الميزانيات - تمرين مصحح

مرحبًا بك في هذه المقالة التي هدفها الوحيد هو مساعدتك على التقدم تمارين مصححة على الميزانية النقدية للفصل نهج الميزانية لموضوع الإدارة التشغيلية لـ BTS MCO.

إذا كنت ترغب أولاً في رؤية أو مراجعة الدورة التدريبية حول نفس الموضوع، أدعوك لقراءة مقالتي بعنوان نهج إعداد الميزانية – الميزانيات التسعة التي يجب إتقانها.

ويغطي التمرين المصحح على الموازنة النقدية أيضًا موازنات أخرى مثل موازنة المشتريات، وموازنة المبيعات، وموازنة الصرفيات.

ستجد أيضًا المفاهيم التالية: ميزانية المقبوضات النقدية وبالطبع ميزانية التدفق النقدي.

بيان التمرين المصحح

تدير شركة Lepic 45 متجرًا للخدمة الذاتية في فرنسا. تم تعيينك لإدارة وحدة تجارية، وتم تكليفك من قبل المقر الرئيسي بإعداد الميزانية النقدية للفصل الدراسي الثاني.

لهذا لديك معلومات التوقعات التالية بآلاف اليورو:

نحن لا نأخذ في الاعتبار ميزانية ضريبة القيمة المضافة

يدفع العملاء عمومًا على النحو التالي:

• 60% من مشترياتهم نقداً
• 10% لمدة 30 يومًا
• 30% لمدة 60 يومًا لكل مسودة.

يتم دفع اللوازم على النحو التالي:

• 15% لمدة 30 يومًا
• 70% لمدة 60 يومًا
• 15% لمدة 90 يومًا لكل مسودة.

يجب أن تخطط لراتب شهري متوسط ​​قدره 124 يورو. يتم دفع اشتراكات الضمان الاجتماعي، حوالي 000% من مبلغ الراتب، في اليوم الخامس عشر من الشهر التالي (لم يتم دفع اشتراكات شهر يونيو).

علاوة على ذلك، من المقرر أنه في نهاية شهر يونيو:

• سيصل التوافر إلى 12 يورو.
• يبلغ حساب العميل 302 يورو سيتم تحصيلها في نهاية يوليو و000 يورو في أغسطس
• يتوافق حساب المورد مع 183 يورو سيتم دفعها في نهاية يوليو، و200 يورو في أغسطس و98 يورو في سبتمبر.

عمل للإنجاز

1. إعداد الميزانية النقدية.

موازنة المقبوضات النقدية

لإنشاء ميزانية التحصيل هذه، يجب أن تأخذ في الاعتبار المبالغ الشاملة للضرائب للتحصيلات المختلفة.

هذه هي المبيعات وكذلك مستحقات العملاء (المبيعات لم يتم تحصيلها بعد).

كما يجب ألا تنسى المبالغ التي تسبق الفترة الحالية.

1- هذه هي قيمة المبيعات شاملة الضريبة حتى 60% والتي يتم تحصيلها نقداً:

• لشهر يوليو : 655 × 1,2 × 60%
• بالنسبة للأشهر الأخرى، يكون الحساب مطابقًا على أساس المبيعات باستثناء الضريبة للشهر المعني.

2- هذه هي قيمة المبيعات شاملة الضريبة 10% والتي يتم تحصيلها خلال 30 يوما.

• لشهر أغسطس : 655 × 1.2 × 10%
• بالنسبة للأشهر الأخرى، يكون الحساب مطابقًا على أساس المبيعات باستثناء الضريبة للشهر المعني.

3- هذه هي قيمة المبيعات شاملة الضريبة 30% والتي يتم تحصيلها خلال 60 يوما.

• لشهر سبتمبر : 655 × 1.2 × 30%
• بالنسبة للأشهر الأخرى، يكون الحساب مطابقًا على أساس المبيعات باستثناء الضريبة للشهر المعني.

4 – تبلغ قيمة حساب العميل في نهاية شهر يوليو 302 يورو، لذلك يجب عليك الإشارة إلى 000 في ميزانية الإيصالات. ويجب ألا ننسى أن المبالغ بآلاف اليورو.

5 – تبلغ قيمة حساب العميل في نهاية شهر أغسطس 29 يورو، لذلك يجب عليك الإشارة إلى 000 في ميزانية المقبوضات النقدية. والواقع أن مبالغ الميزانية مبينة بآلاف اليورو.

6- هذا هو المبلغ لكل شهر. المبالغ تتوافق مع التحصيلات الشهرية (موازنة التحصيلات الشهرية).

ميزانية الشراء

لإنشاء ميزانية الشراء، يجب أن تأخذ في الاعتبار المبالغ الشاملة للضريبة للمشتريات المختلفة.

يجب عليك إجراء عمليات شراء معفاة من الضرائب وإضافة ضريبة القيمة المضافة للحصول على مشتريات شاملة للضرائب.

وجاء في البيان أن "التوريدات مستحقة الدفع ..."

المشتريات تتوافق مع المشتريات، لذلك يجب أن تأخذ في الاعتبار المواعيد النهائية والتوزيعات المختلفة.

وهذه هي ميزانية الشراء:

1 – هذه هي قيمة المشتريات المدفوعة بعد 30 يوما من المعاملة التجارية:

• لشهر أغسطس : 430 × 1.2 × 15%
• وبالنسبة للأشهر الأخرى، يكون الحساب مطابقًا بناءً على مشتريات الشهر السابق.

2 – هذه المشتريات شاملة الضريبة لشهر يوليو ويتم سدادها في سبتمبر بنسبة 70%. في الواقع، يتم الدفع بعد 60 يومًا من عملية الشراء.

• لشهر سبتمبر : 430 × 1.2 × 70%
• بالنسبة للأشهر التالية، يكون الحساب مطابقًا استنادًا إلى عمليات الشراء التي تمت قبل شهرين.

3- هذه المشتريات شاملة الضريبة لشهر يوليو ومدفوعة في أكتوبر بفائدة 15%. في الواقع، يتم الدفع بعد 90 يومًا من عملية الشراء.

• لشهر أكتوبر: 430 × 1.2 × 0.15
• بالنسبة للأشهر التالية، يكون الحساب مطابقًا استنادًا إلى عمليات الشراء التي تمت قبل شهرين.

4 – هذا هو مجموع المشتريات لكل شهر. المبالغ تتوافق مع المشتريات الشهرية (ميزانية المشتريات الشهرية).

ميزانية النفقات الأخرى

لإنشاء ميزانية للنفقات الأخرى، يجب أن تأخذ في الاعتبار المبالغ الموضحة في جدول معلومات التوقعات.

يجب عليك أيضًا أن تأخذ في الاعتبار الرواتب والرسوم الاجتماعية.

وهذه هي ميزانية النفقات الأخرى:

1 – يجب مراعاة مبلغ الرسوم الأخرى باستثناء الضريبة وإضافة ضريبة القيمة المضافة. لشهر يوليو: 342×1.2

2- تقدر الرواتب بـ 124 يورو: لذلك يجب عليك الإشارة إلى "000" في الميزانية لتغطية النفقات الأخرى. ليس عليك إضافة ضريبة القيمة المضافة إلى الرواتب.

3- تقدر الرسوم الاجتماعية بنسبة 45% من مبلغ الرواتب. لذلك لدينا الحساب التالي لكل شهر: 124 × 0.45

4- هذا هو جمع المقادير في كل عمود.

ميزانية الصرف

لإنشاء موازنة الصرف يجب الجمع بين موازنة المشتريات وموازنة النفقات الأخرى:

الميزانية النقدية

لإنشاء موازنة التدفق النقدي، يجب عليك تضمين الرصيد النقدي.

ثم يجب التفريق بين موازنة المقبوضات النقدية وموازنة الصرف النقدي.

1 – هذا هو الرصيد المتاح في بداية الفترة . هذا هو التدفق النقدي الأولي للميزانية النقدية.

2- يجب نسخ المبالغ من موازنة المقبوضات النقدية.

3- يجب نسخ المبالغ من موازنة الصرف.

4- التدفق النقدي النهائي يتوافق مع الحساب التالي: التدفق النقدي الأولي + المقبوضات النقدية – المصروفات.

5-استئناف الرصيد النقدي النهائي للشهر السابق.

البيان 2 تمرين مصحح

قام مدير متجر كبير متخصص Jardibati بوضع ميزانيات مختلفة للربع الثاني N.

(١): يصرف في نفس الشهر

علاوة على ذلك، نعلمكم أن شركة جارديباتي قامت بتنفيذ أعمال كبيرة بمبلغ 40 ألف يورو غير شامل الضرائب، تم دفعها بالكامل في 000 مايو.

أصبح هذا الاستثمار ممكنًا بفضل القرض الذي تم الحصول عليه في 2 مايو، والذي يتم سداده بمبلغ 770 يورو شهريًا، ويستحق أول مرة في مايو.

يقوم العملاء بدفع 80% من مشترياتهم نقداً والباقي في الشهر التالي.

في مارس N، بلغت المبيعات بما في ذلك الضريبة 89 يورو. وفي نفس الفترة، بلغت ضريبة القيمة المضافة المستحقة 700 يورو، والمشتريات 1 يورو بما في ذلك الضريبة.

المبالغ المستحقة للمورد في نهاية مارس N مستحقة الدفع في أبريل: 28 يورو.

يتم دفع نصف مشتريات جارديباتي خلال 30 يومًا، والباقي خلال 60 يومًا.

تقدر الرواتب والرسوم الاجتماعية بمبلغ 46 يورو شهريًا.

بلغ التدفق النقدي في الأول من أبريل 1 يورو.

عمل للإنجاز

1. تقديم الميزانية النقدية للربع الثاني N.

تم تصحيح التمرين 2

ميزانية المشتريات والمبيعات:

عناصر	أبريل	ماي	يونيو
المشتريات باستثناء الضرائب	78 750	84 500	74 000
ضريبة القيمة المضافة على المشتريات	15	16 900	14 800
المشتريات شاملة الضريبة	94 500	101 400	88 800
المبيعات باستثناء الضريبة	112 500	135 000	120 000
ضريبة القيمة المضافة على المبيعات	22	27	24 000
المبيعات شاملة الضريبة	135 000	162 000	144 000

موازنة المقبوضات النقدية:

عناصر	أبريل	ماي	يونيو
نقداً 80%	108 000	129 600	115 200
مؤجل 20%	17 940	27 000	32 400
يقرض		40 000
الإجمالي	125 940	196 600	147 600

توضيحات لموازنة الإيرادات النقدية:

لشهر أبريل :
عد 80%: 135 × 000%
مؤجل 20% : 89 × 700%

لشهر مايو :
عد 80%: 162 × 000%
مؤجل 20% : 135 × 000%

لشهر يونيو :
عد 80%: 144 × 000%
مؤجل 20% : 162 × 000%

ميزانية ضريبة القيمة المضافة:

عناصر	أبريل	ماي	يونيو
تم تحصيل ضريبة القيمة المضافة	22	27	24 000
ضريبة القيمة المضافة القابلة للخصم على المشتريات	15	16 900	14 800
ضريبة القيمة المضافة القابلة للخصم على الأصول الثابتة		8 000
ضريبة القيمة المضافة القابلة للخصم على الرسوم	2 250	2 700	2 400
ضريبة القيمة المضافة المستحقة	4 500	-600	6 200
ضريبة القيمة المضافة الواجب دفعها	1 024	4 500	0

توضيحات لموازنة ضريبة القيمة المضافة:

لشهر أبريل :
ضريبة القيمة المضافة المحصلة: 112 × 500%
ضريبة القيمة المضافة القابلة للخصم على المشتريات: 78 × 750%
ضريبة القيمة المضافة القابلة للخصم على الرسوم: 11 × 250%
ضريبة القيمة المضافة الواجب دفعها: 22 – 500 – 15
ضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع: حسب البيان

لشهر مايو :
ضريبة القيمة المضافة المحصلة: 135 × 000%
ضريبة القيمة المضافة القابلة للخصم على المشتريات: 84 × 500%
ضريبة القيمة المضافة القابلة للخصم على الرسوم: 13 × 500%
ضريبة القيمة المضافة الواجب دفعها: 27 – 000 – 16 – 900
ضريبة القيمة المضافة المستحقة: ضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع لشهر أبريل

لشهر يونيو :
ضريبة القيمة المضافة المحصلة: 120 × 000%
ضريبة القيمة المضافة القابلة للخصم على المشتريات: 74 × 000%
ضريبة القيمة المضافة القابلة للخصم على الرسوم: 12 × 000%
ضريبة القيمة المضافة الواجب دفعها: 24 – 000 – 14 – 800
ضريبة القيمة المضافة المستحقة: ضريبة القيمة المضافة السلبية المستحقة في مايو، وبالتالي "صفر"

ميزانية الصرف:

عناصر	أبريل	ماي	يونيو
مشتريات 30 يوما	36 777	47 250	50 700
مشتريات 60 يوما		36 777	47 250
إنشاءات		48 000
سداد القرض		770	770
الرواتب والتكاليف الاجتماعية	46 000	46 000	46 000
الذمم الدائنة	28 450
الرسوم الحالية	13 500	16 200	14 400
ضريبة القيمة المضافة الواجب دفعها	1 024	4 500	0
الإجمالي	125 751	199 497	159 120

توضيحات لميزانية الصرف:

لشهر أبريل :
مشتريات 30 يومًا: 73 × 554
الرواتب : حسب البيان
ديون الموردين: كما هو مذكور
الرسوم الحالية: حسب البيان
ضريبة القيمة المضافة الواجب دفعها: حسب ميزانية ضريبة القيمة المضافة

لشهر مايو :
مشتريات 30 يومًا: 94 × 500
مشتريات 60 يومًا: 73 × 554
يعمل: 40 × 000
سداد القرض : حسب البيان
الرواتب : حسب البيان
ديون الموردين: كما هو مذكور
الرسوم الحالية: حسب البيان
ضريبة القيمة المضافة الواجب دفعها: حسب ميزانية ضريبة القيمة المضافة

لشهر يونيو :
مشتريات 30 يومًا: 101 × 400
مشتريات 60 يومًا: 94 × 500
سداد القرض : حسب البيان
الرواتب : حسب البيان
ديون الموردين: كما هو مذكور
الرسوم الحالية: حسب البيان
ضريبة القيمة المضافة الواجب دفعها: حسب ميزانية ضريبة القيمة المضافة

الميزانية النقدية:

عناصر	أبريل	ماي	يونيو
التدفق النقدي الأولي	3 (1)	3 839	942
+ المجموعات	125 940	196 600	147 600
– المدفوعات	125 751	199 497	159 120
التدفق النقدي النهائي	3 839	942	10-578

(١): بحسب البيان

التدفق النقدي النهائي: 3 + 650 – 125

التدفق النقدي النهائي = التدفق النقدي الأولي + موازنة المقبوضات النقدية – موازنة الصرف