كيفية حساب التدفق النقدي | 9 تمارين

التطبيق: تقنيات الموجة الخضراء

إفادة:

تتخصص شركة Green Wave Technologies في تصنيع الأجهزة الإلكترونية الصديقة للبيئة. وتخطط لتوسع كبير في العام المقبل وترغب في فهم قدرتها على التمويل الذاتي لتمويل مشاريعها الجديدة. حققت السنة المالية لهذا العام رقم مبيعات قدره 2 يورو، مع صافي ربح قدره 500 يورو. خفضت الشركة قيمة معداتها بمبلغ 000 ألف يورو وعانت من انخفاض قيمة الأصول بمبلغ 400 ألف يورو. تعمل شركة Green Wave Technologies بمعدل ضريبة يبلغ 000%.

عمل للإنجاز :

1. حساب ضريبة الشركات من صافي الدخل.
2. تحديد صافي الدخل قبل الضريبة.
3. حساب إجمالي تكاليف الاستهلاك والإطفاء.
4. تحديد القدرة على التمويل الذاتي (CAF).
5. مناقشة أهمية التدفق النقدي لمشروع توسعة الشركة.

التصحيح المقترح:

1. لحساب ضريبة الشركات نستخدم الصيغة:
   ضريبة الشركات = صافي الدخل ÷ (1 - معدل الضريبة) × معدل الضريبة.

   ضريبة الشركات = 400 ÷ (000 – 1) × 0,25 = 0,25 يورو.

   ضريبة الشركات هي 133 يورو.

2. يتم احتساب صافي الربح قبل الضريبة على النحو التالي:

   صافي الربح قبل الضريبة = صافي الربح + ضريبة الشركات.

   صافي الربح قبل الضريبة = 400 + 000 = 133 يورو.

   يبلغ صافي الربح قبل الضريبة لشركة Green Wave Technologies 533 يورو.

3. إجمالي مصاريف الاستهلاك والإطفاء هو مجموع الاستهلاك والإطفاء:

إجمالي المخصصات = الإهلاك + الإهلاك.

إجمالي الجوائز = 150 + 000 = 50 يورو.

ويبلغ إجمالي المخصصات لهذا العام 200 يورو.

4. يتم احتساب قدرة التمويل الذاتي (CAF) على النحو التالي:

   CAF = صافي الدخل + إجمالي المخصصات.

   سيف = 400 + 000 = 200 يورو.

   تبلغ قدرة التمويل الذاتي لشركة Green Wave Technologies 600 يورو، وهو ما يمثل الموارد الداخلية للشركة لتمويل استثماراتها.

5. يعد التدفق النقدي أمرًا بالغ الأهمية للتوسع لأنه يسمح للشركة بتمويل مشاريعها الجديدة دون اللجوء إلى التمويل الخارجي. بالنسبة لشركة Green Wave Technologies، فإن السعة البالغة 600 يورو تعني زيادة الفرص لاغتنام فرص النمو.

الصيغ المستخدمة:

لقب	الصيغ
ضريبة على الشركات	صافي الدخل ÷ (1 – معدل الضريبة) × معدل الضريبة
صافي الدخل قبل الضريبة	صافي الدخل + ضريبة الشركات
إجمالي المخصصات	الإهلاك + الإهلاك
القدرة على التمويل الذاتي	صافي الدخل + إجمالي المخصصات

التطبيق: أزياء عتيقة

إفادة:

تزداد شعبية متجر Vintage Mode، وهو متجر أزياء يركز على إعادة بيع الملابس القديمة. مع مبيعات سنوية قدرها 800 ألف يورو، سجل المتجر ربحًا صافيًا قدره 000 ألف يورو. يصل استهلاك واستهلاك الأسهم غير المباعة إلى 120 يورو. إنهم يتساءلون عن التدفق النقدي للتخطيط لافتتاح متجر ثانٍ. معدل الضريبة 000%.

عمل للإنجاز :

1. حساب مقدار ضريبة الشركات.
2. حساب صافي الربح قبل الضريبة.
3. احسب إجمالي رسوم الاستهلاك والإطفاء للوضع القديم.
4. حساب القدرة على التمويل الذاتي.
5. قم بتحليل التأثير المحتمل لهذا التمويل الذاتي على خطة فتح المتجر الثاني.

التصحيح المقترح:

1. لحساب ضريبة الشركات:

   ضريبة الشركات = صافي الدخل ÷ (1 - معدل الضريبة) × معدل الضريبة.

   ضريبة الشركات = 120 ÷ (000 – 1) × 0,20 = 0,20 يورو.

   ضريبة الشركات المستحقة هي 30 يورو.

2. صافي الربح قبل الضريبة هو:

   صافي الربح قبل الضريبة = صافي الربح + ضريبة الشركات.

   صافي الربح قبل الضريبة = 120 + 000 = 30 يورو.

   يبلغ صافي ربح Vintage Mode قبل الضريبة 150 ألف يورو.

3. مخصصات الاستهلاك والإطفاء هي:

إجمالي المخصصات = الإهلاك + الإهلاك.

إجمالي المنح = 35 يورو.

ويبلغ إجمالي قيمة الجائزة 35 يورو.

4. يتم احتساب القدرة على التمويل الذاتي على النحو التالي:

   CAF = صافي الدخل + إجمالي المخصصات.

   سيف = 120 + 000 = 35 يورو.

   تبلغ قدرة التمويل الذاتي 155 يورو، مما يوفر دعمًا ماليًا قويًا للتطورات المستقبلية.

5. تشكل قدرة التمويل الذاتي البالغة 155 يورو لشركة Vintage Mode احتياطيًا قيمًا لافتتاح متجرها الثاني، مما يقلل الاعتماد على التمويل البنكي.

الصيغ المستخدمة:

لقب	الصيغ
ضريبة على الشركات	صافي الدخل ÷ (1 – معدل الضريبة) × معدل الضريبة
صافي الدخل قبل الضريبة	صافي الدخل + ضريبة الشركات
إجمالي المخصصات	الإهلاك + الإهلاك
القدرة على التمويل الذاتي	صافي الدخل + إجمالي المخصصات

التطبيق: مستحضرات التجميل BioEssence

إفادة:

تسعى شركة BioEssence Cosmetics، وهي شركة مبتكرة في قطاع مستحضرات التجميل العضوية، إلى تحسين تقنيات الإنتاج لديها. وفي هذا العام، حققت الشركة رقم مبيعات قدره 1 يورو وصافي ربح قدره 200 يورو. يبلغ إجمالي الاستهلاك والخسائر في قيمة المنتجات المطحونة 000 يورو. الشركة لديها معدل ضريبة 220٪.

عمل للإنجاز :

1. تحديد مبلغ ضريبة الشركات التي يجب على BioEssence Cosmetics دفعها.
2. حساب صافي الربح قبل الضريبة للشركة.
3. تحديد المبلغ الإجمالي للإهلاك وإطفاء المنتجات المسحوقة.
4. تحديد قدرة التمويل الذاتي لشركة BioEssence Cosmetics.
5. اشرح سبب أهمية التدفق النقدي لتحسين تقنيات الإنتاج.

التصحيح المقترح:

1. يتم احتساب ضريبة الشركات على النحو التالي:

   ضريبة الشركات = صافي الدخل ÷ (1 - معدل الضريبة) × معدل الضريبة.

   ضريبة الشركات = 220 ÷ (000 – 1) × 0,28 = 0,28 يورو.

   يجب على BioEssence Cosmetics دفع ضريبة بقيمة 85 يورو.

2. يتم احتساب صافي الربح قبل الضريبة على النحو التالي:

   صافي الربح قبل الضريبة = صافي الربح + ضريبة الشركات.

   صافي الربح قبل الضريبة = 220 + 000 = 85 يورو.

   يبلغ صافي الربح قبل الضريبة لشركة BioEssence Cosmetics 305 يورو.

3. إجمالي الاستهلاك وخسائر انخفاض القيمة:

إجمالي المخصصات = الإهلاك + الإهلاك.

إجمالي المنح = 45 يورو.

ويبلغ إجمالي قيمة الجائزة 45 يورو.

4. يتم احتساب القدرة على التمويل الذاتي من خلال:

   CAF = صافي الدخل + إجمالي المخصصات.

   سيف = 220 + 000 = 45 يورو.

   تبلغ القدرة على التمويل الذاتي لشركة BioEssence Cosmetics 265 يورو.

5. يمكن استثمار إجمالي التدفق النقدي البالغ 265 يورو بشكل أساسي في تحسين تقنيات الإنتاج، مما يضمن القدرة التنافسية للشركة.

الصيغ المستخدمة:

لقب	الصيغ
ضريبة على الشركات	صافي الدخل ÷ (1 – معدل الضريبة) × معدل الضريبة
صافي الدخل قبل الضريبة	صافي الدخل + ضريبة الشركات
إجمالي المخصصات	الإهلاك + الإهلاك
القدرة على التمويل الذاتي	صافي الدخل + إجمالي المخصصات

التطبيق: توصيل الأغذية البيئية

إفادة:

تخطط شركة EcoFood Delivery، وهي شركة ناشئة مبتكرة في تقديم الوجبات الصحية، لتنويع عروضها بوصفات نباتية جديدة. وبحجم مبيعات قدره 650 يورو، حققت الشركة ربحًا صافيًا قدره 000 يورو. يبلغ إجمالي استهلاك مركبات التوصيل واستهلاك المعدات 90 يورو. معدل الضريبة المطبق هو 000%.

عمل للإنجاز :

1. احسب مبلغ ضريبة الشركات الإلزامية لـ EcoFood Delivery.
2. أوجد صافي دخل الشركة قبل الضريبة.
3. إضافة ما يصل رسوم الاستهلاك والإطفاء.
4. حساب القدرة على التمويل الذاتي.
5. فكر في كيفية دعم هذه الإمكانية لتنويع العروض.

التصحيح المقترح:

1. بالنسبة لضريبة الشركات:

   ضريبة الشركات = صافي الدخل ÷ (1 - معدل الضريبة) × معدل الضريبة.

   ضريبة الشركات = 90 ÷ (000 – 1) × 0,22 = 0,22 يورو.

   يجب أن تدفع شركة EcoFood Delivery ضرائب بقيمة 25 يورو.

2. يتم تحديد صافي الربح قبل الضريبة على النحو التالي:

   صافي الربح قبل الضريبة = صافي الربح + ضريبة الشركات.

   صافي الربح قبل الضريبة = 90 + 000 = 25 يورو.

   ويبلغ صافي الربح قبل الضريبة 115 يورو.

3. إجمالي المخصصات هي:

إجمالي المخصصات = الإهلاك + الإهلاك.

إجمالي المنح = 25 يورو.

ويبلغ إجمالي قيمة الجائزة 25 يورو.

4. يتم حساب القدرة على التمويل الذاتي هنا:

   CAF = صافي الدخل + إجمالي المخصصات.

   سيف = 90 + 000 = 25 يورو.

   تتمتع EcoFood Delivery بقدرة تمويل ذاتي تبلغ 115 يورو.

5. وتعد قدرة التمويل الذاتي هذه ضرورية لتنويع عروضهم، مما يسمح لهم بالاستثمار في منتجات جديدة دون إثقال ميزانيتهم ​​بالقروض.

الصيغ المستخدمة:

لقب	الصيغ
ضريبة على الشركات	صافي الدخل ÷ (1 – معدل الضريبة) × معدل الضريبة
صافي الدخل قبل الضريبة	صافي الدخل + ضريبة الشركات
إجمالي المخصصات	الإهلاك + الإهلاك
القدرة على التمويل الذاتي	صافي الدخل + إجمالي المخصصات

التطبيق: ديكور بالألوان المائية

إفادة:

تفكر شركة Aquarelle Décor، وهي شركة صغيرة متخصصة في بيع الجداريات الفنية، في توسيع مقرها. وحققت الشركة رقم أعمال قدره 300 يورو وصافي ربح قدره 000 يورو. يبلغ إجمالي مخصصات الإهلاك ومخصصات الإهلاك 40 يورو. معدل الضريبة 000%.

عمل للإنجاز :

1. قم بتقييم ضريبة الشركات الخاصة بـ Aquarelle Décor.
2. حساب صافي الربح قبل الضريبة.
3. حساب إجمالي تكاليف الاستهلاك والإطفاء.
4. حساب قدرة التمويل الذاتي للشركة.
5. ناقش قيمة هذه القدرة للتوسع المخطط للمباني.

التصحيح المقترح:

1. لحساب ضريبة الشركات في Aquarelle Décor:

   ضريبة الشركات = صافي الدخل ÷ (1 - معدل الضريبة) × معدل الضريبة.

   ضريبة الشركات = 40 ÷ (000 – 1) × 0,15 = 0,15 يورو.

   ضريبة الشركات هي 7 يورو.

2. يتم احتساب صافي الربح قبل الضريبة على النحو التالي:

   صافي الربح قبل الضريبة = صافي الربح + ضريبة الشركات.

   صافي الربح قبل الضريبة = 40 + 000 = 7 يورو.

   صافي أرباح الشركة قبل الضريبة هو 47 يورو.

3. ويبلغ إجمالي المخصصات:

إجمالي المخصصات = الإهلاك + الإهلاك.

إجمالي المنح = 10 يورو.

وبالتالي فإن الجوائز هي 10 يورو.

4. مخاوف تتعلق بقدرة التمويل الذاتي:

   CAF = صافي الدخل + إجمالي المخصصات.

   سيف = 40 + 000 = 10 يورو.

   تتمتع شركة Aquarelle Décor بقدرة على التمويل الذاتي تبلغ 50 يورو.

5. تعتبر قدرة التمويل الذاتي هذه كبيرة بالنسبة للتوسع ويمكن استخدامها لتمويل التجديدات دون اللجوء إلى القروض أو الإعانات.

الصيغ المستخدمة:

لقب	الصيغ
ضريبة على الشركات	صافي الدخل ÷ (1 – معدل الضريبة) × معدل الضريبة
صافي الدخل قبل الضريبة	صافي الدخل + ضريبة الشركات
إجمالي المخصصات	الإهلاك + الإهلاك
القدرة على التمويل الذاتي	صافي الدخل + إجمالي المخصصات

التطبيق : تك لينس

إفادة:

تستعد شركة TechLens، الشركة المبتكرة التي تقدم حلول الواقع المعزز للمدارس، لإطلاق منتج تعليمي جديد. حققت الشركة رقم مبيعات قدره 5 يورو هذا العام وصافي ربح قدره 000 يورو. يصل الاستهلاك والإطفاء المرتبط ببراءات الاختراع والمعدات إلى 000 يورو. تم تحديد معدل الضريبة بنسبة 750٪.

عمل للإنجاز :

1. احسب ضريبة الشركات المستحقة على TechLens.
2. تفاصيل صافي الدخل قبل الضريبة.
3. حساب إجمالي الاستهلاك والإطفاء للسنة.
4. احسب قدرة TechLens على التمويل الذاتي.
5. قم بتقييم كيف يمكن لهذه القدرة على التمويل الذاتي أن تدعم إطلاق المنتج الجديد.

التصحيح المقترح:

1. وتوجد ضريبة الشركات على النحو التالي:

   ضريبة الشركات = صافي الدخل ÷ (1 - معدل الضريبة) × معدل الضريبة.

   ضريبة الشركات = 750 ÷ (000 – 1) × 0,30 = 0,30 يورو.

   يجب أن تدفع شركة TechLens ضرائب بقيمة 321 يورو.

2. يتم تحديد صافي الربح قبل الضريبة من خلال:

   صافي الربح قبل الضريبة = صافي الربح + ضريبة الشركات.

   صافي الدخل قبل الضريبة = 750 + 000 = 321 يورو.

   وبالتالي فإن النتيجة الصافية قبل الضريبة هي 1 يورو.

3. يتم إعطاء إجمالي المخصصات من خلال:

إجمالي المخصصات = الإهلاك + الإهلاك.

إجمالي المنح = 200 يورو.

يبلغ إجمالي هذه المنح 200 يورو.

4. يتم حساب القدرة على التمويل الذاتي بالمعادلة:

   CAF = صافي الدخل + إجمالي المخصصات.

   سيف = 750 + 000 = 200 يورو.

   لدى TechLens قدرة قدرها 950 يورو لدعم مبادراتها.

5. وتمثل هذه القدرة أحد الأصول الرئيسية في تطوير وإطلاق المنتج الجديد، مما يقلل الحاجة إلى التمويل الخارجي.

الصيغ المستخدمة:

لقب	الصيغ
ضريبة على الشركات	صافي الدخل ÷ (1 – معدل الضريبة) × معدل الضريبة
صافي الدخل قبل الضريبة	صافي الدخل + ضريبة الشركات
إجمالي المخصصات	الإهلاك + الإهلاك
القدرة على التمويل الذاتي	صافي الدخل + إجمالي المخصصات

التطبيق: هارموني للرعاية الصحية

إفادة:

تعد شركة Harmony Healthcare لاعبًا رئيسيًا في قطاع الاستشارات الطبية عن بعد. ومع تزايد الطلب، تخطط لإطلاق تطبيق جديد. وفي العام الماضي، بلغ حجم مبيعاتها 3 يورو، مع صافي ربح قدره 200 يورو. تبلغ رسوم الاستهلاك 000 يورو. معدل الضريبة المطبق هو 500%.

عمل للإنجاز :

1. حساب ضريبة الشركات Harmony Healthcare.
2. حساب صافي الدخل قبل الضرائب.
3. خصم الإجماليات من تكاليف الاستهلاك.
4. تحديد القدرة على التمويل الذاتي.
5. تحليل التأثيرات المحتملة لهذا التدفق النقدي على إطلاق التطبيق الجديد.

التصحيح المقترح:

1. لحساب ضريبة الشركات:

   ضريبة الشركات = صافي الدخل ÷ (1 - معدل الضريبة) × معدل الضريبة.

   ضريبة الشركات = 500 ÷ (000 – 1) × 0,27 = 0,27 يورو.

   تفرض شركة Harmony Healthcare ضريبة بقيمة 184 يورو.

2. حساب صافي الربح قبل الضريبة:

   صافي الربح قبل الضريبة = صافي الربح + ضريبة الشركات.

   صافي الربح قبل الضريبة = 500 + 000 = 184 يورو.

   إجمالي الربح قبل الضريبة هو 684 يورو.

3. مجموع رسوم الاستهلاك:

إجمالي المخصصات = الإهلاك.

إجمالي المنح = 120 يورو.

مجموعهم 120 يورو.

4. حساب القدرة على التمويل الذاتي:

   CAF = صافي الدخل + إجمالي المخصصات.

   سيف = 500 + 000 = 120 يورو.

   وبذلك تحصل شركة Harmony Healthcare على قدرة تمويل ذاتي تبلغ 620 يورو.

5. ويوفر هذا التدفق النقدي أساسًا متينًا لتطوير التطبيق الجديد وتسويقه، وهو أمر بالغ الأهمية لقدرته التنافسية.

الصيغ المستخدمة:

لقب	الصيغ
ضريبة على الشركات	صافي الدخل ÷ (1 – معدل الضريبة) × معدل الضريبة
صافي الدخل قبل الضريبة	صافي الدخل + ضريبة الشركات
إجمالي المخصصات	إطفاءات
القدرة على التمويل الذاتي	صافي الدخل + إجمالي المخصصات

التطبيق: جورميه اكسبريس

إفادة:

يستكشف Gourmet Express، المشهور بوجباته الطازجة التي يتم توصيلها إلى منزلك، تنويع قائمته مع خيارات خالية من الغلوتين. ويبلغ حجم مبيعاتها 450 ألف يورو مع صافي ربح سنوي قدره 000 ألف يورو. لديها مخصص لاستهلاك المعدات بقيمة 60 يورو. تم تحديد معدل الضريبة عند 000%.

عمل للإنجاز :

1. احسب ضريبة الشركات المطلوبة من Gourmet Express.
2. حساب صافي الدخل قبل الضريبة.
3. إجمالي الإهلاك لهذا العام لشركة Gourmet Express.
4. تحديد القدرة على التمويل الذاتي.
5. اكتشف كيف يمكن للتمويل الذاتي أن يؤثر على تنويع البطاقات.

التصحيح المقترح:

1. حساب ضريبة الشركات المطلوبة:

   ضريبة الشركات = صافي الدخل ÷ (1 - معدل الضريبة) × معدل الضريبة.

   ضريبة الشركات = 60 ÷ (000 – 1) × 0,18 = 0,18 يورو.

   يجب على Gourmet Express دفع ضريبة بقيمة 13 يورو.

2. للحصول على صافي الربح قبل الضريبة:

   صافي الربح قبل الضريبة = صافي الربح + ضريبة الشركات.

   صافي الربح قبل الضريبة = 60 + 000 = 13 يورو.

   إجمالي صافي الربح قبل الضريبة هو 73 يورو.

3. إجمالي الإهلاك:

إجمالي المخصصات = الإهلاك.

إجمالي المنح = 15 يورو.

إجمالي أموال الجائزة هو 15 يورو.

4. القدرة على التمويل الذاتي لشركة Gourmet Express:

   CAF = صافي الدخل + إجمالي المخصصات.

   سيف = 60 + 000 = 15 يورو.

   تمتلك الشركة هامش تمويل ذاتي قدره 75 يورو.

5. ويتيح هذا المبلغ تمويل منتجات جديدة مع ضمان استمرار ابتكار البطاقة، وبالتالي دعم النمو المستدام.

الصيغ المستخدمة:

لقب	الصيغ
ضريبة على الشركات	صافي الدخل ÷ (1 – معدل الضريبة) × معدل الضريبة
صافي الدخل قبل الضريبة	صافي الدخل + ضريبة الشركات
إجمالي المخصصات	إطفاءات
القدرة على التمويل الذاتي	صافي الدخل + إجمالي المخصصات

التطبيق: العناية بالبشرة السماوية

إفادة:

تشتهر Celestial Skincare بمنتجاتها المبتكرة للعناية بالبشرة. أثناء التحضير لإطلاق خط جديد من منتجات مكافحة الشيخوخة، فهي مهتمة بقدرتها التمويلية الداخلية. وحققت الشركة رقم أعمال قدره 1 يورو وصافي ربح قدره 500 يورو. تبلغ قيمة مخصصات الاستهلاك 000 يورو، مع معدل ضريبة يبلغ 300٪.

عمل للإنجاز :

1. حساب ضريبة الشركات للعناية بالبشرة السماوية.
2. تحديد صافي الدخل قبل الضريبة.
3. إضافة ما يصل بدلات الاستهلاك.
4. تحديد القدرة على التمويل الذاتي.
5. فكر في كيفية دعم التدفق النقدي لإطلاق خط الإنتاج الجديد.

التصحيح المقترح:

1. ضريبة الشركات على العناية بالبشرة السماوية:

   ضريبة الشركات = صافي الدخل ÷ (1 - معدل الضريبة) × معدل الضريبة.

   ضريبة الشركات = 300 ÷ (000 – 1) × 0,24 = 0,24 يورو.

   يجب على الشركة دفع ضريبة بقيمة 94 يورو.

2. حساب صافي الربح قبل الضريبة:

   صافي الربح قبل الضريبة = صافي الربح + ضريبة الشركات.

   صافي الربح قبل الضريبة = 300 + 000 = 94 يورو.

   يصل الربح قبل الضريبة إلى 394 يورو.

3. يتم إجمالي مخصصات الاستهلاك على النحو التالي:

إجمالي المخصصات = الإهلاك.

إجمالي المنح = 50 يورو.

وتبلغ قيمتها 50 ألف يورو.

4. القدرة على التمويل الذاتي للعناية بالبشرة السماوية:

   CAF = صافي الدخل + إجمالي المخصصات.

   سيف = 300 + 000 = 50 يورو.

   تتوفر للشركة قدرة تمويل ذاتي قدرها 350 يورو.

5. يعد مبلغ التمويل الذاتي هذا أمرًا استراتيجيًا لإطلاق الخط الجديد من منتجات مكافحة الشيخوخة بنجاح، وبالتالي ضمان النمو المستدام بفضل التمويل الداخلي.

الصيغ المستخدمة:

لقب	الصيغ
ضريبة على الشركات	صافي الدخل ÷ (1 – معدل الضريبة) × معدل الضريبة
صافي الدخل قبل الضريبة	صافي الدخل + ضريبة الشركات
إجمالي المخصصات	إطفاءات
القدرة على التمويل الذاتي	صافي الدخل + إجمالي المخصصات