دورة التشغيل ومثبطات اللهب المعالجة بالبروم (BFR): 6 تمارين مصححة

مرحبًا بك في هذه المقالة بهدف مساعدتك في 6 تمارين مصححة على دورة التشغيل وWCR من موضوع إدارة العمليات في BTS MCO.

إذا كنت ترغب أولاً في مراجعة الدورة حول نفس الموضوع، أدعوك لقراءة مقالتي بعنوان دورة التشغيل: 7 أسئلة لفهم كل شيء.

التدريبات الستة المصححة على دورة التشغيل وWCR في هذه الصفحة تتعلق بشكل أساسي بمتطلبات رأس المال العامل، ومتطلبات رأس المال العامل التشغيلي، ومتطلبات رأس المال العامل غير التشغيلي.

ستجد أيضًا تمارين مصححة على المفاهيم التالية: التدفقات الواردة، والتدفقات الصادرة، والتدفقات النقدية، وتدفقات الاستثمار، ومؤهلات موارد الوظائف.

فيما يلي قائمة بـ 6 تمارين مصححة:

التمرين المصحح رقم 1: حالة باليس

التمرين المصحح رقم 2 : حالة بيلو

التمرين المصحح رقم 3: حالة بريو

التمرين المصحح رقم 4: قضية رامبو

التمرين المصحح رقم 5: حالة رام

التمرين المصحح رقم 6 : حالة بالو

وستجد أيضًا تمارين أخرى حول دورة التشغيل وWCR من خلال قراءة هذا المقال بعنوان دورة التشغيل ومثبطات اللهب المعالجة بالبروم (BFR): 5 تمارين مصححة.

 

التمرين المصحح رقم 1: حالة باليس

تقوم وحدة باليس التجارية بتصنيع وبيع رزم من الورق لمحترفي القرطاسية.

من أجل دراسة إدارة الأعمال، فأنت مسؤول عن فحص متطلبات رأس المال العامل التشغيلي وغير التشغيلي.

وللإجابة على السؤال نعرض لكم توزيع المناصب المحاسبية في الجدول الملحق التالي:

 

عمل للإنجاز

1. باستخدام الجدول الملحق، قم بحساب متطلبات رأس المال العامل من خلال تسليط الضوء على العناصر التشغيلية وغير التشغيلية.
2. تعليق

 

اقتراح التصحيح

1/ باستخدام الجدول المرفق حساب متطلبات رأس المال العامل من خلال تحديد العناصر التشغيلية وغير التشغيلية.

متطلبات رأس المال العامل التشغيلي (BFRE) = مخزون البضائع + الذمم المدينة التشغيلية - ديون الموردين

BFRE = 300 + 1 – 200

BFRE = – 2 يورو

متطلبات رأس المال العامل غير التشغيلي (BFRHE) = الأسهم المتنوعة + المستحقات المتنوعة - (الضرائب والديون الاجتماعية + الديون المتنوعة)

BFRHE = 150 + 400 – (200 + 50)

BFRHE = 300 يورو

 

2/ تعليق

يمكننا أن نستنتج أن إجمالي متطلبات رأس المال العامل يساوي: BFRE + BFRHE أو - 2 + 800 = -300 يورو

متطلبات رأس المال العامل أقل من 0، مما يعني أن شركة Balis تدير بشكل صحيح أوقات التحصيل والصرف مع عملائها ومورديها.

 

التمرين المصحح رقم 2 : حالة بيلو

تنص على

تقوم وحدة أعمال Bilo بتصنيع وتوزيع أزواج من الجوارب للشركات الصغيرة والمتوسطة والشركات الصغيرة والمتوسطة.

تعمل هذه الشركة منذ ثماني سنوات وتستمر مبيعاتها في النمو بشكل مطرد.

ومع ذلك، حتى الآن، لم تدرس استغلالها عن كثب.

ولذلك يرغبون في معرفة ما إذا كانت عملياتها التجارية الحالية تدار بشكل صحيح من حيث المواعيد النهائية.

 

الملحق 1 : جدول العمليات التجارية (جزءان).

 

 

 

الملحق 2 : العناصر المحاسبية

 

(1): تعتبر ديون الضرائب والضمان الاجتماعي جزءا من الأصول غير العاملة.

 

عمل للإنجاز

1. قم بوصف العمليات التجارية لشركة بيلو، من خلال استكمال الجدول في الملحق 1.
2. باستخدام الملحق 2، حدد متطلبات رأس المال العامل التشغيلي ومتطلبات رأس المال غير التشغيلي – استنتج متطلبات رأس المال العامل.
3. التعليق على نتيجة السؤال 2.

 

اقتراح التصحيح

1. قم بوصف العمليات التجارية لشركة بيلو، من خلال استكمال الجدول في الملحق 1.

 

2. باستخدام الملحق 2، تحديد متطلبات رأس المال العامل التشغيلي ومتطلبات رأس المال غير التشغيلي – استنتج متطلبات رأس المال العامل.

BFRHE = مخزون متنوع + 0 – (ديون متنوعة + ديون ضريبية واجتماعية)

BFRHE = 90 + 0 – (80 + 240) = – 230 يورو

 

BFRE = مخزون البضائع + مستحقات العملاء – ديون الموردين

BFRE = 500 + 1 – 000 = – 3 يورو

BFR = BFRHE + BFRE

WCR = – 230 – 2

WCR = – 2 يورو

وبالتالي فإن موارد رأس المال العامل (RFR) تصل إلى 2 يورو.

 

3. التعليق على نتيجة السؤال 2.

متطلبات رأس المال العامل لشركة Bilo سلبية.

وهذا يعني أن الجزء الأول من الصيغة ("المخزون + المستحقات") أقل من الجزء الثاني.

مما يعني أيضًا أن مبلغ المخزون و/أو المستحقات أقل أهمية من جزء "الديون".

ولذلك تسترد شركة Bilo مستحقاتها و/أو تبيع مخزونها بسرعة.

مما يعني أنها تتفاوض بشأن المواعيد النهائية للتحصيل والصرف بكفاءة وذكاء مع مورديها وعملائها.

 

التمرين المصحح رقم 3: الحالة حيوية

تنص على

تتخصص وحدة أعمال Brio في توزيع أقلام الحبر. يريد مدير وحدة المعالجة المركزية تحليل العمليات المختلفة.

الملحق 1 : جدول العمليات

 

عمل للإنجاز

1. أكمل الجدول في الملحق 1 بتحديد الاستخدام والموارد لكل عملية.

 

اقتراح التصحيح

 

التمرين المصحح رقم 4: قضية رامبو

تنص على

شركة رامبو متخصصة في توزيع قطع الغيار للأجهزة المنزلية الكبيرة لكبار الموزعين.

سيرسل لك المدير السيد بولي بعض المعلومات المحاسبية من أجل إجراء دراسة قصيرة عن تشغيل الشركة.

 

الملحق 1 : العناصر المحاسبية

 

عمل للإنجاز

1. تحديد متطلبات رأس المال العامل.

 

اقتراح التصحيح

WCR = الأسهم + المستحقات - الديون

WCR = 1 + 500 – 7

WCR = 6 يورو

متطلبات رأس المال العامل أكبر من 0، مما يعني أن شركة رامبو لا تدير بشكل صحيح أوقات التحصيل والصرف مع عملائها ومورديها.

 

التمرين المصحح رقم 5: حالة رام

تنص على

تتخصص وحدة أعمال Rame في توزيع منتجات الألبان على الشركات.

تقدم لكم المديرة السيدة ميلي جدول العمليات التي تمت في شهر مارس ن.

الملحق 1 : جدول العمليات لشهر مارس ن

 

عمل للإنجاز

1. أكمل الجدول في الملحق 1.

 

اقتراح التصحيح

 

 

تمرين رقم 6: حالة بالو

تنص على

أنت مسؤول عن دراسة مكونات الدورة التشغيلية لشركة Balo.

ترغب مدام نير، مديرتك، في تحديد مواعيد نهائية مختلفة لدورة التشغيل الخاصة بها.

لديك المعلومات التالية للرد على طلبهم:

• يتم جمع مبيعات البضائع في غضون 30 يومًا.
• تتم عمليات الشراء المدفوعة بالائتمان لهذه البضائع نفسها قبل 30 يومًا.
• تدفع الشركة لمورديها بعد 10 أيام من البيع.

 

عمل للإنجاز

1. حساب مدة تخزين البضائع.
2. تحديد مدة ائتمان المورد.
3. ما هي مدة دورة التشغيل؟
4. هل تقوم الشركة بتنفيذ BFR أو RFR؟ برر إجابتك.

 

اقتراح التصحيح

1/ يتم سداد المشتريات لمدة 30 يومًا قبل البيع. وبالتالي يتم تخزين البضائع المشتراة لمدة شهر واحد. وبالتالي فإن فترة التخزين هي شهر واحد.

2/ مدة اعتماد الموردين 40 يوما أي 30 يوما فترة تخزين بالإضافة إلى 10 أيام بين البيع والدفع الفعلي للموردين.

3/ مدة دورة التشغيل تعادل المدة الإجمالية بالأيام بين شراء البضاعة ودفع ثمنها للموردين. في تمريننا، يتضمن ذلك مدة إجمالية قدرها 40 يومًا.

4/ تقوم الشركة بتحصيل مبيعاتها خلال 30 يوم. يتم دفع المشتريات خلال 40 يومًا. ولذلك تقوم الشركة بإنشاء RFR، أي مورد تمويل تشغيلي.

وتتم عمليات التحصيل قبل الصرف: وبالتالي فهي تمثل نسبة مئوية سلبية من الموارد المالية أو مصدر تمويل.

تكون مدة مورد التمويل التشغيلي 40 يومًا ناقص 30 يومًا أو 10 أيام.