كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة على الهامش العقاري | 9 تمارين

التطبيق: إيمو بلس

إفادة:

يجب على شركة ImmoPlus، المتخصصة في بيع العقارات التي تم تجديدها، احتساب ضريبة القيمة المضافة المطبقة على الهامش الذي يتم تحقيقه أثناء مبيعاتها. قامت الشركة مؤخرًا ببيع شقة بمبلغ 320 ألف يورو شامل ضريبة القيمة المضافة، مع العلم أن سعر شراء هذا العقار كان 000 ألف يورو وأنها تطبق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 280% على الهامش. من أجل تخطيط مواردها المالية، ترغب ImmoPlus في تحديد مبلغ ضريبة القيمة المضافة التي سيتم سدادها وتقييم صافي ربحيتها.

عمل للإنجاز :

1. احسب الهامش الذي حققته شركة ImmoPlus عند بيع هذه الشقة.
2. تحديد مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة على هذا الهامش.
3. حساب سعر البيع باستثناء ضريبة الشقة.
4. قم بتقييم صافي الربحية كنسبة مئوية بعد دفع ضريبة القيمة المضافة على الهامش.
5. تحليل تأثير ضريبة القيمة المضافة على الهامش على الربحية النهائية للبيع.

التصحيح المقترح:

1. يتم احتساب الهامش بطرح سعر الشراء من سعر البيع شاملاً الضريبة:
   الهامش = 320 يورو – 000 يورو = 280 يورو.
   الهامش الذي تم تحقيقه هو 40 يورو.

2. يتم تحديد ضريبة القيمة المضافة على الهامش بضرب الهامش بمعدل ضريبة القيمة المضافة:
   ضريبة القيمة المضافة على الهامش = 40 يورو × 000% = 20 يورو.
   مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة هو 8 يورو.

3. يتم العثور على سعر البيع باستثناء الضريبة عن طريق طرح ضريبة القيمة المضافة على الهامش من سعر البيع بما في ذلك الضريبة:

سعر البيع باستثناء الضريبة = 320 يورو – 000 يورو = 8 يورو.
سعر البيع باستثناء الضريبة هو 312 يورو.

4. يتم احتساب صافي الربحية على النحو التالي:
   صافي الربحية (%) = ((الهامش - ضريبة القيمة المضافة على الهامش) ÷ سعر الشراء) × 100 = ((40 يورو - 000 يورو) ÷ 8 يورو) × 000 = 280%.
   صافي الربحية بعد ضريبة القيمة المضافة هو 11,43%.

5. ضريبة القيمة المضافة على الهامش تقلل من صافي الهامش المتاح. مع فرض ضريبة القيمة المضافة بقيمة 8 يورو، ينخفض ​​صافي الربحية، مما يوضح أهمية دمج الضرائب في تحليل الأرباح.

الصيغ المستخدمة:

لقب	الصيغ
هامش	البيع شامل الضريبة – سعر الشراء
ضريبة القيمة المضافة على الهامش	الهامش × معدل ضريبة القيمة المضافة
سعر البيع غير شامل الضريبة	البيع شامل ضريبة القيمة المضافة - ضريبة القيمة المضافة على الهامش
صافي الربحية (%)	((الهامش – ضريبة القيمة المضافة على الهامش) ÷ سعر الشراء) × 100

التطبيق: ميزون فيرتي

إفادة:

حصلت شركة MaisonVerte، وهي شركة إنشاءات صديقة للبيئة، على أرض مقابل 150 ألف يورو ونفذت أعمال تحسين مقابل 000 ألف يورو. قامت بإعادة بيع هذه الأرض، مع التحسينات، بمبلغ 50 ألف يورو بما في ذلك الضرائب. يجب على MaisonVerte حساب ضريبة القيمة المضافة على الهامش بمعدل 000%. الهدف هو تحديد مبلغ ضريبة القيمة المضافة التي سيتم سدادها بالإضافة إلى تأثير ضريبة القيمة المضافة هذه على صافي أرباح الشركة.

عمل للإنجاز :

1. تحديد التكلفة الإجمالية للحصول على الأرض والتحسينات.
2. احسب إجمالي الربح المحقق من البيع.
3. قم بتقدير ضريبة القيمة المضافة المطبقة على هذا الهامش.
4. حساب صافي الأرباح بعد خصم ضريبة القيمة المضافة الهامشية.
5. ناقش كيف تؤثر ضريبة القيمة المضافة على هامش استراتيجية التسعير الخاصة بـ MaisonVerte.

التصحيح المقترح:

1. تشمل تكلفة الاقتناء الإجمالية شراء الأرض والأعمال:
   التكلفة الإجمالية = 150 يورو + 000 يورو = 50 يورو.
   التكلفة الإجمالية هي 200 يورو.

2. يتم تحديد هامش الربح الإجمالي على النحو التالي:
   هامش الربح الإجمالي = 250 يورو - 000 يورو = 200 يورو.
   الهامش الإجمالي هو 50 يورو.

3. يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على الهامش من خلال تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20% على إجمالي الهامش:

ضريبة القيمة المضافة على الهامش = 50 يورو × 000% = 20 يورو.
ضريبة القيمة المضافة على الهامش هي 10 يورو.

4. يتم العثور على صافي الأرباح عن طريق طرح ضريبة القيمة المضافة من إجمالي الربح:
   صافي الأرباح = 50 يورو – 000 يورو = 10 يورو.
   صافي الأرباح بعد ضريبة القيمة المضافة يصل إلى 40 يورو.

5. تعمل ضريبة القيمة المضافة على الهامش على تقليل صافي الربح، الأمر الذي يتطلب من MaisonVerte تحديد أسعار مبيعاتها بعناية للحفاظ على ربحية مرضية، مع الحفاظ على قدرتها التنافسية في السوق.

الصيغ المستخدمة:

لقب	الصيغ
التكلفة الإجمالية	سعر الأرض + التحسينات
مارج الغاشمة	البيع شامل الضريبة - التكلفة الإجمالية
ضريبة القيمة المضافة على الهامش	هامش الربح الإجمالي × معدل ضريبة القيمة المضافة
صافي الأرباح	الهامش الإجمالي – ضريبة القيمة المضافة على الهامش

التطبيق: ريزيدينتيا

إفادة:

ترغب شركة Résidentia، المتخصصة في بيع المنازل الفردية، في حساب ضريبة القيمة المضافة على الهامش لمعاملة حديثة حيث قامت بإعادة بيع منزل بمبلغ 380 يورو شاملاً الضريبة بعد الحصول عليه مقابل 000 يورو. معدل هامش ضريبة القيمة المضافة المطبق هو 350%. تحتاج Résidentia إلى معرفة المبلغ الدقيق لضريبة القيمة المضافة وكيفية تأثيرها على هوامشها النهائية.

عمل للإنجاز :

1. تحديد الهامش الذي قدمته شركة Résidentia عند بيع المنزل.
2. احسب ضريبة القيمة المضافة التي سيتم سدادها على هذا الهامش.
3. تقييم سعر البيع باستثناء الضريبة بعد ضريبة القيمة المضافة.
4. احسب صافي الهامش بعد الأخذ بعين الاعتبار ضريبة القيمة المضافة.
5. تحليل كيفية تأثير ضريبة القيمة المضافة على حساب هوامش الربح.

التصحيح المقترح:

1. يتم حساب الهامش المحقق على النحو التالي: الهامش = 380 يورو – 000 يورو = 350 يورو.
   حققت Résidentia هامشًا قدره 30 ألف يورو على هذا البيع.

2. يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على الهامش عن طريق ضرب الهامش بمعدل ضريبة القيمة المضافة:
   ضريبة القيمة المضافة = 30 يورو × 000% = 20 يورو.
   يجب على Résidentia سداد 6 يورو كضريبة قيمة مضافة على الهامش.

3. سعر البيع بدون الضريبة هو سعر البيع شامل الضريبة ناقص ضريبة القيمة المضافة:

سعر البيع باستثناء الضريبة = 380 يورو – 000 يورو = 6 يورو.
سعر البيع باستثناء الضريبة هو 374 يورو.

4. يتم الحصول على صافي الهامش بعد ضريبة القيمة المضافة بالصيغة:
   صافي الهامش = 30 يورو – 000 يورو = 6 يورو.
   صافي الهامش بعد ضريبة القيمة المضافة هو 24 يورو.

5. إن احتساب ضريبة القيمة المضافة على الهامش يقلل من صافي الهامش ويؤثر على التقييم المالي النهائي. يجب على Résidentia أن تأخذ ذلك في الاعتبار في تقديراتها المتوقعة لتظل مربحة.

الصيغ المستخدمة:

لقب	الصيغ
هامش	البيع شامل الضريبة – سعر الشراء
ضريبة القيمة المضافة على الهامش	الهامش × معدل ضريبة القيمة المضافة
سعر البيع غير شامل الضريبة	البيع شامل ضريبة القيمة المضافة - ضريبة القيمة المضافة على الهامش
صافي الهامش	الهامش - ضريبة القيمة المضافة على الهامش

التطبيق: الموئل البيئي

إفادة:

قامت شركة HabitatEco، وهي شركة تقوم بتجديد الشقق وإعادة بيعها، ببيعها مؤخرًا بمبلغ 450 ألف يورو بما في ذلك الضريبة. اشترت هذه الشقة بمبلغ 000 ألف يورو. تستخدم الشركة هامش ضريبة القيمة المضافة بنسبة 420%. إنها ترغب في معرفة المبلغ الذي يتعين عليها دفعه كضريبة القيمة المضافة وكيف يؤثر ذلك على ربحيتها.

عمل للإنجاز :

1. احسب هامش الربح الإجمالي للبيع الذي تتم بواسطة HabitatEco.
2. قم بتقدير ضريبة القيمة المضافة المرتبطة بهذا الهامش.
3. ما هي قيمة المبلغ باستثناء الضريبة بالنسبة للمشتري؟
4. ما هو المبلغ المتبقي لدى HabitatEco بعد دفع ضريبة القيمة المضافة على الهامش؟
5. ضع في اعتبارك هامش ضريبة القيمة المضافة عند تحليل التدفق النقدي الحر بعد البيع.

التصحيح المقترح:

1. الهامش الإجمالي هو: الهامش الإجمالي = 450 يورو - 000 يورو = 420 يورو.
   لدى HabitatEco هامش إجمالي قدره 30 يورو.

2. يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على الهامش، المطبقة على إجمالي الهامش، على النحو التالي:
   ضريبة القيمة المضافة على الهامش = 30 يورو × 000% = 20 يورو.
   ضريبة القيمة المضافة الواجب سدادها: 6 يورو.

3. يتم الحصول على السعر باستثناء ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها المشتري عن طريق طرح ضريبة القيمة المضافة:

السعر باستثناء الضريبة = 450 يورو – 000 يورو = 6 يورو.
يدفع المشتري 444 يورو باستثناء الضرائب.

4. الهوامش بعد دفع ضريبة القيمة المضافة:
   المتبقي = 30 يورو - 000 يورو = 6 يورو.
   لدى HabitatEco مبلغ 24 يورو متبقي بعد ضريبة القيمة المضافة.

5. تعمل ضريبة القيمة المضافة على الهامش على تقليل النقد المتاح بعد البيع، ولكن لا يزال يتعين إدارتها في التخطيط المالي لتجنب مفاجآت الميزانية.

الصيغ المستخدمة:

لقب	الصيغ
مارج الغاشمة	البيع شامل الضريبة – سعر الشراء
ضريبة القيمة المضافة على الهامش	هامش الربح الإجمالي × معدل ضريبة القيمة المضافة
سعر حزب التحرير	البيع شامل ضريبة القيمة المضافة - ضريبة القيمة المضافة على الهامش
يبقى بعد ضريبة القيمة المضافة	الهامش الإجمالي – ضريبة القيمة المضافة على الهامش

التطبيق: التنمية الحضرية

إفادة:

اشترت شركة UrbainDevelopment مبنىً لتجديده مقابل 600 ألف يورو وأعادت بيعه مقابل 000 ألف يورو بما في ذلك الضرائب. والتزامًا منها بتحسين العقارات الحضرية، يجب عليها حساب ضريبة القيمة المضافة على الهامش بمعدل 750% من أجل فهم تأثير الضريبة على صافي أرباحها.

عمل للإنجاز :

1. ما هو الهامش الذي يتم تحقيقه في هذه الصفقة العقارية؟
2. قم باحتساب ضريبة القيمة المضافة الواجب دفعها على هذا الهامش وفقاً للسعر المطبق.
3. خصم السعر باستثناء ضريبة المبنى المباع.
4. حساب صافي الربحية بعد ضريبة القيمة المضافة.
5. شرح تأثير ضريبة القيمة المضافة على تقييم أرباح ما بعد البيع.

التصحيح المقترح:

1. الهامش المحقق هو: الهامش = 750 يورو – 000 يورو = 600 يورو.
   تحقق الشركة هامشًا قدره 150 يورو.

2. ضريبة القيمة المضافة على هذا الهامش هي: هامش ضريبة القيمة المضافة = 150 يورو × 000% = 20 يورو.
   تبلغ قيمة دفع الضريبة 30 يورو.

3. يتم الحصول على السعر النهائي باستثناء الضريبة من خلال: السعر باستثناء الضريبة = 750 يورو - 000 يورو = 30 يورو.

سعر البيع باستثناء الضريبة هو 720 يورو.

4. يتم حساب صافي الربحية على النحو التالي: صافي الربحية = (الهامش - ضريبة القيمة المضافة) ÷ سعر الشراء × 100 = (150 يورو - 000 يورو) ÷ 30 يورو × 000 = 600%.
   حققت UrbanDevelopment ربحية صافية قدرها 20% بعد ضريبة القيمة المضافة.

5. يؤدي تحصيل ضريبة القيمة المضافة إلى تقليل هوامش ما بعد البيع، مما يؤثر على تحليل الأرباح. وهذا يجبر الشركة على تحسين نسب التكلفة إلى الدخل.

الصيغ المستخدمة:

لقب	الصيغ
هامش	البيع شامل الضريبة – سعر الشراء
ضريبة القيمة المضافة على الهامش	الهامش × معدل ضريبة القيمة المضافة
سعر حزب التحرير	البيع شامل ضريبة القيمة المضافة - ضريبة القيمة المضافة على الهامش
صافي الربحية (%)	(الهامش – ضريبة القيمة المضافة) ÷ سعر الشراء × 100

التطبيق: الموئل البيئي

إفادة:

ترغب شركة EcoHabitat، وهي شركة فاعلة في تطوير المساحات المستدامة، في فهم مقدار ضريبة القيمة المضافة على هامش المعاملة الأخيرة. باعت أرضًا تم تجديدها مقابل 500 ألف يورو شاملة الضرائب، بعد أن حصلت عليها مقابل 000 ألف يورو. يجب على EcoHabitat دمج هذه الرسوم الضريبية في ميزانيتها العمومية المالية من خلال تطبيق ضريبة القيمة المضافة الهامش بنسبة 450٪.

عمل للإنجاز :

1. ما هو الهامش الذي قدمته EcoHabitat؟
2. ما هو مقدار ضريبة القيمة المضافة الذي يتوافق مع هذا الهامش؟
3. تقدير سعر البيع باستثناء الضريبة بعد دفع ضريبة القيمة المضافة.
4. ما هو صافي الهامش بعد ضريبة القيمة المضافة؟
5. ما هو تأثير هامش ضريبة القيمة المضافة على استراتيجية الاستثمار في EcoHabitat؟

التصحيح المقترح:

1. الهامش الذي حققته EcoHabitat هو: الهامش = 500 يورو – 000 يورو = 450 يورو.
   الهامش الذي تم تحقيقه هو 50 يورو.

2. ضريبة القيمة المضافة على هذا الهامش هي: ضريبة القيمة المضافة = 50 يورو × 000% = 20 يورو.
   يجب على EcoHabitat دفع ضريبة القيمة المضافة بقيمة 10 يورو.

3. السعر باستثناء الضريبة هو: السعر باستثناء الضريبة = 500 يورو – 000 يورو = 10 يورو.

ومن ثم فإن سعر البيع باستثناء الضريبة يبلغ 490 يورو.

4. يتم احتساب صافي الهامش بعد سداد ضريبة القيمة المضافة على النحو التالي:
   صافي الهامش = 50 يورو – 000 يورو = 10 يورو.
   ويبلغ صافي الهامش 40 يورو.

5. تؤثر ضريبة القيمة المضافة على الهامش على السيولة المتاحة وتتطلب من EcoHabitat إجراء تقييم دقيق لعائد الاستثمار لكل مشروع.

الصيغ المستخدمة:

لقب	الصيغ
هامش	البيع شامل الضريبة – سعر الشراء
ضريبة القيمة المضافة على الهامش	الهامش × معدل ضريبة القيمة المضافة
سعر حزب التحرير	البيع شامل ضريبة القيمة المضافة - ضريبة القيمة المضافة على الهامش
صافي الهامش	الهامش - ضريبة القيمة المضافة

التطبيق: أركي إنفست

إفادة:

أنهت شركة ArchiInvest، وهي وكالة متخصصة في تحويل المباني القديمة إلى مساحات حديثة، عملية بيع عقار مقابل 680 ألف يورو شاملة الضرائب. تم شراء المبنى بمبلغ 000 ألف يورو. يعد حساب هامش ضريبة القيمة المضافة بنسبة 620% أمرًا ضروريًا لتحديد تأثير الضريبة على صافي الربح.

عمل للإنجاز :

1. احسب هامش الربح الإجمالي لعملية البيع التي تتم بواسطة ArchiInvest.
2. تحديد مبلغ هامش ضريبة القيمة المضافة الواجب دفعه.
3. تقييم سعر البيع بدون الضريبة بعد خصم ضريبة القيمة المضافة.
4. مشتق من صافي الهامش بعد ضريبة القيمة المضافة.
5. ناقش اعتبارات ArchiInvest المالية المتعلقة بضريبة القيمة المضافة على الهامش.

التصحيح المقترح:

1. الهامش الإجمالي الذي تم تحقيقه هو: الهامش الإجمالي = 680 يورو - 000 يورو = 620 يورو.
   ويبلغ هامش الربح الإجمالي 60 يورو.

2. يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على الهامش على النحو التالي: ضريبة القيمة المضافة = 60 يورو × 000% = 20 يورو.
   مبلغ ضريبة القيمة المضافة هو 12 يورو.

3. السعر باستثناء الضريبة الذي سيتم الحصول عليه سيكون: السعر باستثناء الضريبة = 680 يورو – 000 يورو = 12 يورو.

سعر البيع باستثناء الضريبة هو 668 يورو.

4. صافي الهامش بعد وصول ضريبة القيمة المضافة: صافي الهامش = 60 يورو - 000 يورو = 12 يورو.
   تحصل ArchiInvest على هامش صافي قدره 48 يورو.

5. تتطلب ضريبة القيمة المضافة الهامشية استراتيجيات تسعير مختلفة لتعويض التأثير الضريبي وضمان هوامش ربح قوية.

الصيغ المستخدمة:

لقب	الصيغ
مارج الغاشمة	البيع شامل الضريبة – سعر الشراء
ضريبة القيمة المضافة على الهامش	هامش الربح الإجمالي × معدل ضريبة القيمة المضافة
سعر حزب التحرير	البيع شامل ضريبة القيمة المضافة - ضريبة القيمة المضافة على الهامش
صافي الهامش	هامش الربح الإجمالي - ضريبة القيمة المضافة

التطبيق: إيموفوتور

إفادة:

يجب على شركة Immofutur، وهي شركة مبتكرة في مجال تحويل المباني التجارية، تحليل التأثير الضريبي لضريبة القيمة المضافة على الهامش بعد بيع مساحة بمبلغ 900 يورو بما في ذلك الضريبة، تم شراؤها في البداية بمبلغ 000 يورو. تم تحديد معدل ضريبة القيمة المضافة على الهامش بنسبة 800% ويجب أخذها بعين الاعتبار عند تقييم الأرباح.

عمل للإنجاز :

1. احسب هامش الربح الإجمالي على هذا البيع للمباني التجارية.
2. ما هو مبلغ ضريبة القيمة المضافة الواجب دفعه وفقاً للهامش الإجمالي؟
3. تقدير السعر باستثناء ضريبة المعاملة.
4. ما هو الهامش الصافي بعد الاحتفاظ بضريبة القيمة المضافة؟
5. تحديد التحديات الإستراتيجية التي تطرحها شركة Immofutur من خلال ضريبة القيمة المضافة.

التصحيح المقترح:

1. الهامش الإجمالي هو: الهامش الإجمالي = 900 يورو - 000 يورو = 800 يورو.
   الهامش الإجمالي الذي حققته شركة Immofutur هو 100 يورو.

2. سيكون مبلغ ضريبة القيمة المضافة كما يلي: ضريبة القيمة المضافة على الهامش = 100 يورو × 000% = 20 يورو.
   ضريبة القيمة المضافة الواجب سدادها: 20 يورو.

3. السعر باستثناء ضريبة البيع هو: السعر باستثناء الضريبة = 900 يورو - 000 يورو = 20 يورو.

سعر البيع باستثناء الضريبة هو 880 يورو.

4. صافي الهامش بعد وصول ضريبة القيمة المضافة: صافي الهامش = 100 يورو - 000 يورو = 20 يورو.
   تحتفظ Immofutur بهامش صافي قدره 80 يورو.

5. إن إدارة ضريبة القيمة المضافة على الهامش تدفع شركة Immofutur إلى تحسين حسابات أرباحها للحفاظ على مركزها التنافسي.

الصيغ المستخدمة:

لقب	الصيغ
مارج الغاشمة	البيع شامل الضريبة – سعر الشراء
ضريبة القيمة المضافة على الهامش	هامش الربح الإجمالي × معدل ضريبة القيمة المضافة
سعر حزب التحرير	البيع شامل ضريبة القيمة المضافة - ضريبة القيمة المضافة على الهامش
صافي الهامش	هامش الربح الإجمالي - ضريبة القيمة المضافة

التطبيق: رينوفاتيو برو

إفادة:

تبيع شركة RenovatioPro، المتخصصة في تجديد الوحدات السكنية، شقة بمبلغ 1 يورو شاملة الضريبة، وقد تم شراؤها مبدئيًا مقابل 000 يورو. تفرض الشركة ضريبة القيمة المضافة بنسبة 000% على الهامش. إنها تريد معرفة العبء الضريبي لضريبة القيمة المضافة هذه من أجل تخطيط مواردها المالية بشكل أفضل.

عمل للإنجاز :

1. احسب الهامش الذي صنعته RenovatioPro.
2. حدد مبلغ ضريبة القيمة المضافة على هذا الهامش.
3. ما هو سعر البيع بدون الضريبة؟
4. تقييم صافي الهامش بعد ضريبة القيمة المضافة.
5. تحليل الآثار المالية لضريبة القيمة المضافة الهامشية للتخطيط الاستراتيجي.

التصحيح المقترح:

1. الهامش المحقق هو: الهامش = 1 يورو – 000 يورو = 000 يورو.
   RenovatioPro يحقق هامشًا قدره 100 يورو.

2. ضريبة القيمة المضافة على الهامش هي: ضريبة القيمة المضافة = 100 يورو × 000% = 20 يورو.
   مبلغ ضريبة القيمة المضافة هو 20 يورو.

3. يتم حساب السعر باستثناء الضريبة على النحو التالي: السعر باستثناء الضريبة = 1 يورو - 000 يورو = 000 يورو.

سعر البيع باستثناء الضريبة هو 980 يورو.

4. صافي الهامش بعد ضريبة القيمة المضافة: صافي الهامش = 100 يورو - 000 يورو = 20 يورو.
   صافي الهامش هو 80 يورو.

5. تؤثر ضريبة القيمة المضافة الهامشية على الأرباح المحتجزة وتشجع RenovatioPro على إعادة النظر في استراتيجيات الاستثمار والتسعير الخاصة بها.

الصيغ المستخدمة:

لقب	الصيغ
هامش	البيع شامل الضريبة – سعر الشراء
ضريبة القيمة المضافة على الهامش	الهامش × معدل ضريبة القيمة المضافة
سعر حزب التحرير	البيع شامل ضريبة القيمة المضافة - ضريبة القيمة المضافة على الهامش
صافي الهامش	الهامش - ضريبة القيمة المضافة