دورة التشغيل: 7 أسئلة لفهم كل شيء

إليكم المقالة الثانية عن دورات الإدارة التشغيلية لـ BTS MCO. سأتحدث معك عن دورة التشغيل من خلال الإجابة على 7 أسئلة لفهم كل شيء.

فيما يلي الأسئلة السبعة التي سأجيب عليها والتي يمكنك الضغط عليها للانتقال مباشرة إلى السؤال المطلوب:

1. ما هي دورة التشغيل؟
2. من هم شركاء جامعة كاليفورنيا؟
3. ما هي مكونات الدورة التشغيلية؟
4. ما هي العمليات المختلفة في وحدة المعالجة المركزية؟
5. ما هي التدفقات المادية والتدفقات المالية في الدورة التشغيلية؟
6. كيفية حساب مدة دورة التشغيل؟
7. ما هو الرابط بين دورة التشغيل وWCR؟

السؤال رقم 1: ما هي دورة التشغيل؟

دورة التشغيل هي التكرار المنتظم للعمليات التجارية الروتينية المتعلقة بالعمليات. وبالتالي فهي جميع العمليات التي تتم منذ مرحلة شراء السلع و/أو الخدمات وحتى بيعها.

 

سؤال رقم 2: من هم شركاء جامعة كاليفورنيا؟

وبطبيعة الحال، قبل تسمية الشركاء المختلفين لوحدة تجارية، يجب أن تكون مقتنعا بأن الشركة يجب بالضرورة أن تتفاعل مع الشركاء، أي مع أطراف ثالثة.

هناك فئات مختلفة من الشركاء داخل الشركة:

 

الزبائن

هؤلاء هم الشركاء الذين تبيع لهم الشركة سلعها أو منتجاتها النهائية أو خدماتها. قد يكون للعميل الشكل القانوني لشخص طبيعي أو كيان قانوني.

 

الموردين

يتيح الموردون حسن سير عمليات الشركة لأنهم يقدمون السلع والمواد الخام أو حتى الخدمات اللازمة لتشغيل نشاط جامعة كاليفورنيا.

 

المنظمات المصرفية

هذا الشريك ضروري في حياة الشركة لأنه يجعل من الممكن الحصول على التمويل.

في الواقع، يمكن منح الوحدة التجارية قروضا من أجل القيام باستثمارات (اقتناء آلة جديدة، القيام بأعمال كبرى، توسيع بنيتها التحتية، وما إلى ذلك).

وبطبيعة الحال، في المقابل، تحصل المؤسسة المالية على أجر من خلال الحصول على فائدة على شكل نسبة مئوية تعتمد على المبلغ المقترض وفترة السداد.

 

الدولة

هذا الشريك مميز لأنه يسمح لك بالحصول على التمويل على شكل منح.

ويمكن أن تكون لها دوافع مختلفة مثل التأسيس في منطقة جغرافية معينة، أو استغلال نشاط مرتبط بتحسين البيئة.

لكن الدولة وغيرها من المنظمات تقوم أيضًا بجمع الضرائب والاشتراكات، وليس أقلها.

 

الموظفون

وبطبيعة الحال، لا يمكن للشركة أن تعمل بدون موظفين، وبالتالي بدون عمالة.

يجب تدريب الموظفين وتحفيزهم من أجل خلق الزخم داخل وحدة الأعمال.

هناك العديد من أشكال التحفيز مثل دفع المكافآت أو زيادة الرواتب أو حتى الحصول على المكافآت.

 

المساهمين

إنهم ممولين لأنهم يقدمون الأموال من أجل الحصول على حصة من رأس مال الشركة. وبالتالي فهي تجعل من الممكن زيادة رأس مال الوحدة التجارية.

وفي المقابل، يحصلون على مكافأة في شكل أرباح عندما تحقق الشركة ربحًا.

 

سؤال رقم 3: ما هي مكونات الدورة التشغيلية؟

وتختلف مكونات الدورة التشغيلية باختلاف نشاط الشركة.

بالنسبة لشركة صناعية – بالنسبة لشركة تصنيع الطاولات، تتكون دورة التشغيل من 5 مراحل:

 

بالنسبة للأعمال التجارية – بالنسبة لموزع الكراسي، تتكون دورة التشغيل من 3 مراحل:

 

بالنسبة لشركة مقدمة الخدمة – بالنسبة لوكالة تأجير الملابس، تتكون الدورة التشغيلية من 3 مراحل:

 

سؤال رقم 4: ما هي العمليات المختلفة في وحدة المعالجة المركزية؟

يوجد داخل الشركة 3 أنواع من العمليات التي تتكرر بشكل دوري. في الواقع، فهي تتكاثر بانتظام.

نميز :

Le دورة الاستثمار

يتعلق الأمر بالعمليات المرتبطة باستثمارات الشركة مثل اقتناء آلة جديدة أو شراء الأوراق المالية. ولهذه الاستثمارات تأثير طويل الأجل، أي على مدى عدة سنوات.

Le دورة التشغيل

يتعلق بالعمليات المرتبطة بالنشاط الحالي والعادي واليومي للشركة مثل شراء البضائع أو تخزين أو بيع المنتجات النهائية. هذه العمليات المعتادة للشركة لها تأثير قصير المدى، أي أقل من عام.

Le دورة التمويل

يتعلق بالعمليات المرتبطة بتمويل الوحدة التجارية مثل قرض من مؤسسة ائتمانية أو حتى مساهمة من الشركاء. وكما هو الحال في دورة الاستثمار، فإن لهذه العمليات تأثير طويل المدى، أي أكثر من عام.

 

سؤال رقم 5: ما هي التدفقات المادية والتدفقات المالية في الدورة التشغيلية؟

التدفق هو حركة، تداول. في الإدارة التجارية، في دورة التشغيل، نميز بين التدفقات المادية أو الحقيقية والتدفقات المالية أو النقدية.

ال التدفقات المادية تتعلق بالحركات الفعلية أو التداول للسلع أو الخدمات بين الوحدة التجارية وشركائها.

وبالتالي فإن هذه هي شراء المواد الخام، وبيع البضائع، وما إلى ذلك.

ال التدفقات المالية تتعلق بحركات أو تداولات الأنظمة المختلفة للتدفقات المادية داخل الوحدة التجارية.

وبالتالي، فهي نفقات مرتبطة بدفع فواتير الموردين ولكنها أيضًا تحصيلات مرتبطة بدفع فواتير مبيعات العملاء.

 

السؤال رقم 6: كيف يتم حساب مدة دورة التشغيل؟

مدة دورة التشغيل

لحساب طول دورة التشغيل لوحدة الأعمال، يجب مراعاة ثلاثة أشياء: النشاط من وحدة الأعمال، إدارة المخزون للشركة وأخيرا المواعيد النهائية للدفع لمورديها وجمع من عملائها.

بشكل ملموس مدة دورة التشغيل هي الفترة الزمنية بين فعل شراء البضائع (أو المنتجات النهائية، أو حتى المواد الخام) واستلام مبيعات البضائع أو المنتجات النهائية أو الخدمات.

بدلاً من ذلك، انظر إلى مثال لحساب وقت دورة التشغيل لجعله أكثر واقعية بالنسبة لك:

 

السؤال رقم 7: ما هو الرابط بين دورة التشغيل وWCR؟

ما هو BFR؟

متطلبات رأس المال العامل (WCR) هي المبلغ الذي يجب أن تمتلكه الوحدة التجارية في جميع الأوقات من أجل التغلب على الفجوة الموجودة بين تحصيلات العملاء وصرف فواتير الموردين.

وبالتالي فإن الحاجة إلى رأس المال العامل تجعل من الممكن تمويل الدورة التشغيلية للشركة.

 

كيفية حساب WCR؟

لحساب متطلبات رأس المال العامل، يمكنك استخدام الصيغة التالية:

المخزون + ذمم العملاء – ديون الموردين

تم العثور على العناصر العددية للصيغة في الميزانية العمومية للشركة.

فيما يلي مثال لحساب متطلبات رأس المال العامل.

نعطي الأرقام من الميزانية العمومية للشركة:

مخزون البضائع: 14 يورو / ذمم العملاء: 000 يورو / ديون الموردين: 18 يورو

هنا هو الحساب من خلال تطبيق الصيغة السابقة:

14 يورو + 000 يورو - 18 يورو أو 000 يورو

وبالتالي فإن متطلبات رأس المال العامل تصل إلى 25 يورو.

يجب عليك دائمًا تفسير نتيجتك لوضعها في سياقها.

ومع قلة المعلومات المتوفرة لدينا، لا يزال بإمكاننا القول أن الوحدة التجارية تحتاج إلى 25 يورو لتمويل دورة التشغيل الخاصة بها.

وهنا تفسير آخر محتمل: يجب على جامعة كاليفورنيا أن تقدم مبلغًا قدره 25 يورو يوميًا لتغطية نشاطها.

 

كيفية حساب مدة BFR؟

يتم حساب مدة متطلبات رأس المال العامل (WCR) من خلال مراعاة نفس العناصر التي تشكل صيغة WCR. لكن هذه المرة سيكون من الضروري أن نأخذ في الاعتبار مدد كل عنصر وليس الكميات.

سأضرب مثالا عدديا حتى تتمكن من فهمه.

 

التفسيرات:

أولاً، من الضروري أن نأخذ في الاعتبار الفترات التي لا تمتلك فيها وحدة الأعمال الأموال اللازمة للبنود المحاسبية المعنية. وهذا هو الحال بالنسبة لمدة التخزين ومدة بند مستحقات العميل.

في الواقع، لا تملك الشركة الأموال اللازمة لبيع المخزون ولا لديها مبلغ المستحقات على العملاء.

أما البند المتبقي، وهو مدة ائتمان المورد، فهو أموال في ذمة الشركة لأنه دين.

 

كيف يمكن التنبؤ بـ WCR؟

من الممكن تقييم متطلبات رأس المال العامل. للقيام بذلك، يكفي معرفة عناصر المحاسبة المتوقعة.

والمواقف المعنية هي كما يلي:

• توقعات دوران بما في ذلك الضرائب
• توقعات المشتريات بما في ذلك الضرائب
• متوسط ​​مدة ائتمان العميل
• متوسط ​​مدة ائتمان المورد
• متوسط ​​وقت التخزين

سأأخذ مثالاً حتى تتمكن من رؤية الحسابات بالتفصيل.

حجم الأعمال المتوقع بما في ذلك الضريبة: 2 يورو

المشتريات المتوقعة بما في ذلك الضريبة: 1 يورو

متوسط ​​فترة ائتمان العميل: لمدة 15 يومًا يصل المبلغ إلى (2/500 يومًا) × 000 يومًا أو 360 يورو

متوسط ​​فترة ائتمان المورد: لمدة 20 يومًا يصل المبلغ إلى (1/900 يومًا) × 000 يومًا أو 360 يورو

متوسط ​​وقت التخزين: لمدة 30 يومًا يصل المبلغ إلى (1/900 × 000 يومًا/1,2 يومًا) أو 30 يورو

وبتطبيق صيغة WCR، نحصل على الحساب التالي:

131 + 945 – 104 = 166,66 يورو

 

كيفية الحد من WCR؟

يمكن تقليل WCR بعدة طرق:

• من خلال مراجعة إدارة المخزون بحيث تكون مختصرة قدر الإمكان؛
• من خلال التفاوض على مواعيد نهائية قصيرة جدًا مع عملائها؛
• من خلال التفاوض على مواعيد نهائية هامة مع مورديها؛
• من خلال العمل على عدة عناصر في نفس الوقت.

 

ما هو RFR؟

مورد رأس المال العامل (RFR) هو المبلغ المتاح للشركة يوميًا لنشاطها الرئيسي. يتم تمويل دورة التشغيل الخاصة بها وبالتالي يكون لدى وحدة الأعمال فائض.

يحدث أحيانًا أن نتيجة صيغة متطلبات رأس المال العامل تعطي مبلغًا سلبيًا. وفي هذا السيناريو، تعتبر هذه نقطة إيجابية لوحدة الأعمال.

في الواقع، لم يعد الأمر يتعلق بمتطلبات رأس المال العامل، بل يتعلق بـ مورد رأس المال العامل (RFR) أو أ مورد التمويل. يتم تحصيل مبيعات مبيعات بضائع الشركة من العملاء قبل المدفوعات المتعلقة بسداد ديون الموردين.

 

كيفية حساب مدة RFR؟

يتم حساب مدة مورد رأس المال العامل (RFR) أو مورد التمويل من خلال مراعاة نفس العناصر التي تشكل صيغة WCR. لكن هذه المرة سيكون من الضروري أن نأخذ في الاعتبار مدد كل عنصر وليس الكميات.

سأضرب مثالا عدديا حتى تتمكن من فهمه.

 

وفي الختام

وللمضي قدمًا، يجب أن تعلم أنه يمكن أيضًا تمويل دورة التشغيل من الخارج.

في الواقع، يمكن تمويله من قبل مؤسسة مالية بطرق مختلفة: تسهيلات السحب على المكشوف، أو السحب على المكشوف المصرح به، أو ائتمان الحملة أو استخدام الخصومات على الفواتير التجارية.

إذا كنت ترغب في تطبيق كل ما تعلمته للتو، فأنا أدعوك بشدة لقراءة المقال الخاص بتمارين الإدارة المصححة بعنوان 5 تمارين مصححة على دورة التشغيل وBFR.

والآن بعد أن قرأت هذه السطور القليلة، أصبحت خبيراً في موضوع دورة التشغيل.