كيفية حساب سعر البيع بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة

مرحبا بكم في هذه المقالة المخصصة ل تمارين على الحسابات التجارية وبشكل أكثر دقة حول كيفية حساب سعر البيع بما في ذلك الضريبة. هنا سوف تجد ما لا يقل عن 11 تمارين الإدارة المصححة التفصيلية على الحسابات التجارية لإدارة العمليات.

وفي نهاية هذه المقالة ستتعرف على كيفية حساب سعر البيع شاملاً الضريبة حسابات الأعمال دون أي قلق.

فيما يلي جدول يلخص الصيغ المستخدمة في المقالة:

التطبيق	الصيغ والحسابات
شمس الشرق	- PV باستثناء الضريبة = PA باستثناء الضريبة + (PA باستثناء الضريبة × معدل الهامش)
	– ضريبة القيمة المضافة = PV باستثناء ضريبة القيمة المضافة × معدل ضريبة القيمة المضافة
	– الطاقة الكهروضوئية شاملة ضريبة القيمة المضافة = الطاقة الكهروضوئية باستثناء ضريبة القيمة المضافة + ضريبة القيمة المضافة
مسرات باريس	– PV HT = PA HT + (PA HT × الهامش المطلوب / 100)
	– ضريبة القيمة المضافة = PV باستثناء ضريبة القيمة المضافة × معدل ضريبة القيمة المضافة
	– الطاقة الكهروضوئية شاملة ضريبة القيمة المضافة = الطاقة الكهروضوئية باستثناء ضريبة القيمة المضافة + ضريبة القيمة المضافة
	– معدل الهامش = (PV باستثناء الضريبة – PA باستثناء الضريبة) / PA باستثناء الضريبة × 100
	– معدل العلامة التجارية = (PV باستثناء الضريبة – PA باستثناء الضريبة) / PV باستثناء الضريبة × 100
مسرات كلود	– الطاقة الكهروضوئية باستثناء الضريبة = PA باستثناء الضريبة + (PA باستثناء الضريبة × معدل الهامش / 100)
	– معدل العلامة التجارية = (PV باستثناء الضريبة – PA باستثناء الضريبة) / PV باستثناء الضريبة × 100
	– الطاقة الكهروضوئية شاملة ضريبة القيمة المضافة = الطاقة الكهروضوئية غير شاملة ضريبة القيمة المضافة × (1 + (معدل ضريبة القيمة المضافة / 100))
	– PV HT = PA HT / (1 – (معدل العلامة / 100))
الأدوات الديناميكية	- PV باستثناء الضريبة = PA باستثناء الضريبة + (PA باستثناء الضريبة × معدل الهامش)
	– ضريبة القيمة المضافة = PV باستثناء ضريبة القيمة المضافة × معدل ضريبة القيمة المضافة
	– الطاقة الكهروضوئية شاملة ضريبة القيمة المضافة = الطاقة الكهروضوئية باستثناء ضريبة القيمة المضافة + ضريبة القيمة المضافة
	– معدل الهامش = ((PV باستثناء الضريبة – PA باستثناء الضريبة) / PA باستثناء الضريبة) × 100
بيوجرين	– PV باستثناء الضريبة = PA باستثناء الضريبة x (1 + معدل الهامش / 100)
	– ضريبة القيمة المضافة = PV باستثناء ضريبة القيمة المضافة × معدل ضريبة القيمة المضافة / 100
	– الطاقة الكهروضوئية شاملة ضريبة القيمة المضافة = الطاقة الكهروضوئية باستثناء ضريبة القيمة المضافة + ضريبة القيمة المضافة
	– للحصول على نسبة هامش 45% كرر نفس الخطوات بنسبة 45% بدلاً من 40%
	– الإجمالي شامل الضريبة لعدد 500 زجاجة = الطاقة الكهروضوئية شاملة الضريبة × عدد الزجاجات المباعة
ورشة ناث	– الطاقة الكهروضوئية باستثناء الضريبة = تكلفة الإنتاج + (تكلفة الإنتاج × الهامش المطلوب / 100)
	– ضريبة القيمة المضافة = PV باستثناء ضريبة القيمة المضافة × معدل ضريبة القيمة المضافة / 100
	– الطاقة الكهروضوئية شاملة ضريبة القيمة المضافة = الطاقة الكهروضوئية باستثناء ضريبة القيمة المضافة + ضريبة القيمة المضافة
	– الطاقة الكهروضوئية الجديدة بما في ذلك الضريبة بعد التخفيض = الطاقة الكهروضوئية بما في ذلك الضريبة – (الكهروضوئية بما في ذلك الضريبة × التخفيض / 100)
حلويات لوسيا	– PV HT = PA HT / (1 – معدل العلامة)
	– ضريبة القيمة المضافة = PV باستثناء ضريبة القيمة المضافة × معدل ضريبة القيمة المضافة / 100
	– الطاقة الكهروضوئية شاملة ضريبة القيمة المضافة = الطاقة الكهروضوئية باستثناء ضريبة القيمة المضافة + ضريبة القيمة المضافة
	– تؤثر تكاليف الشراء ومعدلات الهامش على سعر البيع بما في ذلك الضرائب
حلويات صوفي	- PA باستثناء الضريبة لكل خبز فرنسي = PA باستثناء الضريبة / عدد قطع الخبز الفرنسي
	- هامش الوحدة = PA باستثناء الضريبة لكل رغيف خبز x معدل الهامش
	– الطاقة الكهروضوئية باستثناء ضريبة القيمة المضافة لكل رغيف خبز = PA باستثناء ضريبة القيمة المضافة لكل رغيف خبز + هامش الوحدة
	– ضريبة القيمة المضافة لكل الرغيف الفرنسي = PV باستثناء ضريبة القيمة المضافة لكل الرغيف الفرنسي × معدل ضريبة القيمة المضافة
	– الطاقة الكهروضوئية شاملة ضريبة القيمة المضافة لكل رغيف خبز = الطاقة الكهروضوئية باستثناء ضريبة القيمة المضافة لكل رغيف خبز + ضريبة القيمة المضافة لكل رغيف خبز
	– الطاقة الكهروضوئية شاملة الضريبة لـ 100 باجيت = الطاقة الكهروضوئية شاملة الضريبة لكل باجيت × 100
تكنوفا	– تكلفة الإنتاج = PA باستثناء الضريبة + تكاليف النقل + تكلفة التخزين
	– الهامش المرغوب = PA باستثناء الضريبة × معدل الهامش
	– الطاقة الكهروضوئية باستثناء الضريبة = سعر التكلفة + الهامش المطلوب
	– ضريبة القيمة المضافة = PV باستثناء ضريبة القيمة المضافة × معدل ضريبة القيمة المضافة
	– الطاقة الكهروضوئية شاملة ضريبة القيمة المضافة = الطاقة الكهروضوئية باستثناء ضريبة القيمة المضافة + ضريبة القيمة المضافة
مسرات بيير	– هامش الوحدة = PA باستثناء الضريبة × معدل الهامش
	– الطاقة الكهروضوئية باستثناء الضريبة = PA باستثناء الضريبة + هامش الوحدة
	– ضريبة القيمة المضافة = PV باستثناء ضريبة القيمة المضافة × معدل ضريبة القيمة المضافة
	– الطاقة الكهروضوئية شاملة ضريبة القيمة المضافة = الطاقة الكهروضوئية باستثناء ضريبة القيمة المضافة + ضريبة القيمة المضافة

التطبيق الشمس الشرقية

إفادة:

أنت تعمل كمساعد إداري في متجر "Soleil d’Orient"، وهو متجر متخصص في بيع المصنوعات اليدوية الشرقية. وقد حصلت الشركة للتو على مجموعة من الأوشحة المطرزة يدويا من المغرب. تبلغ تكلفة شراء الوحدة للأوشحة باستثناء الضرائب 15 يورو. نسبة الهامش التي ترغب الشركة في تحقيقها هي 40%.

يطلب منك مدير المتجر، لعدم سيطرته الكاملة على الجوانب المالية، تحديد سعر البيع باستثناء الضرائب (HT) وسعر البيع شاملاً الضرائب (TTC) لهذه الأوشحة، مع العلم أن معدل ضريبة القيمة المضافة المطبق هو 20٪.

عمل للإنجاز :

1. كيف يمكنك حساب سعر البيع بدون الضريبة؟
2. ما هو سعر البيع باستثناء ضريبة الوشاح؟
3. كيف يتم تحديد مبلغ ضريبة القيمة المضافة؟
4. ما مقدار ضريبة القيمة المضافة المفروضة على الوشاح؟
5. ما هو سعر البيع شامل ضريبة الوشاح؟

التصحيح المقترح:

الإجابة 1: يمكن حساب سعر البيع بدون الضريبة باستخدام الصيغة: سعر البيع بدون الضريبة = سعر الشراء بدون الضريبة + (سعر الشراء بدون الضريبة × معدل الهامش).

معدل الهامش هو الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء كنسبة مئوية من سعر الشراء.

الإجابة 2: لنستخدم الصيغة لتحديد سعر البيع باستثناء الضريبة.

وبالتالي، فإن سعر البيع باستثناء الضريبة سيكون 15 يورو + (15 يورو × 40%) = 15 يورو + 6 يورو = 21 يورو.

الإجابة 3: يتم تحديد مبلغ ضريبة القيمة المضافة عن طريق ضرب سعر البيع غير شامل ضريبة القيمة المضافة في معدل ضريبة القيمة المضافة المطبق.

الإجابة 4: مبلغ ضريبة القيمة المضافة للوشاح هو: 21 يورو × 20% = 4,20 يورو.

الإجابة 5: أخيرًا، يتم الحصول على سعر البيع شاملاً الضريبة عن طريق إضافة سعر البيع غير شامل الضريبة ومبلغ ضريبة القيمة المضافة. وهذا يعني: 21 يورو + 4,20 يورو = 25,20 يورو.

وبالتالي، فإن سعر البيع بما في ذلك ضريبة الوشاح المطرز هو 25,20 يورو.

تطبيق Les Délices de Paris

إفادة:

ترغب شركة Les Délices de Paris، المتخصصة في بيع منتجات تذوق الطعام الفرنسية، في تحديد سعر البيع بما في ذلك الضريبة لمنتجاتها الجديدة. سوف نستخدم البيانات التالية للتمرين:

– سعر الشراء باستثناء الضرائب (PA باستثناء ضريبة القيمة المضافة): 20 يورو
– الهامش المرغوب فيه: 15% من سعر الشراء غير شامل الضرائب
– معدل ضريبة القيمة المضافة: 20%

عمل للإنجاز :

1. ما هو سعر البيع غير شامل الضريبة (الطاقة الشمسية باستثناء ضريبة القيمة المضافة) للمنتج؟
2. كم ستكون ضريبة القيمة المضافة؟
3. ما هو سعر البيع شامل جميع الضرائب (الطاقة الكهروضوئية بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة)؟
4. ما هو معدل الهامش على المنتجات؟
5. ما هو سعر العلامة التجارية على المنتجات؟

التصحيح المقترح:

1. يتم احتساب سعر البيع غير شامل الضريبة (PV غير شامل الضريبة) عن طريق إضافة الهامش إلى سعر الشراء باستثناء الضريبة.

مع العناصر الرقمية، يعطي هذا: PA باستثناء الضريبة + (PA باستثناء الضريبة x (15/100)) = 20 يورو + 3 يورو = 23 يورو.

2. يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على سعر البيع غير شامل الضريبة ويتم حسابها بضرب القيمة الكهروضوئية غير شاملة ضريبة القيمة المضافة في معدل ضريبة القيمة المضافة.

وبالتالي سيكون لدينا: الطاقة الكهروضوئية باستثناء الضريبة × 20% = 23 يورو × 20% = 4,6 يورو.

3. يتم احتساب سعر البيع شامل جميع الضرائب (الطاقة الشمسية شاملة ضريبة القيمة المضافة) عن طريق إضافة ضريبة القيمة المضافة إلى القيمة الكهروضوئية باستثناء ضريبة القيمة المضافة.

في حالتنا، هذا يعطي: الطاقة الكهروضوئية باستثناء ضريبة القيمة المضافة + ضريبة القيمة المضافة = 23 يورو + 4,6 يورو = 27,6 يورو.

4. يتم حساب معدل الهامش باستخدام الصيغة التالية: (PV باستثناء الضريبة – PA باستثناء الضريبة) / PA باستثناء الضريبة × 100.

بالنسبة للمنتج المعني، هذا يعطي: [(23 يورو – 20 يورو) / 20 يورو] × 100 = 15%.

5. يتم حساب معدل العلامة باستخدام الصيغة التالية:

[(PV HT – PA HT) / PV HT] × 100.

بالنسبة لمنتجنا، هذا يعطي: [(23 يورو – 20 يورو) / 23 يورو] × 100 = 13,04%.

تطبيق كلود ديلايتس

إفادة:

كلود هو صاحب شركة "Les délices de Claude". ويبيع المخبوزات والمعجنات محلية الصنع. أطلق مؤخراً مجموعة جديدة من المعجنات ويريد تحديد سعر البيع، علماً أن ضريبة القيمة المضافة المطبقة هي 5,5%.

1. اشترى كلود المكونات اللازمة لصنع موس الشوكولاتة مقابل 3 يورو باستثناء الضريبة، ويرغب في تطبيق معدل هامش قدره 30% لتحديد سعر مبيعاته باستثناء الضريبة (PV باستثناء الضريبة).

2. ثم يجب عليه أيضًا أن يعرف معدل علامة موس الشوكولاتة هذا.

3. بالإضافة إلى ذلك، يريد معرفة سعر البيع شاملاً جميع الضرائب (الضريبة الكهروضوئية شاملة الضريبة).

4. لفطيرة التفاح، اشترى كلود المكونات بتكلفة إجمالية قدرها 4 يورو باستثناء الضرائب. ويستهدف معدل علامة 30٪. ماذا سيكون PV HT المقابل؟

5. أخيرًا، يرغب كلود في معرفة سعر البيع بما في ذلك الضريبة على فطيرة التفاح الخاصة به.

عمل للإنجاز :

1. كيف يتم حساب سعر البيع باستثناء الضريبة (PV باستثناء ضريبة القيمة المضافة) لموسى الشوكولاتة؟
2. ما هو سعر العلامة لموسى الشوكولاتة؟
3. احسب سعر البيع لجميع الضرائب (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة) لموس الشوكولاتة.
4. كيفية تحديد القيمة الكهروضوئية باستثناء ضريبة القيمة المضافة لفطيرة التفاح من سعر العلامة التجارية المستهدف؟
5. احسب سعر البيع بما في ذلك ضريبة فطيرة التفاح.

التصحيح المقترح:

1. سيتم حساب القيمة الكهروضوئية باستثناء ضريبة موس الشوكولاتة باستخدام الصيغة:

الطاقة الكهروضوئية باستثناء الضريبة = PA باستثناء الضريبة + (PA باستثناء الضريبة × معدل الهامش / 100)

دع الطاقة الكهروضوئية باستثناء الضريبة = 3 يورو + (3 يورو × (30/100))، مما يعطي طاقة كهروضوئية باستثناء الضريبة بقيمة 3,90 يورو.

2. يتم حساب معدل العلامة باستخدام الصيغة:

معدل العلامة التجارية = [(الجهد الكهروضوئي باستثناء الضريبة - PA باستثناء الضريبة) / الجهد الكهروضوئي باستثناء الضريبة)] × 100

مما يعطي: معدل العلامة التجارية = ((3,9 يورو - 3 يورو) / 3,9 يورو) × 100، أو معدل العلامة التجارية حوالي 23,08%.

3. يتم حساب القيمة الكهروضوئية بما في ذلك الضريبة على موس الشوكولاتة من الصيغة:

الطاقة الكهروضوئية شاملة ضريبة القيمة المضافة = الطاقة الكهروضوئية باستثناء ضريبة القيمة المضافة x [1 + (معدل ضريبة القيمة المضافة / 100)]

على سبيل المثال، الطاقة الكهروضوئية شاملة الضريبة = 3,9 يورو × [(1 + (5,5 / 100)]، مما يعطي الطاقة الكهروضوئية شاملة الضريبة بقيمة 4,11 يورو شاملة الضريبة.

4. من معدل العلامة التجارية المستهدفة، يمكننا حساب القيمة الكهروضوئية باستثناء ضريبة القيمة المضافة لفطيرة التفاح باستخدام الصيغة:

PV HT = PA HT / (1 – (معدل العلامة التجارية / 100))

أي أن الطاقة الكهروضوئية باستثناء الضريبة = 4 يورو / (1 – (30 / 100))، مما يعطي طاقة كهروضوئية باستثناء الضريبة تبلغ حوالي 5,71 يورو.

5. أخيرًا، يتم حساب سعر البيع بما في ذلك ضريبة فطيرة التفاح بنفس الطريقة السابقة باستخدام الصيغة:

الطاقة الكهروضوئية شاملة ضريبة القيمة المضافة = الطاقة الكهروضوئية غير شاملة ضريبة القيمة المضافة x (1 + (معدل ضريبة القيمة المضافة / 100)).

لذلك لدينا: الطاقة الكهروضوئية بما في ذلك الضريبة = 5,71 يورو × (1 + (5,5 / 100))، مما يعطي الطاقة الكهروضوئية بما في ذلك الضريبة حوالي 6,02 يورو بما في ذلك الضريبة.

تطبيق الأدوات الديناميكية

إفادة:

سيمون هو مالك شركة Dynamic Tools، وهي شركة تبيع أدوات DIY. يشتري سايمون منتجاته من مورد موجود في الصين لإعادة بيعها في فرنسا.

بالنسبة للمطرقة، سعر الشراء باستثناء الضرائب (PA باستثناء ضريبة القيمة المضافة) هو 8 يورو ويريد سايمون الحصول على معدل هامش قدره 30%. يجب أن تعلم أن ضريبة القيمة المضافة في فرنسا تبلغ 20%.

عمل للإنجاز :

1. تحديد سعر البيع غير شامل الضريبة (PV غير شامل الضريبة)
2. احسب مبلغ ضريبة القيمة المضافة.
3. تحديد سعر البيع شامل جميع الضرائب (الطاقة الشمسية شاملة الضريبة).
4. ما هو معدل الهامش وكيف يتم حسابه؟
5. لماذا يعد معدل ضريبة القيمة المضافة مهمًا لحساب الطاقة الكهروضوئية بما في ذلك الضريبة؟

التصحيح المقترح:

1. لتحديد سعر البيع غير شامل الضريبة (PV غير شامل الضريبة)، نستخدم الصيغة:

PV باستثناء الضريبة = PA باستثناء الضريبة + (PA باستثناء الضريبة × معدل الهامش).

إذن، الطاقة الكهروضوئية باستثناء الضريبة = 8 يورو + (30% من 8 يورو) أو 8 يورو + 2,4 يورو = 10,4 يورو.

2. يتم حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة باستخدام الصيغة:

مبلغ ضريبة القيمة المضافة = PV باستثناء ضريبة القيمة المضافة × معدل ضريبة القيمة المضافة.

إذن، مبلغ ضريبة القيمة المضافة = 10,4 يورو × 20% = 2,08 يورو.

3. لتحديد سعر البيع شامل جميع الضرائب (الضريبة الكهروضوئية بما في ذلك الضريبة)، نطبق الصيغة:

الطاقة الكهروضوئية شاملة ضريبة القيمة المضافة = الطاقة الكهروضوئية باستثناء ضريبة القيمة المضافة + مبلغ ضريبة القيمة المضافة.

إذن، الطاقة الكهروضوئية شاملة الضريبة = 10,4 يورو + 2,08 يورو = 12,48 يورو.

4. معدل الهامش هو نسبة الربح الذي تحققه الشركة مقارنة بسعر الشراء. يتم حسابه باستخدام الصيغة: معدل الهامش = ((PV باستثناء الضريبة - PA باستثناء الضريبة) / PA باستثناء الضريبة) × 100). في حالتنا، هذا يعطي: ((10,4 يورو – 8 يورو) / 8 يورو) × 100 = 30%.

5. معدل ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة) هو نسبة الضريبة التي يجب على الشركة دفعها للدولة على القيمة المضافة التي تنشئها. من المهم حساب القيمة الكهروضوئية بما في ذلك الضريبة لأنها تسمح لك بتحديد جزء الضريبة المراد إضافته إلى القيمة الكهروضوئية باستثناء الضريبة للحصول على المبلغ الإجمالي الذي سيتعين على المشتري دفعه.

تطبيق بايو جرين

إفادة:

تلقت شركة "BioGreen"، المتخصصة في بيع المنتجات العضوية، للتو دفعة جديدة من عصير البرتقال الطازج. سعر الشراء باستثناء الضرائب (HT) لكل زجاجة عصير هو 2,50 يورو.

ترغب إدارة الشركة في تحديد سعر البيع شاملاً الضريبة لهذا المنتج، وذلك بتطبيق نسبة هامش 40%. معدل ضريبة القيمة المضافة الحالي هو 20%.

عمل للإنجاز :

1. تحديد سعر البيع غير شامل الضريبة (PV غير شامل الضريبة) لكل زجاجة عصير.
2. احسب مبلغ ضريبة القيمة المضافة لكل زجاجة عصير.
3. خصم سعر البيع شامل الضريبة (PV شامل الضريبة) لكل زجاجة عصير.
4. ما هو سعر البيع شامل الضريبة إذا كان معدل الهامش 45%؟
5. قم بتقدير إجمالي مبلغ المبيعات بما في ذلك الضريبة إذا باعت BioGreen 500 زجاجة.

التصحيح المقترح:

1. يتم حساب سعر البيع باستثناء الضريبة باستخدام الصيغة: PV باستثناء الضريبة = PA باستثناء الضريبة x (1 + معدل الهامش / 100)

من خلال استبدال القيم، نحصل على: PV باستثناء الضريبة = 2,50 يورو × (1 + 40 / 100) = 3,50 يورو

2. يتم حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة لكل زجاجة عصير باستخدام الصيغة:

ضريبة القيمة المضافة = PV باستثناء ضريبة القيمة المضافة × معدل ضريبة القيمة المضافة / 100

بالعناصر العددية نحصل على: ضريبة القيمة المضافة = 3,50 يورو × 20/100 = 0,70 يورو

3. يتم حساب سعر البيع شاملاً ضريبة القيمة المضافة عن طريق إضافة القيمة الكهروضوئية باستثناء ضريبة القيمة المضافة ومبلغ ضريبة القيمة المضافة.

أو: الطاقة الكهروضوئية شاملة الضريبة = الطاقة الكهروضوئية باستثناء الضريبة + ضريبة القيمة المضافة، مما يعطي: الطاقة الكهروضوئية شاملة الضريبة = 3,50 يورو + 0,70 يورو = 4,20 يورو

4. إذا كان معدل الهامش 45%، فإننا نعيد حساب القيمة الكهروضوئية باستثناء الضريبة: القيمة الكهروضوئية باستثناء الضريبة = 2,50 يورو × (1 + 45 / 100) = 3,625 يورو.

ثم نقوم بإعادة حساب ضريبة القيمة المضافة: ضريبة القيمة المضافة = 3,625 يورو × 20 / 100 = 0,725 يورو.

أخيرًا، نحصل على القيمة الكهروضوئية شاملة ضريبة القيمة المضافة عن طريق إضافة القيمة الكهروضوئية باستثناء ضريبة القيمة المضافة وضريبة القيمة المضافة:

الطاقة الكهروضوئية شاملة الضريبة = 3,625 يورو + 0,725 يورو = 4,35 يورو

5. إذا باعت BioGreen 500 زجاجة، فإن إجمالي مبلغ المبيعات بما في ذلك الضريبة سيكون:

الإجمالي شاملاً الضريبة = الطاقة الكهروضوئية شاملة الضريبة × الكمية المباعة

إذن: الإجمالي شاملاً الضريبة = 4,20 يورو * 500 = 2 يورو.

تطبيق L’Atelier de Nath

إفادة:

ناتالي هي مالكة متجر "L’Atelier de Nath"، وهو متجر مجوهرات مصنوع يدويًا. ويجب عليها، لكل إبداع من إبداعاتها، أن تحسب سعر البيع بما في ذلك الضريبة التي ستقدمها لعملائها، مع الأخذ في الاعتبار تكاليف الإنتاج والهامش المطلوب ومعدل ضريبة القيمة المضافة المعمول به.

أثناء قيامها بمسؤولياتها، تشارك بياناتها المالية معك بخصوص قرط صممته للتو:

– تكلفة الإنتاج (باستثناء الضريبة): 10 يورو
– الهامش المرغوب فيه : 40% من تكلفة الإنتاج
– معدل ضريبة القيمة المضافة: 20%

عمل للإنجاز :

1. ما هو سعر الشراء باستثناء ضريبة هذا القرط؟
2. كيف يتم حساب سعر البيع بدون الضريبة؟
3. كيف يتم تحديد مبلغ ضريبة القيمة المضافة المراد إضافتها؟
4. ما هو سعر البيع شاملاً ضريبة القرط؟
5. إذا خفضت ناتالي سعر مبيعاتها شاملاً الضريبة بنسبة 15%، فما هو سعر البيع الجديد شاملاً الضريبة؟

التصحيح المقترح:

1. سعر الشراء باستثناء الضرائب على القرط هو تكلفة الإنتاج التي أشارت إليها ناتالي، أي 10 يورو.

2. لحساب سعر البيع باستثناء الضريبة، نحتاج إلى إضافة الهامش المطلوب وهو 40% إلى تكلفة الإنتاج.

وبالتالي فإن سعر البيع بدون الضريبة = تكلفة الإنتاج + (تكلفة الإنتاج × الهامش المرغوب / 100). مما يعطي: 10 يورو + (10 يورو × 40/100) = 14 يورو.

3. لتحديد مبلغ ضريبة القيمة المضافة المراد إضافتها، يجب عليك تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة على سعر المبيعات باستثناء الضريبة.

وبالتالي فإن مبلغ ضريبة القيمة المضافة = سعر البيع باستثناء ضريبة القيمة المضافة × معدل ضريبة القيمة المضافة / 100. وهو ما يعطي: 14 يورو × 20/100 = 2,80 يورو.

4. سيكون سعر البيع بما في ذلك الضريبة هو سعر البيع باستثناء الضريبة بالإضافة إلى مبلغ ضريبة القيمة المضافة.

وبالتالي فإن سعر البيع بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة = سعر البيع باستثناء ضريبة القيمة المضافة + مبلغ ضريبة القيمة المضافة. مما يعطي: 14 يورو + 2,80 يورو = 16,80 يورو.

5. إذا قامت ناتالي بتخفيض سعر مبيعاتها شاملاً الضريبة بنسبة 15%، فإن سعر البيع الجديد شاملاً الضريبة = سعر البيع شاملاً الضريبة – (سعر البيع شاملاً الضريبة × التخفيض / 100).

مما يعطي: 16,80 يورو – (16,80 يورو × 15/100) = 14,28 يورو.

تطبيق Les Douceurs de Lucia

إفادة:

أنت مدير مالي لشركة "Les Douceurs de Lucia"، وهي شركة متخصصة في بيع منتجات المخابز. أنت تدير مجموعة متنوعة من المنتجات بتكاليف شراء ومستويات هامش مختلفة. تريد حساب سعر البيع بما في ذلك الضريبة لكل منتج لضمان الربحية المالية للشركة.

المعلومات المتعلقة بمنتجات المخبز هي كما يلي:

1. الرغيف الفرنسي التقليدي: سعر الشراء باستثناء الضريبة 0,35 يورو، وسعر العلامة التجارية المرغوبة: 70%
2. كرواسون بالزبدة: سعر الشراء باستثناء الضريبة 0,40 يورو، وسعر العلامة التجارية المرغوبة: 80%
3. تارت التفاح: سعر الشراء غير شامل ضريبة القيمة المضافة 1,00 يورو، وسعر العلامة التجارية المرغوبة: 60%
4. إكلير الشوكولاتة: سعر الشراء باستثناء الضريبة 1,50 يورو، وسعر العلامة التجارية المرغوبة: 75%

بالنسبة لهذه المنتجات، يجب تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5,5%.

عمل للإنجاز :

1. ما هو سعر البيع غير شامل الضريبة لكل منتج؟
2. كيف نحسب سعر البيع بدون الضريبة من سعر الشراء بدون الضريبة وسعر العلامة التجارية المرغوبة؟
3. ما هو سعر البيع شامل الضريبة لكل منتج؟
4. كيف نحسب سعر البيع شامل ضريبة القيمة المضافة من سعر البيع غير شامل ضريبة القيمة المضافة ونسبة ضريبة القيمة المضافة؟
5. كيف يؤثر تقلب تكاليف الشراء ومعدلات الهامش على سعر البيع بما في ذلك الضرائب؟

التصحيح المقترح:

1. يتم حساب سعر البيع بدون الضريبة لكل منتج باستخدام الصيغة:

PV HT = PA HT / (1 - معدل العلامة).

مما يعطي:
– الرغيف الفرنسي التقليدي: 0,35 يورو / (1-0,7) = 1,17 يورو
- كرواسون بالزبدة: 0,40 يورو / (1-0,8) = 2,00 يورو
- تارت التفاح: 1,00 يورو / (1-0,6) = 2,5 يورو
- إكلير الشوكولاتة: 1,50 يورو / (1-0,75) = 6,00 يورو

2. نحسب سعر البيع بدون الضريبة من سعر الشراء بدون الضريبة وسعر العلامة بقسمة سعر الشراء بطرح 1 وسعر العلامة. وهذا يسمح بإدراج الهامش التجاري المطلوب على المنتج.

3. يتم الحصول على سعر البيع شامل الضريبة بإضافة ضريبة القيمة المضافة إلى سعر البيع غير شامل الضريبة. مما يعطي:
– الرغيف الفرنسي التقليدي: 1,17 يورو × (1 + 5,5/100) = 1,23 يورو
– كرواسون بالزبدة: 2,00 يورو × (1 + 5,5/100) = 2,11 يورو
- تارت التفاح: 2,50 يورو × (1 + 5,5/100) = 2,64 يورو
- إكلير الشوكولاتة: 6,00 يورو × (1 + 5,5/100) = 6,33 يورو

4. نقوم بحساب سعر البيع بما في ذلك الضريبة عن طريق إضافة مبلغ ضريبة القيمة المضافة (وهو منتج ضريبة القيمة المضافة باستثناء الضريبة ومعدل ضريبة القيمة المضافة) إلى سعر البيع باستثناء الضريبة. وهذا يساعد على الوفاء بالالتزامات الضريبية للشركة.

5. يؤثر تقلب تكاليف الشراء ومعدلات الهامش على سعر البيع بما في ذلك الضريبة بعدة طرق:
– الزيادة في سعر الشراء ستؤدي إلى زيادة سعر البيع بدون الضريبة، مما يؤدي بدوره إلى زيادة سعر البيع شاملاً الضريبة.
– الزيادة في سعر العلامة التجارية ستؤدي أيضًا إلى زيادة سعر البيع باستثناء الضريبة وبالتالي سعر البيع بما في ذلك الضريبة.
وللحفاظ على نفس سعر البيع في حالة زيادة تكلفة الشراء، يجب على الشركة خفض معدل الهامش الخاص بها.

تطبيق Les Douceurs de Sophie

إفادة:

أنت مدير مخبز يُدعى "Les Douceurs de Sophie". لقد اشتريت نوعًا جديدًا من الدقيق العضوي لصنع خبز الباجيت الخاص بك. سعر الشراء باستثناء الضريبة لهذا الدقيق هو 1,00 يورو للكيلوغرام الواحد. لقد قررت تحضير 100 خبز باجيت بكيلو جرام واحد من الدقيق.

عمل للإنجاز :

1. احسب سعر الشراء باستثناء الضريبة (PA باستثناء الضريبة) لكل رغيف فرنسي.
2. تقدير معدل هامش بنسبة 30% على السلطة الفلسطينية باستثناء الضريبة لكل رغيف خبز، وحساب سعر البيع باستثناء الضريبة (PV باستثناء الضريبة).
3. احتساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5,5%، المطبقة على الطاقة الكهروضوئية باستثناء ضريبة القيمة المضافة لكل قطعة خبز.
4. احسب سعر البيع شامل جميع الضرائب (الطاقة الكهروضوئية بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة) للرغيف الفرنسي.
5. ما هو السعر شامل الضريبة لـ 100 خبز فرنسي محضر بكيلو جرام واحد من الدقيق.

التصحيح المقترح:

1. تبلغ القيمة PA باستثناء ضريبة القيمة المضافة لكل رغيف خبز فرنسي 1,00 يورو / 100 قطعة خبز = 0,01 يورو لكل رغيف خبز فرنسي.

2. يتم حساب معدل الهامش بالصيغة ((PV باستثناء الضريبة – PA باستثناء الضريبة) / PA باستثناء الضريبة) × 100).

وبعكس الصيغة نحصل على PV HT = PA HT x (1 + (معدل الهامش / 100))

وبالتالي: 0,01 يورو × (1 + (30 / 100)) = 0,01 × 1,3 = 0,013 يورو.

3. يتم حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة عن طريق تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة على الطاقة الكهروضوئية باستثناء ضريبة القيمة المضافة: 0,013 يورو × 5,5% = 0,000715 يورو.

4. يتم الحصول على القيمة الكهروضوئية بما في ذلك الضريبة عن طريق إضافة ضريبة القيمة المضافة إلى القيمة الكهروضوئية باستثناء الضريبة: 0,013 يورو + 0,000715 يورو = 0,013715 يورو مقربًا إلى 0,014 يورو لأنه لا يمكن أن يكون لدينا سعر بالسنت.

5. بالنسبة لـ 100 خبز فرنسي، تبلغ قيمة الطاقة الكهروضوئية بما في ذلك الضريبة 100 × 0,014 يورو = 1,4 يورو.

تطبيق تكنوفا

إفادة:

أنت المدير المالي لشركة الاستيراد والتصدير الصغيرة للمنتجات التكنولوجية، TechNova. لقد قمت مؤخرًا بشراء مجموعة مكونة من 1000 جهاز لوحي بشاشة تعمل باللمس من مورد آسيوي. لقد دفعت 200 يورو باستثناء الضريبة مقابل كل من هذه الأجهزة اللوحية. أنت الآن بحاجة إلى تحديد سعر البيع لهذه الأجهزة اللوحية مع الأخذ في الاعتبار النفقات التجارية والضرائب المختلفة.

ومن هذا الأساس، تعلم أن هيكل التكلفة الخاص بك هو كما يلي:

- تكلفة الشراء باستثناء الضريبة: 200 يورو
– تكاليف النقل: 10 يورو للقرص الواحد
- تكلفة التخزين: 5 يورو للقرص الواحد
– الهامش المرغوب فيه : 30% من سعر الشراء غير شامل الضريبة

معدل ضريبة القيمة المضافة المطبق على الأجهزة اللوحية التي تعمل باللمس هو 20%.

عمل للإنجاز :

1. حساب سعر شراء الوحدة بدون ضريبة الأجهزة اللوحية.
2. احسب تكلفة الوحدة للأقراص.
3. حساب سعر مبيعات الوحدة باستثناء ضريبة الأجهزة اللوحية.
4. حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة للوحدة للأقراص.
5. حساب سعر مبيعات الوحدة شاملاً ضريبة الأجهزة اللوحية.

التصحيح المقترح:

1. سعر شراء الوحدة باستثناء ضريبة الأجهزة اللوحية هو 200 يورو. هذا هو الثمن المدفوع للمورد، لا يشمل تكاليف النقل والتخزين والهامش المطلوب.

2. يتم حساب تكلفة وحدة الأجهزة اللوحية عن طريق إضافة تكلفة الشراء وتكاليف النقل وتكاليف التخزين.

سعر التكلفة = سعر الشراء باستثناء الضريبة + تكاليف النقل + تكاليف التخزين

إذن لدينا: 200 يورو + 10 يورو + 5 يورو = 215 يورو.

3. لتحديد سعر مبيعات الوحدة باستثناء ضريبة الأجهزة اللوحية، نقوم بإضافة الهامش المطلوب إلى سعر التكلفة.

الهامش المطلوب = 30% من سعر الشراء، أي هامش 60 يورو.

إذن سعر البيع بدون الضريبة = سعر التكلفة + الهامش المطلوب

أي 215 يورو + 60 يورو = 275 يورو.

4. يتم حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة للوحدة عن طريق ضرب سعر البيع باستثناء ضريبة القيمة المضافة في معدل ضريبة القيمة المضافة. مبلغ ضريبة القيمة المضافة = سعر البيع باستثناء ضريبة القيمة المضافة × معدل ضريبة القيمة المضافة

بالأرقام: 275 يورو × 20% = 55 يورو.

5. أخيرًا، للحصول على سعر مبيعات الوحدة بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة للأجهزة اللوحية، نقوم بإضافة مبلغ ضريبة القيمة المضافة إلى سعر البيع باستثناء ضريبة القيمة المضافة.

سعر البيع شاملاً الضريبة = سعر البيع باستثناء الضريبة + مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي يعطي 275 يورو + 55 يورو = 330 يورو.

تطبيق Les Délices de Pierre

إفادة:

يدير بيير متجر "Les Délices de Pierre"، وهو متجر معجنات متخصص في بيع الماكارون المصنوع يدويًا. يريد أن يعرض علبة تحتوي على 12 قطعة ماكارون بتكلفة 8 يورو باستثناء ضريبة الشراء. يرغب بيير في تحقيق هامش بنسبة 40% على سعر الشراء باستثناء الضرائب. معدل ضريبة القيمة المضافة المطبق هو 20%.

عمل للإنجاز :

1. ما هو سعر شراء علبة الماكرون باستثناء الضريبة (PA باستثناء الضريبة)؟
2. كيف يتم حساب هامش الوحدة الذي يرغب بيير في تحقيقه؟
3. ما هو سعر البيع غير شامل الضريبة (PV غير شامل الضريبة) الذي يقدمه بيير؟
4. كيف يتم حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة؟
5. ما هو سعر البيع شامل جميع الضرائب (السعر الكهروضوئي بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة) لعلبة الماكرون؟

التصحيح المقترح:

1. سعر شراء علبة الماكرون باستثناء الضريبة (PA باستثناء الضريبة) هو 8 يورو.

2. يمكن حساب هامش الوحدة باستخدام الصيغة:

هامش الوحدة = PA باستثناء الضريبة × معدل الهامش. هنا، يتعلق الأمر بما يلي: هامش الوحدة = 8 يورو × 40% = 3,20 يورو.

3. يمكن حساب سعر البيع بدون الضريبة (PV باستثناء الضريبة) عن طريق إضافة سعر الشراء بدون الضريبة إلى هامش الوحدة. هنا، سيكون لدينا: الطاقة الكهروضوئية باستثناء ضريبة القيمة المضافة = PA باستثناء ضريبة القيمة المضافة + هامش الوحدة وبالتالي 8 يورو + 3,20 يورو = 11,20 يورو.

4. يمكن حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة باستخدام الصيغة:

مبلغ ضريبة القيمة المضافة = PV باستثناء ضريبة القيمة المضافة × معدل ضريبة القيمة المضافة.

في هذا المثال، هذا يعطي: مبلغ ضريبة القيمة المضافة = 11,20 يورو × 20% = 2,24 يورو.

5. يمكن تحديد سعر البيع شامل الضريبة (الطاقة الشمسية شامل الضريبة) عن طريق إضافة سعر البيع غير شامل الضريبة إلى مبلغ ضريبة القيمة المضافة.

في النهاية، هذا يعطي: الطاقة الكهروضوئية بما في ذلك الضريبة = الطاقة الكهروضوئية باستثناء الضريبة + مبلغ ضريبة القيمة المضافة

مع العناصر العددية، لدينا: 11,20 يورو + 2,24 يورو = 13,44 يورو.

لذلك، يجب على بيير أن يعرض صندوق الماكارون الخاص به بسعر البيع شامل جميع الضرائب (الطاقة الشمسية بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة) بقيمة 13,44 يورو.