كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة من الضريبة المشمولة

مرحبا بكم في هذه المقالة المخصصة ل تمارين على الحسابات التجارية وبشكل أكثر دقة حول كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة من الضريبة المشمولة. هنا سوف تجد ما لا يقل عن 11 تمارين الإدارة المصححة التفصيلية على الحسابات التجارية لإدارة العمليات.

وفي نهاية هذه المقالة، ستعرف كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة من ضريبة القيمة المضافة حسابات الأعمال دون أي قلق.

تطبيق TechGuru

تنص على :

شركة TechGuru متخصصة في بيع المعدات الإلكترونية. تخضع منتجات الشركة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 20%.

1. سجلت الشركة إجمالي مبيعات بما في ذلك الضريبة بقيمة 12 يورو خلال الشهر الماضي.
2. بالنسبة لعنصر محدد، يبلغ سعر مبيعاته بما في ذلك الضريبة 300 يورو، فقد باعت الشركة 50 وحدة في الشهر الماضي.
3. بعد ذلك، يهتم مدير المنتج بربحية منتجين محددين. أحدهما يباع بمبلغ 1200 يورو شاملاً الضريبة والآخر بسعر 750 يورو شاملاً الضريبة. إنه يريد تحديد ضريبة القيمة المضافة المقابلة لكل من هذه المنتجات.
4. يقدم مدير التسويق عرضًا ترويجيًا يقدم خصمًا بنسبة 15% على جميع المنتجات للشهر التالي. وهو يتساءل كيف سيؤثر ذلك على مبلغ ضريبة القيمة المضافة التي سيتم تحصيلها.

عمل للإنجاز :

1. ما المبلغ الذي جمعته TechGuru من ضريبة القيمة المضافة الشهر الماضي؟
2. احسب مبلغ ضريبة القيمة المضافة التي سيتم جمعها مقابل 50 وحدة مباعة من المنتج المحدد بقيمة 300 يورو بما في ذلك الضريبة.
3. ما هي ضريبة القيمة المضافة للمنتجات التي يبلغ سعرها 1200 يورو شاملة الضريبة و750 يورو شاملة الضريبة على التوالي؟
4. ما هو تأثير العرض الترويجي بنسبة 15% على مبلغ ضريبة القيمة المضافة المحصلة على المبيعات؟

التصحيح المقترح:

1. لحساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة من إجمالي المبيعات بما في ذلك الضريبة، نستخدم الصيغة المشمولة بالضريبة: ضريبة القيمة المضافة = (CA بما في ذلك الضريبة ÷ (1 + معدل ضريبة القيمة المضافة)) x معدل ضريبة القيمة المضافة.
إذن، ضريبة القيمة المضافة = (12000 يورو ÷ (1 + 0,20)) × 0,20 = 2000 يورو

2. بالنسبة للمنتج الذي يتم بيعه بمبلغ 300 يورو شاملاً الضريبة، فإننا نطبق نفس الصيغة عن طريق الضرب في عدد الوحدات المباعة:
ضريبة القيمة المضافة = ((300 يورو ÷ (1 + 0,20)) × 0,20) × 50 = 2500 يورو

3. بالنسبة للمنتجات المباعة بمبلغ 1200 يورو شاملاً الضريبة و750 يورو شاملاً الضريبة:
بالنسبة للمنتج بقيمة 1200 يورو، ضريبة القيمة المضافة = (1200 يورو ÷ (1 + 0,20)) × 0,20 = 200 يورو
بالنسبة للمنتج بقيمة 750 يورو، ضريبة القيمة المضافة = (750 يورو ÷ (1 + 0,20)) × 0,20 = 125 يورو

4. تخفيض الأسعار بنسبة 15% سيقلل من مبلغ ضريبة القيمة المضافة المحصلة.
على سبيل المثال، بالنسبة لمنتج تبلغ تكلفته في الأصل 300 يورو شاملاً الضريبة، سيكون السعر الجديد 255 يورو شاملاً الضريبة (بعد تخفيض بنسبة 15%).
ستكون ضريبة القيمة المضافة الجديدة ((255 يورو ÷ (1 + 0,20)) × 0,20) = 42,5 يورو. وسيكون تأثير هذا التخفيض في الأسعار هو انخفاض مبلغ ضريبة القيمة المضافة التي تم جمعها.

ملخص الصيغ المستخدمة:

1. ضريبة القيمة المضافة = (CA بما في ذلك الضريبة ÷ (1 + معدل ضريبة القيمة المضافة)) × معدل ضريبة القيمة المضافة؛ لحساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة من المبيعات بما في ذلك الضريبة.
2. الطاقة الكهروضوئية الجديدة بما في ذلك الضريبة = الطاقة الكهروضوئية القديمة بما في ذلك الضريبة × (1 - معدل التخفيض)؛ لتحديد سعر البيع الجديد شامل الضريبة بعد تخفيض السعر.

التطبيق فنون الفلامنكو

إفادة:

تستخدم شركة Flamenco Arts، وهي شركة متخصصة في بيع اللوحات والأعمال الفنية، برامج الإدارة التقليدية التي تقوم تلقائيًا بحساب ضريبة القيمة المضافة لكل عملية بيع. ومع ذلك، بعد حدوث خلل في البرنامج، يتعين عليهم حساب ضريبة القيمة المضافة يدويًا. بالإضافة إلى ذلك، أدركوا أنهم لم يطبقوا معدل ضريبة القيمة المضافة الصحيح على بعض الأعمال الفنية.

التكلفة بما في ذلك الضريبة لخمسة أعمال فنية تم بيعها موضحة أدناه:

1. العمل أ: 2 يورو
2. العمل ب: 4 يورو
3. العمل ج: 5 يورو
4. العمل د: 3 يورو
5. العمل هـ: 5 يورو

معدل ضريبة القيمة المضافة المطبق مبدئياً على جميع الأعمال هو 20%. ومع ذلك، فقد أدركوا أن معدل العمل A وB يجب أن يكون 5,5%.

عمل للإنجاز :

1. احتساب ضريبة القيمة المضافة لكل عمل فني باستخدام نسبة ضريبة القيمة المضافة المطبقة في البداية (20%).
2. قم بتصحيح معدل ضريبة القيمة المضافة للعملين A وB وإعادة حساب ضريبة القيمة المضافة.
3. ما هو الفرق بين ضريبة القيمة المضافة المحسوبة والمصححة مبدئياً للعملين (أ) و(ب)؟
4. قارن إجمالي مبلغ ضريبة القيمة المضافة الأصلي لجميع الأعمال الفنية بالمبلغ المصحح.
5. تحليل النتائج التي تم الحصول عليها في الأسئلة السابقة.

التصحيح المقترح:

1. احتساب ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20%:

ضريبة القيمة المضافة = شاملة الضريبة – (شاملة الضريبة ÷ (1 + معدل ضريبة القيمة المضافة))

للعمل أ: ضريبة القيمة المضافة = 2 يورو – (400 يورو ÷ (2 + 400/1)) = 20 يورو
العمل ب: ضريبة القيمة المضافة = 4 يورو – (600 يورو ÷ (4 + 600/1)) = 20 يورو
العمل ج: ضريبة القيمة المضافة = 5 يورو - (400 يورو ÷ (5 + 400/1)) = 20 يورو
العمل د: ضريبة القيمة المضافة = 3 يورو – (000 يورو ÷ (3 + 000/1)) = 20 يورو
العمل هـ: ضريبة القيمة المضافة = 5 يورو - (200 يورو ÷ (5 + 200/1)) = 20 يورو

2. تصحيح ضريبة القيمة المضافة للأعمال (أ) و(ب) بنسبة 5,5%:

للعمل أ: ضريبة القيمة المضافة = 2 يورو – (400 يورو ÷ (2 + 400/1)) = 5,5 يورو
العمل ب: ضريبة القيمة المضافة = 4 يورو – (600 يورو ÷ (4 + 600/1)) = 5,5 يورو

3. فرق ضريبة القيمة المضافة:

للعمل أ: الفرق = 400 يورو – 126 يورو = 274 يورو
العمل ب: الفرق = 767 يورو – 241 يورو = 526 يورو

4. مقارنة إجمالي مبلغ ضريبة القيمة المضافة الأولي مع المبلغ المصحح:

المبلغ الإجمالي لضريبة القيمة المضافة الأولية = 400 يورو + 767 يورو + 900 يورو + 500 يورو + 867 يورو = 3 يورو
المبلغ الإجمالي لضريبة القيمة المضافة المصححة = 126 يورو + 241 يورو + 900 يورو + 500 يورو + 867 يورو = 2 يورو

5. التحليلات:

يمكننا أن نرى تعديلاً ملحوظًا في قيم ضريبة القيمة المضافة عند تطبيق المعدل الصحيح. ويؤدي هذا إلى انخفاض كبير في إجمالي مبلغ ضريبة القيمة المضافة البالغ 800 يورو. يوضح هذا مدى أهمية التأكد من تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة الصحيح.

ملخص الصيغ المستخدمة:

– حساب ضريبة القيمة المضافة: ضريبة القيمة المضافة = ضريبة القيمة المضافة متضمنة – (ضريبة القيمة المضافة متضمنة ÷ (1 + معدل ضريبة القيمة المضافة))
– مقارنة مبالغ ضريبة القيمة المضافة: الفرق = ضريبة القيمة المضافة الأولية – ضريبة القيمة المضافة المصححة
– المبلغ الإجمالي لضريبة القيمة المضافة: مجموع ضريبة القيمة المضافة المحسوبة لكل منتج

تطبيق جورميه ديلايت

إفادة:

نحن في شركة جورميه ديلايت، متخصصون في بيع المنتجات الغذائية عالية الجودة. أنت مسؤول عن الإدارة المالية وقمت مؤخرًا بتنفيذ معاملات مختلفة.

1) لقد قمت ببيع 50 زجاجة من زيت الزيتون البكر الممتاز بسعر شامل الضريبة قدره 30 يورو لكل منها.
2) لقد اشتريت ماكينة قهوة جديدة بتكلفة 1200 يورو شاملة الضريبة.
3) لقد قمت بشراء 100 كجم من الجبن الفاخر بسعر 25 يورو شامل الضريبة لكل كجم.
4) لقد قمت ببيع 200 زجاجة من النبيذ بسعر 15 يورو بما في ذلك الضريبة لكل منها.
5) لقد قمت بشراء أثاث لمتجرك بتكلفة 800 يورو شاملة الضريبة.

وفي جميع هذه الحالات، يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة المطبق 20%.

عمل للإنجاز :

1) ما هو مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي دفعته عند شراء ماكينة القهوة؟
2) ما هي ضريبة القيمة المضافة التي قمتم بجمعها على بيع زيت الزيتون؟
3) ما هو مبلغ ضريبة القيمة المضافة على شراء الجبن؟
4) ما مقدار ضريبة القيمة المضافة التي قمت بجمعها على بيع النبيذ؟
5) ما هي قيمة ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها عند شراء الأثاث؟

التصحيح المقترح:

1) لحساب ضريبة القيمة المضافة من الضريبة المشمولة، نستخدم الصيغة [ضريبة القيمة المضافة = الضريبة المشمولة – (الضريبة متضمنة ÷ (1 + معدل ضريبة القيمة المضافة/100))]. لذا، بالنسبة لآلة القهوة، تبلغ ضريبة القيمة المضافة 1200 يورو - (1200 يورو ÷ (1 + 20/100)) = 200 يورو.

2) بالنسبة لزيت الزيتون، قمنا ببيع 50 زجاجة بسعر شامل للضريبة قدره 30 يورو لكل منها. وبالتالي، فإن ضريبة القيمة المضافة التي تم جمعها ستكون [50 × (30 يورو – (30 يورو ÷ (1 + 20/100))] أو 250 يورو.

3) بالنسبة لشراء الجبن، نعلم أن السعر بما في ذلك الضريبة هو 25 يورو للكيلو جرام وأننا اشترينا 100 كجم. وبالتالي فإن ضريبة القيمة المضافة ستكون [100 × (25 يورو - (25 يورو ÷ (1 + 20/100)))] أو 416,67 يورو.

4) بالنسبة للنبيذ، تم بيع 200 زجاجة بسعر 15 يورو بما في ذلك الضريبة لكل منها. وبالتالي فإن ضريبة القيمة المضافة التي تم جمعها ستكون [200 × (15 يورو – (15 يورو ÷ (1 + 20/100))] أو 500 يورو.

5) لشراء الأثاث، دفعت الشركة 800 يورو شاملة الضريبة. وبالتالي فإن ضريبة القيمة المضافة تساوي 800 يورو – (800 يورو ÷ (1 + 20/100)) = 133,33 يورو.

ملخص الصيغ المستخدمة:

– حساب ضريبة القيمة المضافة من الضريبة المتضمنة: ضريبة القيمة المضافة = الضريبة متضمنة – (الضريبة متضمنة ÷ (1 + معدل ضريبة القيمة المضافة/100))
– حساب ضريبة القيمة المضافة لكمية: ضريبة القيمة المضافة = الكمية x (شامل الضريبة – (شامل الضريبة ÷ (1 + معدل ضريبة القيمة المضافة/100)))

تطبيق كلمات غيوم

تنص على :

يمتلك غيوم مكتبة "Les Mots de Guillaume" ويعمل بشكل متكرر مع دور نشر فرنسية مختلفة. يواجه Guillaume موقفًا حيث يتعين عليه خصم مبلغ ضريبة القيمة المضافة من السعر الشامل للضريبة للعديد من الكتب التي باعها مؤخرًا. أنت مساعده المالي ويطلب منك مساعدته في حل هذه المشكلة من خلال إعطائك المعلومات التالية:

1. تم بيع الكتاب الأول، وهو رواية رائدة من دار نشر مشهورة، بمبلغ 24,90 يورو شاملاً الضريبة.
2. تم بيع الكتاب الثاني، وهو عبارة عن قصص مصورة للأطفال، بمبلغ 14,95 يورو شاملاً الضريبة.
3. الكتاب الثالث، دليل السفر إلى فرنسا، بيع بمبلغ 26,00 يورو شاملاً الضريبة.
4. الكتاب الرابع، وهو سيرة ذاتية لشخص مشهور، تم بيعه بمبلغ 30,00 يورو شاملاً الضريبة.
5. تم بيع الكتاب الخامس، وهو كتاب مدرسي، بمبلغ 34,90 يورو شاملاً الضريبة.

ويحدد أن معدل ضريبة القيمة المضافة المطبق هو 5,5%.

عمل للإنجاز :

1. ما هو مبلغ ضريبة القيمة المضافة للكتاب الأول؟
2. ما هو مبلغ ضريبة القيمة المضافة للكتاب الثاني؟
3. ما هو مبلغ ضريبة القيمة المضافة للكتاب الثالث؟
4. كم هي ضريبة القيمة المضافة للكتاب الرابع؟
5. ما هو مبلغ ضريبة القيمة المضافة للكتاب الخامس؟

التصحيح المقترح:

1. مبلغ ضريبة القيمة المضافة للكتاب الأول هو 24,90 يورو ÷ (1 + (5,5 ÷ 100)) = 1,30 يورو
2. مبلغ ضريبة القيمة المضافة للكتاب الثاني هو 14,95 يورو ÷ (1 + (5,5 ÷ 100)) = 0,78 يورو
3. مبلغ ضريبة القيمة المضافة للكتاب الثالث هو 26,00 يورو ÷ (1 + (5,5 ÷ 100)) = 1,36 يورو
4. مبلغ ضريبة القيمة المضافة للكتاب الرابع هو 30,00 يورو ÷ (1 + (5,5 ÷ 100)) = 1,57 يورو
5. مبلغ ضريبة القيمة المضافة للكتاب الخامس هو 34,90 يورو ÷ (1 + (5,5 ÷ 100)) = 1,83 يورو

ملخص الصيغ المستخدمة:

لحساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة من السعر الشامل للضريبة، استخدمنا الصيغة التالية:
ضريبة القيمة المضافة = السعر شاملاً ضريبة القيمة المضافة ÷ (1 + (معدل ضريبة القيمة المضافة ÷ 100))
حيث "السعر بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة" هو السعر بما في ذلك جميع الضرائب و"معدل ضريبة القيمة المضافة" هو معدل ضريبة القيمة المضافة (معبرًا عنه كنسبة مئوية).

تطبيق الصحة الحيوية

إفادة:

أنت تعمل في شركة BioHealth، وهي شركة متخصصة في بيع المنتجات الغذائية العضوية. لقد تمت ترقيتك مؤخرًا إلى منصب مدير مالي وطُلب منك إجراء بعض حسابات ضريبة القيمة المضافة. لديك قائمة بالمنتجات وأسعارها شاملة الضريبة ويجب عليك حساب ضريبة القيمة المضافة المطبقة على هذه المنتجات. معدلات ضريبة القيمة المضافة التي تعرفها هي 20% لمنتجات معينة و5,5% لمنتجات أخرى.

1. التفاح العضوي: 7,50 يورو (20% ضريبة القيمة المضافة)
2. عصير البرتقال العضوي: 3,95 يورو (5,5% ضريبة القيمة المضافة)
3. حليب اللوز العضوي: 2,98 يورو (5,5% ضريبة القيمة المضافة)
4. خبز القمح الكامل العضوي: 2,70 يورو (ضريبة القيمة المضافة 5,5%)
5. زيت الزيتون العضوي: 8,60 يورو (20% ضريبة القيمة المضافة)

عمل للإنجاز :

1. حساب ضريبة القيمة المضافة لمنتج “التفاح العضوي”
2. حساب ضريبة القيمة المضافة لمنتج “عصير البرتقال العضوي”
3. حساب ضريبة القيمة المضافة لمنتج “حليب اللوز العضوي”
4. احتساب ضريبة القيمة المضافة لمنتج “خبز القمح الكامل العضوي”
5. احتساب ضريبة القيمة المضافة لمنتج “زيت الزيتون العضوي”

التصحيح المقترح:

1. لحساب ضريبة القيمة المضافة من الضريبة المشمولة، نستخدم الصيغة: ضريبة القيمة المضافة = الضريبة المشمولة – (الضريبة مشمولة / (1 + معدل ضريبة القيمة المضافة)). بالنسبة للتفاح العضوي، فإن هذا يعطي: ضريبة القيمة المضافة = 7,50 يورو - (7,50 يورو / 1,20) = 1,25 يورو

2. بالنسبة لعصير البرتقال العضوي، نستخدم نفس الصيغة بمعدل ضريبة القيمة المضافة 5,5%: ضريبة القيمة المضافة = 3,95 يورو - (3,95 يورو / 1,055) = 0,20 يورو

3. بالنسبة لحليب اللوز العضوي، فإننا نفعل الشيء نفسه: ضريبة القيمة المضافة = 2,98 يورو – (2,98 يورو / 1,055) = 0,14 يورو

4. الحساب مطابق للخبز العضوي الكامل: ضريبة القيمة المضافة = 2,70 يورو – (2,70 يورو / 1,055) = 0,13 يورو

5. أخيرًا، بالنسبة لزيت الزيتون العضوي، نستخدم الصيغة الأولية بمعدل ضريبة القيمة المضافة 20%: ضريبة القيمة المضافة = 8,60 يورو - (8,60 يورو / 1,20 يورو) = 1,43 يورو

ملخص الصيغ المستخدمة:

– لحساب ضريبة القيمة المضافة من السعر شاملاً الضريبة، نستخدم الصيغة: ضريبة القيمة المضافة = الضريبة متضمنة – (الضريبة متضمنة ÷ (1 + معدل ضريبة القيمة المضافة))

التطبيق ريجال سوكريه

إفادة:

أنت المدير المالي لشركة Régale-Sucré. كالعادة، يجب عليك مراجعة تقرير المبيعات الشهري للحلويات الذواقة. فيما يلي التكاليف بما في ذلك الضريبة للمنتجات الخمسة الأكثر مبيعًا:

1. تارت تاتين: 23,80 يورو شامل ضريبة القيمة المضافة
2. تيراميسو التوت: 21,10 يورو شامل الضريبة
3. ميلفي الفانيليا: 27,60 يورو شامل ضريبة القيمة المضافة
4. كعكة الجبن بالليمون: 25,90 يورو شاملة ضريبة القيمة المضافة
5. بروفيترول الشوكولاتة: 21,50 يورو شامل ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة المطبقة في عملك هي 20%.

عمل للإنجاز :

1. احسب مبلغ ضريبة القيمة المضافة لـ Tarte Tatin.
2. احسب مبلغ ضريبة القيمة المضافة على Raspberry Tiramisu.
3. احسب مبلغ ضريبة القيمة المضافة لملفيه الفانيليا.
4. احسب مبلغ ضريبة القيمة المضافة على تشيز كيك الليمون.
5. احسب مبلغ ضريبة القيمة المضافة على بروفيترول الشوكولاتة.

التصحيح المقترح:

1. لحساب ضريبة القيمة المضافة من المبلغ الشامل للضريبة، نستخدم الصيغة: ضريبة القيمة المضافة = المبلغ الشامل للضريبة ÷ (1 + (معدل ضريبة القيمة المضافة ÷ 100)) x (معدل ضريبة القيمة المضافة ÷ 100)
إذن، ضريبة القيمة المضافة على Tarte Tatin هي: 23,80 يورو ÷ (1 + (20 ÷ 100)) × (20 ÷ 100) = 3,96 يورو

2. ضريبة القيمة المضافة لـ Raspberry Tiramisu هي: 21,10 يورو ÷ (1 + (20 ÷ 100)) × (20 ÷ 100) = 3,52 يورو

3. ضريبة القيمة المضافة على الفانيليا ميلفي هي: 27,60 يورو ÷ (1 + (20 ÷ 100)) × (20 ÷ 100) = 4,60 يورو

4. ضريبة القيمة المضافة على تشيز كيك الليمون هي: 25,90 يورو ÷ (1 + (20 ÷ 100)) × (20 ÷ 100) = 4,32 يورو

5. ضريبة القيمة المضافة على بروفيترول الشوكولاتة هي: 21,50 يورو ÷ (1 + (20 ÷ 100)) × (20 ÷ 100) = 3,58 يورو

ملخص الصيغ المستخدمة:

– ضريبة القيمة المضافة = المبلغ شاملاً الضريبة ÷ (1 + (معدل ضريبة القيمة المضافة ÷ 100)) x (معدل ضريبة القيمة المضافة ÷ 100): يتم استخدام هذه الصيغة لحساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة من المبلغ شاملاً الضريبة

تطبيق تكنوف

إفادة:

تعد شركة TechInnov مزودًا راسخًا للأدوات الإلكترونية المبتكرة. وهي متخصصة في بيع الهواتف الذكية والأجهزة اللوحية وأجهزة الكمبيوتر المحمولة. أنت المدير المالي لهذه الشركة وتم تكليفك بمسؤولية إدارة المهام المالية المختلفة.

خلال الربع الأخير، حققت رقم أعمال (بما في ذلك الضريبة) قدره:

- 50 يورو للهواتف الذكية
- 37 يورو للأجهزة اللوحية
– 45 يورو لأجهزة الكمبيوتر المحمولة

تبلغ ضريبة القيمة المضافة المطبقة 20% على الهواتف الذكية وأجهزة الكمبيوتر المحمولة، بينما تبلغ ضريبة القيمة المضافة على الأجهزة اللوحية 5,5%.

عمل للإنجاز :

1. ما هي قيمة ضريبة القيمة المضافة على الهواتف الذكية المباعة؟
2. ما هي قيمة ضريبة القيمة المضافة على الأجهزة اللوحية المباعة؟
3. ما هي قيمة ضريبة القيمة المضافة المفروضة على أجهزة الكمبيوتر المحمولة المباعة؟
4. ما هو إجمالي مبلغ ضريبة القيمة المضافة التي قامت شركة TechInnov بتحصيلها؟
5. كيف يمكنك التأكد من حساب ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح؟

التصحيح المقترح:

1. يتم احتساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة للهواتف الذكية على النحو التالي: (السعر شامل ضريبة القيمة المضافة / (1 + معدل ضريبة القيمة المضافة)) × معدل ضريبة القيمة المضافة. إذن، (50 يورو / (000+1/20)) × 100/20 = 100 يورو.

2. يتم احتساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة للأجهزة اللوحية على النحو التالي: (السعر شامل ضريبة القيمة المضافة / (1 + معدل ضريبة القيمة المضافة)) x معدل ضريبة القيمة المضافة. لذا، (37 يورو / (500+1/5.5)) × 100/5.5 = 100 يورو.

3. يتم احتساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة لأجهزة الكمبيوتر المحمولة على النحو التالي: (السعر شامل ضريبة القيمة المضافة / (1 + معدل ضريبة القيمة المضافة)) × معدل ضريبة القيمة المضافة. لذا، (45 يورو / (000+1/20)) × 100/20 = 100 يورو.

4. وبالتالي فإن المبلغ الإجمالي لضريبة القيمة المضافة التي جمعتها شركة TechInnov هو مجموع ضريبة القيمة المضافة على الهواتف الذكية والأجهزة اللوحية وأجهزة الكمبيوتر المحمولة، أي: 8 يورو + 333,33 يورو + 1 يورو = 883,98 يورو.

5. للتحقق مما إذا تم حساب ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح، يمكنك إجراء فحص عكسي عن طريق طرح مبلغ ضريبة القيمة المضافة المحسوب من السعر بما في ذلك الضريبة. والتي ينبغي أن تعطيك المبلغ باستثناء الضريبة (HT). إذا تطابقت المبالغ، فهذا يعني أنه تم حساب ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح.

ملخص الصيغ المستخدمة:

– لحساب ضريبة القيمة المضافة من الضريبة المتضمنة: (السعر شامل الضريبة / (1 + معدل ضريبة القيمة المضافة)) × معدل ضريبة القيمة المضافة.
– للتحقق مما إذا تم حساب ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح، يمكنك إجراء فحص عكسي عن طريق طرح مبلغ ضريبة القيمة المضافة المحسوب من السعر بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة، للحصول على المبلغ باستثناء ضريبة القيمة المضافة.

تطبيق الزهرة

إفادة:

فلوري هي شركة لبيع النباتات والزهور. ومؤخرًا، طلبت منهم السلطات الضريبية تقديم تقارير مفصلة عن مبالغ ضريبة القيمة المضافة التي دفعوها على مبيعاتهم. ولسوء الحظ، واجهوا مشاكل في نظامهم المحاسبي ولم يتمكنوا إلا من استرداد مبالغ مبيعاتهم الشاملة للضرائب. إنهم يلجأون إليك، مستشار الإدارة المالية الخاص بهم، لمساعدتهم على حل هذه المشكلة.

عمل للإنجاز :

1. إذا باعت Fleurie شجرة مقابل 120 يورو شاملة ضريبة القيمة المضافة، ما هو مبلغ ضريبة القيمة المضافة المتضمن على أساس معدل ضريبة القيمة المضافة البالغ 20%؟
2. ما هو مبلغ ضريبة القيمة المضافة المتضمن في عملية بيع بقيمة 250 يورو شاملة ضريبة القيمة المضافة إذا كان معدل ضريبة القيمة المضافة المطبق هو 5,5%؟
3. في عملية بيع بقيمة 670 يورو شاملة الضريبة حيث يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة 20%، ما هو مبلغ ضريبة القيمة المضافة؟
4. يدر بيع البذور دخلاً شاملاً الضريبة قدره 75 يورو مع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5,5%. كم من هذا المبلغ مخصص لضريبة القيمة المضافة؟
5. إذا كان إجمالي بيع النباتات لهذا اليوم هو 1500 يورو بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة بمعدل ضريبة القيمة المضافة 20%، ما هي قيمة ضريبة القيمة المضافة لهذا البيع؟

التصحيح المقترح:

1. ضريبة القيمة المضافة = شاملة الضريبة - (شاملة الضريبة ÷ (1 + معدل ضريبة القيمة المضافة)) = 120 يورو - (120 يورو ÷ 1,20) = 20 يورو
2. ضريبة القيمة المضافة = 250 يورو - (250 يورو ÷ 1,055) = 13,22 يورو تقريبًا
3. ضريبة القيمة المضافة = 670 يورو – (670 يورو ÷ 1,20) = 112 يورو
4. ضريبة القيمة المضافة = 75 يورو - (75 يورو ÷ 1,055) = 3,95 يورو تقريبًا
5. ضريبة القيمة المضافة = 1500 يورو – (1500 يورو ÷ 1,20) = 250 يورو

ملخص الصيغ المستخدمة:

– صيغة حساب ضريبة القيمة المضافة من الضريبة المتضمنة: ضريبة القيمة المضافة = الضريبة المتضمنة – (الضريبة متضمنة ÷ (1 + معدل ضريبة القيمة المضافة))

تطبيق السيارة الجميلة

تنص على :

شركة La Belle Voiture هي وكالة لبيع السيارات تبيع أنواعًا مختلفة من السيارات. في يناير، باعت سيارة بمبلغ 36 يورو بما في ذلك الضريبة. يشمل سعر البيع النهائي ضريبة القيمة المضافة بنسبة 000,00%. وفي الشهر نفسه، باعت أيضًا سيارة جامعية قديمة مقابل 20 يورو بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة، وضريبة القيمة المضافة المطبقة على هذه الفئة هي 15%.

عمل للإنجاز :

1. ما هو مبلغ ضريبة القيمة المضافة على أول سيارة يتم بيعها؟
2. ما هو مبلغ ضريبة القيمة المضافة للسيارة الكلاسيكية المباعة؟
3. ما هو السعر غير شامل الضريبة لأول سيارة مباعة؟
4. ما هو سعر السيارة المجمعة المباعة بدون الضريبة؟
5. ما هو إجمالي مبلغ ضريبة القيمة المضافة للسيارتين المباعتين؟

التصحيح المقترح:

1. بالنسبة للسيارة الأولى، يتم احتساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة على النحو التالي:
ضريبة القيمة المضافة = السعر شاملاً ضريبة القيمة المضافة ÷ (1 + معدل ضريبة القيمة المضافة) × معدل ضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة = 36 يورو ÷ (000 + 1) × 0,20 = 0,20 يورو.

2. بالنسبة للسيارة الكلاسيكية، يتم احتساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة على النحو التالي:
ضريبة القيمة المضافة = السعر شاملاً ضريبة القيمة المضافة ÷ (1 + معدل ضريبة القيمة المضافة) × معدل ضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة = 15 يورو ÷ (000,00 + 1) × 0,055 = 0,055 يورو.

3. يتم احتساب السعر غير شامل الضريبة للسيارة الأولى المباعة عن طريق طرح مبلغ ضريبة القيمة المضافة من السعر شامل الضريبة. أيضاً :
السعر بدون الضريبة = السعر شامل الضريبة – ضريبة القيمة المضافة
السعر باستثناء الضريبة = 36 يورو – 000,00 يورو = 6 يورو.

4. يتم احتساب السعر باستثناء الضريبة للسيارة المجمعة المباعة عن طريق طرح مبلغ ضريبة القيمة المضافة من السعر بما في ذلك الضريبة. أيضاً :
السعر بدون الضريبة = السعر شامل الضريبة – ضريبة القيمة المضافة
السعر باستثناء الضريبة = 15 يورو - 000,00 يورو = 773,01 يورو.

5. إجمالي مبالغ ضريبة القيمة المضافة للسيارتين المباعتين هو مجموع ضريبة القيمة المضافة المحسوبة سابقاً:
إجمالي ضريبة القيمة المضافة = سيارة ضريبة القيمة المضافة 1 + سيارة ضريبة القيمة المضافة 2
إجمالي ضريبة القيمة المضافة = 6 يورو + 000,00 يورو = 773,01 يورو.

ملخص الصيغ المستخدمة:

1. ضريبة القيمة المضافة = السعر شاملاً ضريبة القيمة المضافة ÷ (1 + معدل ضريبة القيمة المضافة) × معدل ضريبة القيمة المضافة
2. السعر بدون الضريبة = السعر شامل الضريبة – ضريبة القيمة المضافة
3. إجمالي ضريبة القيمة المضافة = مجموع ضريبة القيمة المضافة لكل سيارة مباعة

تطبيق تكنو وورلد

تنص على :

تقوم شركة TechnoWorld بتسويق المعدات التكنولوجية المختلفة. قام أحد العملاء مؤخرًا بشراء مجموعة من أجهزة الكمبيوتر المحمولة بمبلغ إجمالي قدره 6 يورو شاملاً ضريبة القيمة المضافة ويرغب في فهم كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة من هذا السعر بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة.

عمل للإنجاز :

1) ما هو مبلغ ضريبة القيمة المضافة إذا كان المعدل المطبق 20%؟
2) ما هو مبلغ ضريبة القيمة المضافة إذا كان المعدل المطبق 5,5%؟
3) احسب السعر غير شامل الضريبة لنسبة ضريبة القيمة المضافة 20%.
4) احسب السعر غير شامل الضريبة لنسبة ضريبة القيمة المضافة 5,5%.
5) هل دفع العميل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20% أكثر من نسبة 5,5%؟

التصحيح المقترح:

1) يتم حساب ضريبة القيمة المضافة من المبلغ شاملاً الضريبة وفقاً للمعادلة التالية: ضريبة القيمة المضافة = السعر شاملاً الضريبة ÷ (1 + (معدل ضريبة القيمة المضافة ÷ 100)) × معدل ضريبة القيمة المضافة ÷ 100. وبالتالي، بمعدل ضريبة القيمة المضافة 20 %، مبلغ ضريبة القيمة المضافة هو 6 يورو ÷ 000 × 1,20 = 0,20 يورو.

2) بتطبيق نفس الصيغة بمعدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5,5%، سيكون مبلغ ضريبة القيمة المضافة 6 يورو ÷ 000 × 1,055 = 0,055 يورو.

3) لحساب السعر باستثناء الضريبة (HT) مع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20%، تكون الصيغة: السعر باستثناء الضريبة = السعر شاملاً الضريبة / (1+ (معدل ضريبة القيمة المضافة ÷ 100)). وبالتالي نحصل على: السعر باستثناء الضريبة = 6 يورو / 000 = 1,20 يورو.

4) بنفس الطريقة، مع معدل ضريبة القيمة المضافة 5,5%، سيكون السعر باستثناء ضريبة القيمة المضافة: 6 يورو / 000 = 1,055 يورو.

5) نعم، قام العميل بدفع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20% أكثر من نسبة 5,5%. في الواقع، تظهر المبالغ المحسوبة سابقًا أن ضريبة القيمة المضافة أعلى بمعدل 20٪ مقارنة بمعدل 5,5٪ (1000 يورو مقابل 287,30 يورو).

ملخص الصيغ المستخدمة:

– حساب ضريبة القيمة المضافة من مبلغ شامل الضريبة: ضريبة القيمة المضافة = السعر شامل الضريبة ÷ (1 + (معدل ضريبة القيمة المضافة ÷ 100)) × معدل ضريبة القيمة المضافة ÷ 100
– حساب السعر بدون الضريبة: السعر بدون الضريبة = السعر شامل الضريبة / (1+ (معدل ضريبة القيمة المضافة ÷ 100))

تطبيق النكهات المحلية

إفادة:

نحن في شركة Les Saveurs du Terroir، وهي شركة تقوم بتوزيع المنتجات المحلية في فرنسا. يحتاج مدير الشركة إلى مساعدتكم لتحليل فواتيره وتحديد ضريبة القيمة المضافة على المعاملات المختلفة.

فيما يلي بعض المعلومات المفيدة للتمرين:

– المنتج أ: السعر شاملاً الضريبة = 48,00 يورو (20% ضريبة القيمة المضافة)
– المنتج ب: السعر شاملاً الضريبة = 55,00 يورو (ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5,5%)
– المنتج ج: السعر شاملاً الضريبة = 45,00 يورو (ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20%)

عمل للإنجاز :

1. احسب مبلغ ضريبة القيمة المضافة للمنتج أ.
2. احسب مبلغ ضريبة القيمة المضافة للمنتج ب.
3. احسب مبلغ ضريبة القيمة المضافة للمنتج ج.
4. ما الفرق بين السعر شامل ضريبة القيمة المضافة والسعر غير شامل ضريبة القيمة المضافة؟
5. تحليل وتقييم تأثير ضريبة القيمة المضافة على أسعار المنتجات بالنسبة للمستهلك.

التصحيح المقترح:

صيغة حساب ضريبة القيمة المضافة من الضريبة المشمولة هي:

ضريبة القيمة المضافة = السعر شامل ضريبة القيمة المضافة – (السعر شامل ضريبة القيمة المضافة ÷ (1+معدل ضريبة القيمة المضافة))

1. بالنسبة للمنتج أ: ضريبة القيمة المضافة = 48,00 يورو – (48,00 يورو ÷ (1+20%)) = 48,00 يورو – 40,00 يورو = 8,00 يورو.
2. بالنسبة للمنتج ب: ضريبة القيمة المضافة = 55,00 يورو – (55,00 يورو ÷ (1+5,5%)) = 55,00 يورو – 52,13 يورو = 2,87 يورو.
3. بالنسبة للمنتج ج: ضريبة القيمة المضافة = 45,00 يورو – (45,00 يورو ÷ (1+20%)) = 45,00 يورو – 37,50 يورو = 7,50 يورو.

4. يمثل الفرق بين السعر شاملاً ضريبة القيمة المضافة والسعر غير شامل ضريبة القيمة المضافة مبلغ ضريبة القيمة المضافة.

5. ضريبة القيمة المضافة تزيد من تكلفة المنتجات بالنسبة للمستهلك. في الواقع، يتم إضافتها إلى السعر باستثناء الضريبة ويجب أن يدفعها المستهلك. في هذا المثال، بالنسبة للمنتج أ، يدفع المستهلك 8,00 يورو كضريبة القيمة المضافة، وبالنسبة للمنتج ب، يدفع 2,87 يورو كضريبة القيمة المضافة، وبالنسبة للمنتج ج، يدفع 7,50 يورو كضريبة القيمة المضافة.

ملخص الصيغ المستخدمة:

– ضريبة القيمة المضافة = السعر شاملاً الضريبة – (السعر شاملاً الضريبة ÷ (1+معدل ضريبة القيمة المضافة))