كيفية حساب هامش التداول مع تغير الأسهم

كيفية حساب الهامش التجاري مع تباين المخزون | 9 تمارين

من قبل

التطبيق: Les Gourmandises de Sophie

إفادة:

Les Gourmandises de Sophie هي شركة متخصصة في بيع المعجنات الحرفية. خلال هذه الفترة، ترغب الشركة في تقييم هامشها التجاري مع الأخذ بعين الاعتبار التباين في المخزون. البيانات المالية المتاحة هي كما يلي: حجم المبيعات باستثناء الضرائب هو 50 يورو، وتكلفة شراء البضائع المباعة هي 000 يورو، والمخزون الأولي هو 30 يورو، والمخزون النهائي هو 000 يورو.

عمل للإنجاز :

  1. حساب تغير المخزون لشركة Les Gourmandises de Sophie.
  2. ما هي تكلفة الشراء المعدلة للبضائع المباعة مع الأخذ بعين الاعتبار تغير المخزون؟
  3. تحديد هامش الربح الإجمالي للشركة.
  4. حساب هامش مبيعات الشركة (٪).
  5. تحليل تأثير تباين المخزون على الهامش التجاري.

التصحيح المقترح:

  1. لحساب تغير المخزون، نحتاج إلى طرح مخزون البداية من مخزون النهاية:
    المخزون النهائي – المخزون الأولي = 8 يورو – 000 يورو = 5 يورو.
    وبالتالي فإن تباين المخزون هو 3 يورو. وارتفع سعر السهم وهو أمر إيجابي للشركة.

  2. يتم حساب تكلفة الشراء المعدلة عن طريق طرح التغير الإيجابي في المخزون من تكلفة البضائع المباعة.
    تكلفة الشراء المعدلة = تكلفة شراء البضائع - تباين المخزون
    عن طريق الاستبدال بالقيم: 30 يورو – 000 يورو = 3 يورو.
    تبلغ تكلفة الشراء المعدلة 27 يورو، وهو ما يمثل انخفاضًا في التكلفة الإجمالية.

  3. يتم حساب إجمالي الهامش التجاري عن طريق طرح تكلفة الشراء المعدلة من رقم الأعمال باستثناء الضرائب:

إجمالي الهامش التجاري = حجم الأعمال باستثناء الضرائب - تكلفة الشراء المعدلة
عن طريق استبدال القيم: 50 يورو – 000 يورو = 27 يورو.
إجمالي الهامش التجاري هو 23 يورو.

  1. يتم حساب معدل الهامش التجاري باستخدام الصيغة التالية:
    معدل الهامش = (إجمالي هامش المبيعات ÷ تكلفة الشراء المعدلة) × 100
    عن طريق استبدال القيم: (23 يورو ÷ 000 يورو) × 27 = 000%.
    معدل الهامش التجاري 85,19%.

  2. وقد أتاحت الزيادة في المخزون إمكانية خفض تكلفة الشراء المعدلة، وبالتالي زيادة هامش الربح التجاري الإجمالي. وهذا يعكس الإدارة الفعالة للمخزون، وهو أمر ضروري للحفاظ على هامش مرتفع وتحسين الربحية.

الصيغ المستخدمة:

لقب الصيغ
تباين المخزون المخزون النهائي - المخزون الأولي
تكلفة الشراء المعدلة تكلفة شراء البضائع – تباين المخزون
هامش تجاري إجمالي حجم التداول باستثناء الضرائب – تكلفة الشراء المعدلة
معدل الهامش التجاري (%) (إجمالي هامش التجارة ÷ تكلفة الشراء المعدلة) × 100

التطبيق: نبيذ فرنسا

إفادة:

ترغب شركة Les Vins de France، وهي شركة بيع النبيذ والمشروبات الروحية بالجملة، في تقييم مدى فعالية إدارة مخزونها. بالنسبة لهذا التحليل، تمتلك الشركة البيانات التالية للسنة المالية الأخيرة: حجم مبيعات غير شامل للضريبة قدره 80 يورو، وتكلفة شراء للسلع المباعة بقيمة 000 يورو، ومخزون أولي قدره 50 يورو ومخزون نهائي بقيمة 000 يورو.

عمل للإنجاز :

  1. احسب تغير السهم في Les Vins de France.
  2. قم بضبط تكلفة الشراء لتعكس هذا التغيير في المخزون.
  3. تحديد هامش مبيعات الشركة الإجمالي بعد التعديل.
  4. ما هو معدل الهامش التجاري؟
  5. مناقشة التأثير الاتجاهي لتغيير المخزون على أداء المبيعات.

التصحيح المقترح:

  1. لحساب التغير في المخزون، قم بطرح مخزون آخر المدة من مخزون أول المدة:
    4 يورو - 000 يورو = 2 يورو.
    تغير المخزون هو -2 يورو، مما يشير إلى انخفاض المخزون.

  2. يتم حساب تكلفة الشراء المعدلة عن طريق إضافة تباين المخزون إلى تكلفة الشراء الأولية:
    تكلفة الشراء المعدلة = 50 يورو + 000 يورو = 2 يورو.
    وبالتالي فإن تكلفة الشراء المعدلة تبلغ 52 يورو بسبب انخفاض المخزون.

  3. يتم حساب إجمالي الهامش التجاري عن طريق طرح تكلفة الشراء المعدلة من رقم الأعمال باستثناء الضرائب:

80 يورو - 000 يورو = 52 يورو.
يبلغ إجمالي الهامش التجاري 28 يورو.

  1. لحساب معدل الهامش التجاري، قم بتطبيق الصيغة التالية:
    معدل الهامش = (28 يورو ÷ 000 يورو) × 52 = 000%.
    وبالتالي فإن معدل الهامش التجاري هو 53,85%.

  2. أدى انخفاض المخزون إلى زيادة تكلفة الشراء المعدلة، وبالتالي تقليل هامش المبيعات. يجب على الشركة تقييم ما إذا كان الانخفاض في المخزون نتيجة لارتفاع الطلب أو عدم كفاية التجديد لتكييف استراتيجياتها.

الصيغ المستخدمة:

لقب الصيغ
تباين المخزون المخزون الأولي - المخزون النهائي
تكلفة الشراء المعدلة تكلفة شراء البضائع + التغير في المخزون
هامش تجاري إجمالي حجم التداول باستثناء الضرائب – تكلفة الشراء المعدلة
معدل الهامش التجاري (%) (إجمالي هامش التجارة ÷ تكلفة الشراء المعدلة) × 100

التطبيق: تكنوسولوشنز سا

إفادة:

تقوم شركة Technosolutions SA، وهي شركة مبتكرة لتكنولوجيا المعلومات، بفحص نتائجها السنوية لتكييف استراتيجيات المبيعات الخاصة بها. البيانات المتاحة هي: رقم مبيعات غير شامل الضريبة قدره 100 يورو، وتكلفة شراء البضائع المباعة بقيمة 000 يورو، ومخزون أولي قدره 65 يورو، ومخزون نهائي قدره 000 يورو.

عمل للإنجاز :

  1. قم بتقييم تباين المخزون الذي حققته شركة Technosolutions SA.
  2. قم بضبط تكلفة البضائع المباعة من خلال دمج تباين المخزون هذا.
  3. قم بحساب إجمالي الهامش التجاري لشركة Technosolutions SA بعد التعديل.
  4. تحديد معدل الهامش التجاري للسنة.
  5. ضع في اعتبارك الآثار الإستراتيجية لتغيير المخزون هذا بالنسبة لإدارة المنتج.

التصحيح المقترح:

  1. يتم حساب تباين المخزون من خلال الفرق بين المخزون النهائي والمخزون الأولي:
    15 يورو - 000 يورو = 10 يورو.
    تغير السهم هو 5 يورو، مما يدل على زيادة.

  2. لضبط تكلفة الشراء، اطرح التغيير الإيجابي من التكلفة الأصلية:
    65 يورو - 000 يورو = 5 يورو.
    وبالتالي فإن تكلفة الشراء المعدلة تبلغ 60 يورو.

  3. يتم حساب إجمالي الهامش التجاري عن طريق طرح تكلفة الشراء المعدلة من رقم الأعمال باستثناء الضرائب:

100 يورو - 000 يورو = 60 يورو.
إجمالي الهامش التجاري هو 40 يورو.

  1. يتم الحصول على معدل الهامش التجاري من خلال تطبيق الصيغة التالية:
    معدل الهامش = (40 يورو ÷ 000 يورو) × 60 = 000%.
    معدل الهامش التجاري لهذا العام هو 66,67%.

  2. تشير الزيادة في المخزون إلى توقع زيادة الطلب أو تحسين الشراء. يعد هذا أمرًا استراتيجيًا إذا كانت الشركة تتوقع النمو أو تقلبات الأسعار.

الصيغ المستخدمة:

لقب الصيغ
تباين المخزون المخزون النهائي - المخزون الأولي
تكلفة الشراء المعدلة تكلفة شراء البضائع – تباين المخزون
هامش تجاري إجمالي حجم التداول باستثناء الضرائب – تكلفة الشراء المعدلة
معدل الهامش التجاري (%) (إجمالي هامش التجارة ÷ تكلفة الشراء المعدلة) × 100

التطبيق: النكهات العضوية

إفادة:

قامت سلسلة Les Saveurs Bio، وهي سلسلة من المتاجر التي تبيع المنتجات العضوية، بتغيير سياسة إدارة المخزون الخاصة بها مؤخرًا. بالنسبة للسنة المالية المعنية، فقد أبلغوا عن رقم أعمال باستثناء الضريبة قدره 120 يورو، وتكلفة شراء للسلع المباعة بقيمة 000 يورو، ومخزون أولي قدره 70 يورو، ومخزون نهائي قدره 000 يورو.

عمل للإنجاز :

  1. احسب تباين المخزون في Les Saveurs Bio.
  2. ما هي تكلفة الشراء المعدلة مع هذا الاختلاف الجديد في المخزون؟
  3. احسب هامش الربح الإجمالي مع مراعاة هذا الاختلاف.
  4. ما هي النسبة المئوية لمعدل الهامش التجاري؟
  5. تفسير هذا التغيير في المخزون وتأثيره المحتمل على الربحية المستقبلية.

التصحيح المقترح:

  1. يتم عرض تباين المخزون على أنه الفرق بين المخزون الأولي والمخزون النهائي:
    20 يورو - 000 يورو = 15 يورو.
    تباين المخزون هو -5 يورو.

  2. قم بتضمين هذا الاختلاف في تكلفة الشراء الأولية:
    تكلفة الشراء المعدلة = 70 يورو + 000 يورو = 5 يورو.
    تكلفة الشراء المعدلة هي 75 يورو.

  3. قم بخصم التكلفة المعدلة من حجم الأعمال باستثناء الضرائب لتحديد هامش الربح الإجمالي:

120 يورو - 000 يورو = 75 يورو.
إجمالي الهامش التجاري هو 45 يورو.

  1. عند حساب معدل الهامش التجاري، استخدم الصيغة:
    معدل الهامش = (45 يورو ÷ 000 يورو) × 75 = 000%.
    معدل الهامش التجاري 60%.

  2. يشير الانخفاض في المخزون إما إلى طلب قوي وغير متوقع أو انخفاض في عمليات إعادة المخزون. وقد يشير هذا الوضع إلى خطر نقص المخزون في المستقبل، مما قد يؤثر على الربحية.

الصيغ المستخدمة:

لقب الصيغ
تباين المخزون المخزون الأولي - المخزون النهائي
تكلفة الشراء المعدلة تكلفة شراء البضائع + التغير في المخزون
هامش تجاري إجمالي حجم التداول باستثناء الضرائب – تكلفة الشراء المعدلة
معدل الهامش التجاري (%) (إجمالي هامش التجارة ÷ تكلفة الشراء المعدلة) × 100

التطبيق: الكترونيكس

إفادة:

يرغب متجر الإلكترونيات ÉlectroniX في تحليل أدائه التجاري من خلال دمج اختلافات المخزون في حساباته. بيانات هذه الفترة عبارة عن رقم أعمال باستثناء الضريبة بقيمة 150 يورو، وتكلفة شراء سلع بقيمة 000 يورو، ومخزون أولي بقيمة 90 يورو ومخزون نهائي بقيمة 000 يورو.

عمل للإنجاز :

  1. ما هو تباين المخزون في ÉlectroniX؟
  2. قم بضبط تكلفة البضائع المباعة لمراعاة هذا التغيير في المخزون.
  3. احسب هامش الربح الإجمالي.
  4. تحديد معدل هامش التجارة.
  5. ماذا يعني هذا التغيير في المخزون لأداء الأعمال على المدى القصير؟

التصحيح المقترح:

  1. لتغيير المخزون، قم بطرح مخزون النهاية من مخزون البداية:
    10 يورو - 000 يورو = 8 يورو.
    تباين المخزون هو -2 يورو.

  2. إضافة هذا الاختلاف إلى التكلفة الأصلية للبضائع:
    90 يورو + 000 يورو = 2 يورو.
    وبالتالي فإن تكلفة الشراء المعدلة تبلغ 92 يورو.

  3. يتم حساب إجمالي الهامش التجاري عن طريق طرح تكلفة الشراء المعدلة من رقم الأعمال باستثناء الضرائب:

150 يورو - 000 يورو = 92 يورو.
إجمالي الهامش التجاري هو 58 يورو.

  1. يتم احتساب معدل الهامش على النحو التالي:
    معدل الهامش = (58 يورو ÷ 000 يورو) × 92 = 000%.
    معدل الهامش التجاري 63,04%.

  2. قد يشير انخفاض المخزون إلى تدفق مبيعات أسرع من تجديد المخزون، وهو أمر إيجابي لتدوير المنتج، ولكنه يعني الحاجة إلى تحسين استراتيجي في التجديد لزيادة التوافر إلى أقصى حد دون تكلفة زائدة.

الصيغ المستخدمة:

لقب الصيغ
تباين المخزون المخزون الأولي - المخزون النهائي
تكلفة الشراء المعدلة تكلفة شراء البضائع + التغير في المخزون
هامش تجاري إجمالي حجم التداول باستثناء الضرائب – تكلفة الشراء المعدلة
معدل الهامش التجاري (%) (إجمالي هامش التجارة ÷ تكلفة الشراء المعدلة) × 100

التطبيق: الموضة والرفاهية

إفادة:

تقوم شركة Mode & Luxe، وهي علامة تجارية للملابس الراقية، بتقييم نتائجها مع مراعاة إدارة المخزون. ولهذا الغرض، تحتوي على البيانات التالية: حجم المبيعات باستثناء الضريبة بقيمة 200 يورو، وتكلفة شراء البضائع بقيمة 000 يورو، والمخزون الأولي بقيمة 120 يورو والمخزون النهائي بقيمة 000 يورو.

عمل للإنجاز :

  1. حساب تباين المخزون من الأزياء والرفاهية.
  2. ضبط تكلفة البضائع المباعة لمراعاة تغير المخزون.
  3. تحديد إجمالي الهامش التجاري الذي تم الحصول عليه بهذه الطريقة.
  4. ما هو معدل الهامش التجاري لهذه الفترة؟
  5. ماذا تمثل ديناميكية تباين الأسهم للشركة؟

التصحيح المقترح:

  1. يتم حساب التغير في المخزون عن طريق طرح مخزون النهاية من المخزون الأولي:
    30 يورو - 000 يورو = 25 يورو.
    تباين المخزون هو -5 يورو.

  2. لضبط التكلفة الأولية، أضف هذا الاختلاف:
    120 يورو + 000 يورو = 5 يورو.
    وبالتالي فإن تكلفة الشراء المعدلة تصل إلى 125 يورو.

  3. يتم الحصول على هامش الربح التجاري الإجمالي من خلال الفرق بين رقم الأعمال باستثناء الضرائب وتكلفة الشراء المعدلة:

200 يورو - 000 يورو = 125 يورو.
إجمالي الهامش التجاري هو 75 يورو.

  1. يتم احتساب معدل الهامش التجاري على النحو التالي:
    معدل الهامش = (75 يورو ÷ 000 يورو) × 125 = 000%.
    ويبلغ معدل الهامش التجاري للفترة 60%.

  2. يمكن أن يشير تقليل المخزون إلى معدل دوران جيد، مما يشير إلى توافق المنتجات وفقًا للطلب. ومع ذلك، يجب أن تضمن شركة Fashion & Luxury الحفاظ على مساحة تخزين كافية للاستجابة السريعة للمبيعات المرتفعة.

الصيغ المستخدمة:

لقب الصيغ
تباين المخزون المخزون الأولي - المخزون النهائي
تكلفة الشراء المعدلة تكلفة شراء البضائع + التغير في المخزون
هامش تجاري إجمالي حجم التداول باستثناء الضرائب – تكلفة الشراء المعدلة
معدل الهامش التجاري (%) (إجمالي هامش التجارة ÷ تكلفة الشراء المعدلة) × 100

التطبيق: جرين جاردن

إفادة:

تقوم شركة GreenGarden، وهي شركة متخصصة في بيع النباتات ومعدات البستنة، بتقييم كفاءتها التشغيلية. تتوفر البيانات التالية: حجم مبيعات غير شامل للضريبة قدره 60 يورو، وتكلفة شراء سلع بقيمة 000 يورو، ومخزون أولي قدره 36 يورو، ومخزون نهائي بقيمة 000 يورو.

عمل للإنجاز :

  1. حساب تغير السهم في GreenGarden.
  2. قم بضبط تكلفة البضائع بناءً على هذا التغيير في المخزون.
  3. احسب هامش الربح الإجمالي.
  4. ما هو معدل الهامش التجاري؟
  5. قم بتحليل ما يكشفه تغيير المخزون هذا لتخطيط المخزون في المستقبل.

التصحيح المقترح:

  1. يتم حساب التغير في المخزون عن طريق طرح مخزون النهاية من المخزون الأولي:
    7 يورو - 500 يورو = 6 يورو.
    تباين المخزون هو -1 يورو.

  2. إضافة هذا الاختلاف إلى تكلفة البضائع:
    36 يورو + 000 يورو = 1 يورو.
    وبالتالي فإن تكلفة الشراء المعدلة تبلغ 37 يورو.

  3. بالنسبة لإجمالي الهامش التجاري، قم بطرح التكلفة المعدلة من حجم الأعمال باستثناء الضرائب:

60 يورو - 000 يورو = 37 يورو.
إجمالي الهامش التجاري هو 22 يورو.

  1. يتم حساب معدل الهامش التجاري بالصيغة:
    معدل الهامش = (22 يورو ÷ 500 يورو) × 37 = 500%.
    معدل الهامش التجاري هو 60%.

  2. يشير الانخفاض في المخزون إلى أن الشركة يمكنها استغلال التدوير الفعال للمنتج. يجب على GreenGarden التأكد من تعديل مستويات المخزون للمساعدة في نمو المبيعات وتجنب نفاد المخزون.

الصيغ المستخدمة:

لقب الصيغ
تباين المخزون المخزون الأولي - المخزون النهائي
تكلفة الشراء المعدلة تكلفة شراء البضائع + التغير في المخزون
هامش تجاري إجمالي حجم التداول باستثناء الضرائب – تكلفة الشراء المعدلة
معدل الهامش التجاري (%) (إجمالي هامش التجارة ÷ تكلفة الشراء المعدلة) × 100

التطبيق: ريستو اكسبريس

إفادة:

RestoExpress هي سلسلة مطاعم للوجبات السريعة تقوم بتحليل ربحيتها من خلال أخذ إدارة المخزون في الاعتبار. فيما يتعلق بالربع الماضي، إليك البيانات: حجم التداول باستثناء الضريبة بقيمة 90 يورو، وتكلفة شراء البضائع بقيمة 000 يورو، والمخزون الأولي بقيمة 50 يورو والمخزون النهائي بقيمة 000 يورو.

عمل للإنجاز :

  1. ما هو تباين المخزون في RestoExpress؟
  2. اضبط تكلفة الشراء مع أخذ هذا الاختلاف في الاعتبار.
  3. احسب هامش الربح الإجمالي.
  4. ما هو معدل الهامش التجاري؟
  5. ما هو التأثير الذي يمكن أن نتوقعه على الربحية على المدى القصير مع هذا التباين في الأسهم؟

التصحيح المقترح:

  1. لتحديد التغير في المخزون، قم بطرح مخزون البداية من مخزون النهاية:
    7 يورو - 000 يورو = 5 يورو.
    تغير السهم هو 2 يورو، مما يشير إلى زيادة.

  2. اضبط تكلفة الشراء عن طريق طرح هذا التغيير من التكلفة الأولية:
    50 يورو - 000 يورو = 2 يورو.
    وبالتالي فإن تكلفة الشراء المعدلة تبلغ 48 يورو.

  3. يتم الحصول على إجمالي الهامش التجاري عن طريق طرح تكلفة الشراء المعدلة من رقم الأعمال:

90 يورو - 000 يورو = 48 يورو.
يبلغ إجمالي الهامش التجاري 42 يورو.

  1. حساب معدل الهامش التجاري:
    معدل الهامش = (42 يورو ÷ 000 يورو) × 48 = 000%.
    معدل الهامش التجاري 87,50%.

  2. تعكس الزيادة في المخزون الاستثمار في المخزون تحسبا للطلب. قد تحتاج RestoExpress إلى تكييف استراتيجيات المبيعات الخاصة بها لتجنب مخاطر الإفراط في التخزين والمساعدة في الحفاظ على الربحية.

الصيغ المستخدمة:

لقب الصيغ
تباين المخزون المخزون النهائي - المخزون الأولي
تكلفة الشراء المعدلة تكلفة شراء البضائع – تباين المخزون
هامش تجاري إجمالي حجم التداول باستثناء الضرائب – تكلفة الشراء المعدلة
معدل الهامش التجاري (%) (إجمالي هامش التجارة ÷ تكلفة الشراء المعدلة) × 100

التطبيق: نوتري ساين

إفادة:

ترغب شركة NutriSaine، وهي شركة بيع بالتجزئة للأغذية الصحية، في تقييم أدائها المالي. البيانات المقدمة هي رقم مبيعات غير شامل للضريبة بقيمة 75 يورو، وتكلفة شراء سلع بقيمة 000 يورو، ومخزون أولي بقيمة 45 يورو ومخزون نهائي بقيمة 000 يورو.

عمل للإنجاز :

  1. حساب تباين المخزون في NutriSaine.
  2. قم بضبط تكلفة الشراء بناءً على تباين المخزون هذا.
  3. تحديد هامش الربح الإجمالي.
  4. ما هو معدل الهامش التجاري؟
  5. ناقش الآثار المترتبة على تغيير المخزون هذا بالنسبة لاستراتيجية المبيعات المستقبلية.

التصحيح المقترح:

  1. يتم حساب تباين المخزون من خلال الفرق بين المخزون النهائي والمخزون الأولي:
    4 يورو - 500 يورو = 3 يورو.
    تغير المخزون هو 1 يورو.

  2. دعونا نعدل تكلفة الشراء مع أخذ هذا الاختلاف في الاعتبار:
    45 يورو - 000 يورو = 1 يورو.
    وبالتالي فإن تكلفة الشراء المعدلة تبلغ 44 يورو.

  3. يتم تحديد إجمالي الهامش التجاري عن طريق طرح تكلفة الشراء المعدلة من رقم الأعمال باستثناء الضرائب:

75 يورو - 000 يورو = 44 يورو.
يبلغ إجمالي الهامش التجاري 31 يورو.

  1. يتم احتساب معدل الهامش التجاري على النحو التالي:
    معدل الهامش = (31 يورو ÷ 000 يورو) × 44 = 000%.
    معدل الهامش التجاري 70,45%.

  2. تشير هذه الزيادة في المخزون إلى الاستعداد لزيادة محتملة في الطلب. يمكن لـ NutriSaine تعديل توقعات مبيعاتها لتعظيم الفرص المتاحة مع تجنب ضغوط الإفراط في التخزين.

الصيغ المستخدمة:

لقب الصيغ
تباين المخزون المخزون النهائي - المخزون الأولي
تكلفة الشراء المعدلة تكلفة شراء البضائع – تباين المخزون
هامش تجاري إجمالي حجم التداول باستثناء الضرائب – تكلفة الشراء المعدلة
معدل الهامش التجاري (%) (إجمالي هامش التجارة ÷ تكلفة الشراء المعدلة) × 100

قم بكتابة تعليق