Rest innerhalb von 60 Tagen.
Gehälter und Sozialabgaben werden auf 46 Euro pro Monat geschätzt.
Der Cashflow betrug am 1. April 3 €.
Arbeit zu tun
- Präsentieren Sie das Bargeldbudget für das zweite Quartal N.
Übung 2 korrigiert
Einkaufs- und Verkaufsbudget:
| Elemente | April | Niemals | Juni |
| Käufe ohne Steuern | 78 750 | 84 500 | 74 000 |
| Mehrwertsteuer auf Einkäufe | 15 | 16 900 | 14 800 |
| Einkäufe inklusive Steuern | 94 500 | 101 400 | 88 800 |
| Verkäufe ohne Steuern | 112 500 | 135 000 | 120 000 |
| Mehrwertsteuer auf Verkäufe | 22 | 27 | 24 000 |
| Umsatz inklusive Mehrwertsteuer | 135 000 | 162 000 | 144 000 |
Budget für Geldeingänge:
| Elemente | April | Niemals | Juni |
| Bargeld 80 % | 108 000 | 129 600 | 115 200 |
| Aufgeschoben 20 % | 17 940 | 27 000 | 32 400 |
| Darlehen | 40 000 | ||
| Gesamt | 125 940 | 196 600 | 147 600 |
Erläuterungen zum Kasseneinnahmenbudget:
Für April :
Zählung 80 %: 135 x 000 %
aufgeschoben 20 %: 89 x 700 %
Für Mai :
Zählung 80 %: 162 x 000 %
aufgeschoben 20 %: 135 x 000 %
Für Juni :
Zählung 80 %: 144 x 000 %
aufgeschoben 20 %: 162 x 000 %
MwSt.-Budget:
| Elemente | April | Niemals | Juni |
| Mehrwertsteuer erhoben | 22 | 27 | 24 000 |
| Abzugsfähige Mehrwertsteuer bei Einkäufen | 15 | 16 900 | 14 800 |
| Abzugsfähige Mehrwertsteuer auf Anlagevermögen | 8 000 | ||
| Abzugsfähige Mehrwertsteuer auf Gebühren | 2 250 | 2 700 | 2 400 |
| Mehrwertsteuer zu zahlen | 4 500 | -600 | 6 200 |
| Mehrwertsteuer zu zahlen | 1 024 | 4 500 | 0 |
Erläuterungen zum Mehrwertsteuerhaushalt:
Für April :
Erhobene Mehrwertsteuer: 112 x 500 %
Abzugsfähige Mehrwertsteuer auf Einkäufe: 78 x 750 %
Abzugsfähige Mehrwertsteuer auf Gebühren: 11 x 250 %
Zu zahlende Mehrwertsteuer: 22 – 500 – 15
Zu zahlende Mehrwertsteuer: laut Abrechnung
Für Mai :
Erhobene Mehrwertsteuer: 135 x 000 %
Abzugsfähige Mehrwertsteuer auf Einkäufe: 84 x 500 %
Abzugsfähige Mehrwertsteuer auf Gebühren: 13 x 500 %
Zu zahlende Mehrwertsteuer: 27 – 000 – 16 – 900
Zu zahlende Mehrwertsteuer: Für den Monat April zu zahlende Mehrwertsteuer
Für Juni :
Erhobene Mehrwertsteuer: 120 x 000 %
Abzugsfähige Mehrwertsteuer auf Einkäufe: 74 x 000 %
Abzugsfähige Mehrwertsteuer auf Gebühren: 12 x 000 %
Zu zahlende Mehrwertsteuer: 24 – 000 – 14 – 800
Zu zahlende Umsatzsteuer: negative Umsatzsteuer im Mai, daher „Null“
Auszahlungsbudget:
| Elemente | April | Niemals | Juni |
| Käufe 30 Tage | 36 777 | 47 250 | 50 700 |
| Käufe 60 Tage | 36 777 | 47 250 | |
| Bau | 48 000 | ||
| Kreditrückzahlung | 770 | 770 | |
| Gehälter und Sozialabgaben | 46 000 | 46 000 | 46 000 |
| Verbindlichkeiten | 28 450 | ||
| Aktuelle Gebühren | 13 500 | 16 200 | 14 400 |
| Mehrwertsteuer zu zahlen | 1 024 | 4 500 | 0 |
| Gesamt | 125 751 | 199 497 | 159 120 |
Erläuterungen zum Auszahlungsbudget:
Für April :
Käufe 30 Tage: 73 x 554
Gehälter: laut Aussage
Lieferantenschulden: wie angegeben
Aktuelle Kosten: laut Abrechnung
Zu zahlende Mehrwertsteuer: gemäß Mehrwertsteuerbudget
Für Mai :
Käufe 30 Tage: 94 x 500
Käufe 60 Tage: 73 x 554
Werke: 40 x 000
Kreditrückzahlung: laut Abrechnung
Gehälter: laut Aussage
Lieferantenschulden: wie angegeben
Aktuelle Kosten: laut Abrechnung
Zu zahlende Mehrwertsteuer: gemäß Mehrwertsteuerbudget
Für Juni :
Käufe 30 Tage: 101 x 400
Käufe 60 Tage: 94 x 500
Kreditrückzahlung: laut Abrechnung
Gehälter: laut Aussage
Lieferantenschulden: wie angegeben
Aktuelle Kosten: laut Abrechnung
Zu zahlende Mehrwertsteuer: gemäß Mehrwertsteuerbudget
Bargeldbudget:
| Elemente | April | Niemals | Juni |
| Anfänglicher Cashflow | 3 (1) | 3 839 | 942 |
| + Sammlungen | 125 940 | 196 600 | 147 600 |
| – Auszahlungen | 125 751 | 199 497 | 159 120 |
| Endgültiger Cashflow | 3 839 | 942 | -10 578 |
(1): laut Aussage
Endgültiger Cashflow: 3 + 650 – 125
Endgültiger Cashflow = anfänglicher Cashflow + Budget für Geldeingänge – Budget für Auszahlungen
Liegt bei Lösungsschlüssel Nr. 1 nicht ein Fehler bezüglich der Berechnung der Sozialabgaben vor?
Wenn ich 124*0.45 mache, finde ich 55.80 und nicht 56.25?
aber vielleicht habe ich es nicht richtig verstanden?
Hallo und vor allem DANKE!
Ich habe gerade die Änderung vorgenommen :)
Bitte zögern Sie nicht, wenn Sie weitere Fehler sehen. Ich muss sie korrigieren :)
Viel Glück, Lydia!
Hallo
Vielen Dank für Ihre Antwort.
Ich habe gerade Übung Nr. 2 gemacht.
Ich habe ein Problem mit dem „Mehrwertsteuerbudget“, da wir für den Monat Mai eine Mehrwertsteuergutschrift von 600 Euro haben und diese Gutschrift auf den Monat Juni übertragen werden sollte.
Das Mehrwertsteuerbudget für Juni beläuft sich für mich also auf 6200 € und nicht auf 6800 €.
Ich weiß, dass dies keinen Einfluss auf das Budget für dieses Quartal hat, da die Mehrwertsteuer für Juni im Juli gezahlt wird …
Hallo Lydia,
Du hast wieder recht. Das Schlimmste ist, dass ich die korrekten Berechnungsdetails unter Berücksichtigung der Steuergutschrift korrekt angegeben habe! Kurz gesagt, ich korrigiere es.
Nochmals vielen Dank an Sie.
Für den Monat Juli: 655 × 1,2 × 60 %
1.2 bedeutet was und wie man es findet,
Hallo Zerguini,
Dies ist die Berechnung, um einen Betrag inklusive Steuern entsprechend der Verteilung bis zu 60 % ===> Betrag ohne Steuern x (1 + Mehrwertsteuersatz) x Verteilung ===> 655 x (1 + 20 %) x 60 % = zu ermitteln ==> 655 x 1,2 x 0,6.
Entschuldigung für diese späte Antwort.
Hallo, wie haben Sie dieses Ergebnis bezüglich der aktuellen Gebühren in der Auszahlungsbudgettabelle gefunden?
Hallo Loulou,
Hierbei handelt es sich um laufende Kosten inklusive Steuern. Für den Monat April haben wir zum Beispiel: 11 x (500 + 1) oder 0,2 und so weiter.
Viel Glück.
Guten Tag,
Für das Mehrwertsteuerbudget (auszuzahlende Mehrwertsteuer 4500). Wie hast du das bitte berechnet?
Mit freundlichen Grüßen,
Krys
Hallo Krys,
Hier die detaillierte Berechnung:
Zu zahlende Mehrwertsteuer = erhobene Mehrwertsteuer – abzugsfähige Mehrwertsteuer (alle, wenn größer als 1)
Zu zahlende Mehrwertsteuer: 22 – 500 – 15
Viel Glück.
In der letzten Tabelle der ersten Übung erfahren Sie, wie Sie den anfänglichen Cashflow für alle Monate ermittelt haben
Hallo Ymkh,
Der Anfangs-Cashflow eines Monats entspricht dem End-Cashflow des Vormonats.
Viel Glück.
Guten Abend, trotz Ihrer Erklärung kann ich immer noch nicht verstehen, wie Sie an das erste Geld gekommen sind, wenn Sie eine Demonstration anbieten könnten. DANKE
Hallo DEY,
Ganz einfach: Es steht in der Erklärung 🙂
Der anfängliche Cashflow zu Beginn des untersuchten Zeitraums ist in der Abrechnung angegeben. Dann entspricht der anfängliche Cashflow eines Monats dem endgültigen Cashflow des Vormonats.
Machen Sie eine Demo:
Der anfängliche Cashflow im März beträgt 1 €, der endgültige Cashflow im März beträgt 000 €.
Also nehmen wir im April den ersten Cashflow von 1 € zurück. Im letzten April haben wir einen Cashflow von 500 €.
Der anfängliche Cashflow wird also 2 € betragen und so weiter …
Viel Glück.
Vielen Dank für diese Übungen, sie sind sehr vollständig
Vielen Dank für dieses Kompliment.
Hallo, wie haben Sie bitte die erste Budgettabelle der Käufe und Verkäufe für das Geschäftsjahr 2 gefunden?
Guten Tag,
Das Prinzip besteht darin, die Elemente ohne Steuern zu nehmen, die Mehrwertsteuer auszuweisen und den Betrag einschließlich Steuern zu berechnen, alles in einer einzigen Tabelle.
Viel Glück.
Hallo, zunächst einmal vielen Dank für die Übungen, sie haben mir sehr geholfen. In der korrigierten Übung 2 für die Auszahlungstabelle habe ich nicht verstanden, warum wir 73 mit 554 multiplizieren, warum 0,5?
Guten Tag,
In der Erklärung heißt es: „Die Hälfte der Einkäufe von Jardibati wird innerhalb von 30 Tagen abgewickelt, der Rest innerhalb von 60 Tagen.“
für die Hälfte ==> 50 % ==> 50/100 = 0,5
Ich wünsche Ihnen viel Glück.
Vielen Dank für Ihre schnelle und klare Antwort.
Vielen Dank, dank Ihnen verstehe ich es jetzt besser.
Mit Vergnügen!