مرحبًا بكم في هذا الفصل الخاص بنهج الميزانية!
إليك ما ستتعلمه في هذه المقالة:
- نهج الميزانية
- ميزانية المبيعات
- ميزانية التمويل
- موازنة المقبوضات النقدية
- ميزانية الشراء
- ميزانية النفقات الأخرى
- الميزانية الاستثمارية
- ميزانية ضريبة القيمة المضافة
- ميزانية الصرف
- الميزانية النقدية
- وفي الختام
نهج الميزانية
ما هي الميزانية ل؟
مطلوب وحدة تجارية لجعل البصائر لتشفيرها أهداف لتحقيق.
ويمكن تمييز التوقعات من ثلاث زوايا:
- التوقعات طويلة المدى (5 سنوات فأكثر): هذا هو المستوى الاستراتيجي. في هذا النهج المتعلق بالميزانية، تأخذ الشركة في الاعتبار نقاط القوة والضعف لديها وبيئتها والسوق وربحيتها والمنافسة.
- التوقعات متوسطة المدى (من 2 إلى 5 سنوات): هذا هو المستوى التشغيلي.
- التوقعات قصيرة المدى (حتى عام واحد): هذه هي مرحلة التطوير الميزانيات.
داخل الوحدة التجارية ومن خلال الميزانيات، يتم تخصيص الأهداف وكذلك وسائل تحقيقها للمديرين المختلفين.
كيفية جعل الميزانية؟
لا توجد طريقة رسمية لإنشاء الميزانية. في الممارسة العملية، يتم إنتاج الميزانيات في شكل لوحات.
تمثل الأعمدة الوقت الذي يمكن أن يكون أشهر أو أسابيع أو أرباع أو فصول دراسية.
تمثل الخطوط التسميات، على سبيل المثال الموعد الاخير للدفع، المصاريف التي سيتم توزيعها، قسم من قائمة الدخل، الخ.
يتم وضع الميزانيات بترتيب منطقي للوصول في نهاية المطاف إلى تطوير الميزانية النقدية.
الصعوبات الرئيسية في تطوير الميزانية هي:
- لا يتم إجراء المجموعات في وقت البيع. غالبًا ما يدفع العملاء عن طريق الائتمان. ولذلك هناك فارق زمني.
- وغالبا ما يتم صرف الأموال في وقت لاحق، مما يسبب الديون.
- المبالغ القادمة من حساب التشغيل هي HTبينما يتم دفع الفواتير TTC.
- يمكن أن يعتمد المبلغ الذي سيتم تضمينه في الميزانية على مبلغ أو نسبة مئوية أو حتى نسبة.
ميزانية المبيعات
تجمع ميزانية المبيعات جميع توقعات المبيعات المحددة في برنامج المبيعات.
من الممكن بناء موازنات المبيعات حسب المنتج، أو حسب نوع العميل (أفراد، حسابات كبيرة، شركات عامة، إلخ).
فيما يلي مثال لميزانية المبيعات:
وبطبيعة الحال، فإن وجود سطر إضافي بعنوان "الإجمالي" لن يكون له أي معنى!
ولا تأخذ هذه الميزانية في الاعتبار مشاكل أوقات التحصيل. تظهر فقط المبيعات التي يتم إصدار فاتورة بها شهريًا في هذا الجدول.
ميزانية التمويل
تتيح ميزانية التمويل إمكانية تجميع كل التمويل المرتبط بالاستثمارات المخطط لها من قبل الوحدة التجارية.
وقد يكون هذا مبلغًا مقترضًا، أو إعانة يتم تلقيها من الدولة، أو نقل ملكية، وما إلى ذلك.
في هذه الميزانية التمويلية، المبالغ كلها موجودة القيم الخام. فهي لا تشمل الضريبة ولا تستثني الضريبة.
موازنة المقبوضات النقدية
تجمع ميزانية المجموعات جميع المجموعات معًا شهرًا بعد شهر. إنه تجميع ميزانية المبيعات وميزانية التمويل.
يتعلق الأمر بشكل أساسي بالمبيعات، ولكن ليس ذلك فحسب. يمكنك العثور على إعانات أو مبلغ مقترض أو هوامش أو أي نوع آخر من التحصيلات.
يجب أن تؤخذ المبيعات بعين الاعتبار بالنسبة لهم المبلغ بما في ذلك الضريبة، المبلغ المدفوع من قبل العملاء.
من الضروري التمييز بين الجزء المنظم نقداهكذا صرفه في في شهر بيع الجزء المدفوع على الائتمانمما يؤدي إلى تأجيل التحصيل.
ولذلك فهو يشمل توزيع توقعات المبالغ التي سيتم جمعها.
في بعض الأحيان يكون من الضروري استخدام بيان محاسبي: الرصيد.
بفضل هذا، من الممكن استرداد العناصر الكمية التي لها أصل سابق، ولكن مع عواقب مستقبلية (على سبيل المثال: دين ناتج عن عملية بيع سيتم تحصيله على مدى عدة أشهر).
ويجب ألا ننسى أن نأخذ في الاعتبار المستحقات التجارية وهي المبالغ المستحقة على العملاء.
وأذكرك أيضًا أن مستحقات العملاء هي بشكل افتراضي مبالغ شاملة الضريبة. في الواقع، هذه هي المبالغ الإجمالية بما في ذلك ضريبة الفواتير المستحقة.
ميزانية الشراء في عملية الميزانية
يعتمد تطوير ميزانية الشراء على ميزانية المبيعات. وفقًا لطلب السوق، تقوم وحدة الأعمال بترتيب شراء السلع والمواد الخام لتلبية احتياجات العملاء.
لها نفس هيكل ميزانية المبيعات:
وبطبيعة الحال، فإن وجود سطر إضافي بعنوان "الإجمالي" لن يكون له أي معنى!
ولا تأخذ هذه الميزانية في الاعتبار مشاكل أوقات التحصيل. تظهر في هذا الجدول فقط المشتريات التي تتم فوترتها شهريًا.
ميزانية النفقات الأخرى
وبطبيعة الحال، لا يتم تضمين المشتريات في هذه الميزانية. هذه هي الأقسام التالية: الرواتب، الرسوم الاجتماعية المتعلقة بالرواتب، الضرائب، الإيجار، التأمين، رسوم الفائدة على القروض، ضريبة القيمة المضافة الواجب دفعها، إلخ.
المبالغ التي يجب أخذها في الاعتبار تشمل الضريبة (عندما تكون متسقة وممكنة!).
ومن المناسب هنا مرة أخرى التمييز بين الجزء المدفوع نقدًا والجزء المدفوع بالائتمان الذي يؤدي إلى الصرف المؤجل.
في بعض الأحيان يكون من الضروري استخدام بيان محاسبي: الرصيد.
بفضل هذا، من الممكن استعادة العناصر المشفرة التي لها أصل سابق، ولكن مع عواقب مستقبلية.
الميزانية الاستثمارية
تتضمن الميزانية الرأسمالية جميع الأصول الثابتة التي تخطط وحدة الأعمال للحصول عليها في الأشهر المقبلة.
المبالغ التي يجب أخذها بعين الاعتبار تشمل الضريبة.
لا ينبغي أن تأخذ في الاعتبار مقدار الاستهلاك المتعلق بهذه الأصول الثابتة. في الواقع، هذه ليست تكاليف نقدية ولكنها تكاليف محسوبة.
ميزانية ضريبة القيمة المضافة في عملية الميزانية
Le ميزانية ضريبة القيمة المضافة يجمع كل المقادير تم تحصيل ضريبة القيمة المضافة و ضريبة القيمة المضافة المقتطعة. ولا ينبغي أن تظهر أي مبالغ أخرى في هذا الجدول.
ومع ذلك، هناك استثناء واحد: وهو ائتمان ضريبة القيمة المضافة.
ما هو ائتمان ضريبة القيمة المضافة؟
رصيد ضريبة القيمة المضافة هو المبلغ المستحق على الدولة عندما يكون الفرق بين ضريبة القيمة المضافة المحصلة وضريبة القيمة المضافة القابلة للخصم سالبًا.
الغرض من هذه الميزانية هو معرفة مبلغ ضريبة القيمة المضافة الواجب دفعها للفترة المذكورة. ولذلك يجب أن يتضمن الجدول جميع عناصر الصيغة المراد تطبيقها.
فيما يلي العناصر التي يجب أن تتضمنها ميزانية ضريبة القيمة المضافة:
- ضريبة القيمة المضافة الواجب دفعها
- ضريبة القيمة المضافة المحصلة على المبيعات
- ضريبة القيمة المضافة القابلة للخصم على المشتريات
- ضريبة القيمة المضافة القابلة للخصم على الرسوم الأخرى
- ضريبة القيمة المضافة القابلة للخصم على الأصول الثابتة
- ضريبة القيمة المضافة القابلة للخصم على الخدمات
- ضريبة القيمة المضافة للدفع
والأخير صديق مزيف. في الواقع، ضريبة القيمة المضافة التي ستدفعها الوحدة التجارية في النهاية هي ضريبة القيمة المضافة الواجب دفعها وليست ضريبة القيمة المضافة المقرر دفعها.
فيما يتعلق بصيغة التقديم، أدعوكم لقراءة الجزء المتعلق بضريبة القيمة المضافة في المقال حسابات الأعمال: 36 صيغة لإتقانها على الحسابات التجارية.
هنا مرة أخرى، يمكن أن يساعدك كشف المحاسبة المسمى بالرصيد بشكل كبير في إعداد ميزانية ضريبة القيمة المضافة هذه.
فيما يلي مثال لإطار ميزانية ضريبة القيمة المضافة:
بعد حساب ضريبة القيمة المضافة المراد دفعها، يجب عليك تحديد ضريبة القيمة المضافة الواجب دفعها.
ضريبة القيمة المضافة الواجب دفعها تساوي مبلغ ضريبة القيمة المضافة الواجب دفعها الفترة السابقة. إنها مجرد فجوة زمنية.
ميزانية الصرف
وبشكل عام، فهي تشمل إجمالي الموازنات التالية: موازنة ضريبة القيمة المضافة، موازنة المشتريات، موازنة النفقات الأخرى، موازنة الاستثمار، وغيرها.
فيما يلي مثال على إطار ميزانية الصرف:
فهو يجمع جميع النفقات: الإمدادات، والاستثمارات، والرسوم الجارية، وما إلى ذلك. يتعلق هذا بشكل أساسي بالمشتريات والرسوم الحالية وتكاليف الموظفين ورسوم الفائدة على القروض وضريبة القيمة المضافة الواجب دفعها وما إلى ذلك.
المبالغ الواجب أخذها في الاعتبار تشمل الضريبة والمبالغ التي تدفعها الوحدة التجارية. ومن المناسب التمييز بين الجزء المدفوع نقدا، والذي يتم صرفه في نفس الشهر، عن الجزء المتعلق بالائتمان الذي يؤدي إلى الصرف المؤجل.
في بعض الأحيان يكون من الضروري استخدام بيان محاسبي: الرصيد.
بفضل هذا، من الممكن استعادة العناصر المشفرة التي لها أصل سابق، ولكن مع عواقب مستقبلية.
الميزانية النقدية
هذا هو ملخص جميع الميزانيات السابقة.
قد يأتي النقد الأولي من فترة سابقة محددة في الميزانية العمومية. هذه هي المبالغ الموجودة في الحسابات النقدية المختلفة.
رصيد البداية يساوي الرصيد النهائي للشهر السابق.
للعثور على الرصيد النقدي النهائي، نطبق الصيغة التالية:
الرصيد النهائي = الرصيد الأولي + موازنة المقبوضات – موازنة الصرف
فيما يلي مثال على إطار عمل الميزانية النقدية:
كيفية تفسير نتائج الميزانية النقدية؟
الاشتراكية لا النقد في فائض، لدى المدير مجال للمناورة: يمكنه منح مندوبي المبيعات المزيد من المرونة في التفاوض على المواعيد النهائية للدفع مع العملاء.
ويمكن أن يشكل هذا الرصيد النقدي الزائد أيضًا مصدرًا لتمويل العمليات التجارية المستقبلية. يمكن أيضًا استثمار هذه الأموال من أجل إنتاج دخل مالي.
إذا كان الرصيد النقدي سلبي، البنوك تتقاضى أجيوس.
يمكن للشركة التصرف في المجموعات من خلال التنظيم عمليات التدمير و/أو من خلال تشجيع مندوبي المبيعات على اتباع اللوائح والتفاوض بشكل أفضل شروط دفع أقصر.
يمكن لوحدة الأعمال أيضًا التصرف بشأن المدفوعات عن طريق تاجر إن أمكن، فترات زمنية أطول مع مورديها.
الاستنتاج بشأن نهج الميزانية
الميزانيات كلها مترابطة. الميزانية النقدية هي ملخص لجميع الميزانيات. انها تسمح لك لرؤية الأرصدة النقدية المتوقعة للوحدة التجارية. وبالتالي يمكن للمدير التصرف وفقًا للقرارات التي سيتم اتخاذها.
ها أنت ذا، الآن أنت تعرف جميع خطوات عملية إعداد الميزانية. لم يعد لديك أي أعذار لعدم تحقيق هدفك: احصل على درجة ممتازة في اختبار إدارة العمليات!
أنا حقا أقدر هذه الدورة التي هي مفصلة وكاملة.
شكرا لجودة المحتوى والتدريس.
مرحبا وشكرا لك مختار.
استمرار بون 🙂
مرحبا،
شكرا لك على هذه الدورة الشاملة جدا ,
لكن لدي سؤال، ماذا تقصد بقولك: “في هذه الموازنة التمويلية، المبالغ كلها بالقيم الإجمالية. فهي لا تشمل الضريبة ولا تستثني الضريبة. »
والقيمة الخام ليست بحكم التعريف باستثناء الضرائب؟
إذا كنت تستطيع تنوير لي من فضلك ،
شكرا مقدما 🙂
مرحبًا مورين،
شكرا لقراءتي
إذا كنت تريد معرفة محتوى ميزانية التمويل، فإن الأقسام التي يمكنك العثور عليها هي: قرض، منحة، تحويل، مساهمة رأسمالية، إلخ.
باختصار، هي فقط المبالغ التي لا يمكن تصنيفها على أنها لا تشمل الضريبة وبالتالي فهي تشمل الضريبة. ولهذا السبب أكتب "لا ضريبة ولا ضريبة".
آمل أن يجيب هذا على سؤالك.
كل التوفيق لك.
لقد تعلمت وفهمت في بضع دقائق من قراءة الدورة التدريبية الخاصة بك أكثر بكثير مما تعلمته في ساعات من الدروس مع أستاذي في الجامعة، شكرًا جزيلاً لك!!
ملاحظة: لدي التقييم غدا.
مرحبًا إدفين،
شكرا لكم.
في هذه الحالة أقول شيت لتقييمك.