ملخص
- التطبيق: بوتيك شيك إن فوغ
- التطبيق: سوبر ماركت إيكونوماكس
- التطبيق: بوتيك جيني
- ملخص الصيغ المستخدمة:
- التطبيق: شركة الفواكه الطازجة
- التطبيق: سوبر ماركت BonneAffaire
- التطبيق: شركة الالكترونيات المنزلية
- التطبيق: صيدلية لا روزيراي
- التطبيق: جمعية فن الطهو المحلية
- التطبيق: لا بوتيك شيك
- التطبيق: شركة جلامور وشركاه
- التطبيق: مطعم “شي مارسيل”
التطبيق: بوتيك شيك إن فوغ
تنص على :
Boutique Chic En Vogue هي شركة صغيرة تبيع الملابس الفاخرة. يطبق المتجر ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20%. بدأت في بيع فستان جديد بسعر شراء قدره 150 يورو غير شامل الضريبة. ونظرًا لخصوصية المنتج، فقد حدد المتجر معدل هامش بنسبة 60%.
1. احسب سعر البيع باستثناء ضريبة هذا الفستان.
2. احسب مبلغ ضريبة القيمة المضافة المراد إضافتها إلى الطاقة الكهروضوئية باستثناء الضريبة.
3. احسب سعر البيع بما في ذلك الضريبة لهذا الفستان.
4. إذا تم بيع الفستان بمبلغ 230 يورو شاملاً الضريبة، ما هو معدل هامش الربح الفعلي؟
5. إذا كان المتجر يريد أن يكون معدل هامش الربح 70% بدلاً من 60%، فكم يجب أن يحدد سعر البيع غير الضريبة لهذا الفستان؟
عمل للإنجاز :
1. حساب سعر البيع باستثناء الضريبة
2. احسب مبلغ ضريبة القيمة المضافة.
3. حساب سعر البيع بما في ذلك الضريبة.
4. حساب معدل العلامة الفعالة.
5. قم بحساب الطاقة الكهروضوئية الجديدة باستثناء ضريبة القيمة المضافة على أساس معدل الهامش المطلوب.
التصحيح المقترح:
1. يتم حساب سعر البيع بدون الضريبة على النحو التالي: القيمة الفعلية باستثناء الضريبة = PA باستثناء الضريبة + (PA باستثناء الضريبة × معدل الهامش). أو: الطاقة الكهروضوئية باستثناء ضريبة القيمة المضافة = 150 يورو + (150 يورو × 60%) = 240 يورو.
2. يتم حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة باستخدام الصيغة: ضريبة القيمة المضافة = القيمة الكهروضوئية باستثناء ضريبة القيمة المضافة × معدل ضريبة القيمة المضافة. أو: ضريبة القيمة المضافة = 240 يورو × 20% = 48 يورو.
3. يتم الحصول على سعر البيع شاملاً الضريبة عن طريق إضافة ضريبة القيمة المضافة إلى الطاقة الكهروضوئية باستثناء الضريبة. أي: الطاقة الكهروضوئية شاملة الضريبة = الطاقة الكهروضوئية باستثناء ضريبة القيمة المضافة + ضريبة القيمة المضافة = 240 يورو + 48 يورو = 288 يورو.
4. يتم حساب سعر العلامة التجارية باستخدام الصيغة: معدل العلامة التجارية = ((PV باستثناء الضريبة - PA باستثناء الضريبة) ÷ PV باستثناء الضريبة) × 100. أو: سعر العلامة التجارية = ((230 يورو – 48 يورو – 150 يورو) ÷ يورو 230) × 100 = 13,91%.
5. يتم حساب القيمة الكهروضوئية الجديدة بدون الضريبة بنسبة هامش 70% على النحو التالي: الطاقة الكهروضوئية باستثناء الضريبة = PA باستثناء الضريبة + (PA باستثناء الضريبة × معدل الهامش). أو: الطاقة الكهروضوئية باستثناء الضريبة = 150 يورو + (150 يورو × 70%) = 255 يورو.
ملخص الصيغ المستخدمة:
| الصيغ | تفسيرات |
|---|---|
| PV باستثناء الضريبة = PA باستثناء الضريبة + (PA باستثناء الضريبة × معدل الهامش) | صيغة لحساب سعر البيع باستثناء الضريبة (PV باستثناء الضريبة) بناءً على سعر الشراء باستثناء الضريبة (PA باستثناء الضريبة) ومعدل الهامش. |
| ضريبة القيمة المضافة = PV باستثناء ضريبة القيمة المضافة × معدل ضريبة القيمة المضافة | صيغة لحساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة بناءً على سعر المبيعات باستثناء الضريبة (PV باستثناء الضريبة) ومعدل ضريبة القيمة المضافة. |
| الطاقة الكهروضوئية شاملة ضريبة القيمة المضافة = الطاقة الكهروضوئية باستثناء ضريبة القيمة المضافة + ضريبة القيمة المضافة | صيغة لحساب سعر البيع جميع الضرائب المتضمنة (PV بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة) عن طريق إضافة ضريبة القيمة المضافة إلى سعر البيع باستثناء الضريبة (PV باستثناء ضريبة القيمة المضافة). |
| معدل العلامة التجارية = ((PV باستثناء الضريبة - PA باستثناء الضريبة) ÷ PV باستثناء الضريبة) × 100 | صيغة لحساب سعر العلامة التجارية بناءً على سعر البيع باستثناء الضريبة (PV باستثناء الضريبة) وسعر الشراء باستثناء الضريبة (PA باستثناء الضريبة). |
التطبيق: سوبر ماركت إيكونوماكس
إفادة:
يتخصص سوبر ماركت Économax بشكل رئيسي في بيع المنتجات الغذائية. تخضع المنتجات في النطاق السعري لمعدلات مختلفة لضريبة القيمة المضافة. للتبسيط، سنأخذ في الاعتبار منتجين فقط: زجاجة من النبيذ الأحمر (معدل ضريبة القيمة المضافة 20%) والمنتجات المجمدة (معدل ضريبة القيمة المضافة 5.5%).
فيما يلي معلومات عن هذين المنتجين:
- زجاجة من النبيذ الأحمر: السعر شامل الضريبة => 9,60 يورو
– المنتجات المجمدة: السعر باستثناء الضريبة => 15 يورو
عمل للإنجاز :
1. احسب السعر باستثناء الضريبة لزجاجة النبيذ الأحمر.
2. حساب السعر الشامل للضريبة للمنتجات المجمدة.
3. احسب مبلغ ضريبة القيمة المضافة لكل منتج.
4. إذا كان السوبر ماركت يبيع 200 زجاجة من النبيذ الأحمر و300 منتج مجمد، ما هو إجمالي مبلغ ضريبة القيمة المضافة؟
5. إذا كان سوبر ماركت إيكونوماكس يرغب في تحقيق رقم مبيعات قدره 10000 يورو غير شامل الضريبة (من خلال بيع هذين المنتجين فقط)، فما هو المبلغ الذي يجب أن يبيعه من كل منتج (مع الأخذ في الاعتبار أنه يبيع نفس الكمية من كل منتج)؟
التصحيح المقترح:
1. السعر باستثناء الضريبة لزجاجة النبيذ الأحمر = 9,60 يورو ÷ (1 + (20 ÷ 100)) = 8 يورو
2. السعر شاملاً ضريبة المنتجات المجمدة = 15 يورو × (1 + (5.5 ÷ 100)) = 15.825 يورو، أو 15,83 يورو تقريبًا
3. مبلغ ضريبة القيمة المضافة لزجاجة النبيذ الأحمر = 9,60 يورو – 8 يورو = 1.6 يورو
مبلغ ضريبة القيمة المضافة للمنتجات المجمدة = 15,83 يورو – 15 يورو = 0.83 يورو
4. إجمالي مبلغ ضريبة القيمة المضافة = (200 × 1.6 يورو) + (300 × 0.83 يورو) = 320 يورو + 249 يورو = 569 يورو
5. إذا افترضنا أن السوبر ماركت يبيع أكبر قدر من كل منتج ليصل حجم مبيعاته إلى 10000 يورو باستثناء الضريبة، فيجب علينا أولاً حساب متوسط السعر باستثناء الضريبة للمنتجين: (8 يورو (زجاجة النبيذ الأحمر باستثناء الضريبة) + 15 يورو (المنتجات المجمدة باستثناء الضريبة)) ÷ 2 = 11.5 يورو. لذلك، لتحقيق رقم مبيعات قدره 10000 يورو باستثناء الضرائب، يجب على السوبر ماركت بيع 10000 ÷ 11,5 = حوالي 870 وحدة. أي ما يقرب من 435 وحدة من كل منتج (870 ÷ 2).
ملخص الصيغ المستخدمة:
| الصيغ | تفسير |
|---|---|
| السعر بدون الضريبة = السعر شاملاً الضريبة ÷ (1 + (معدل ضريبة القيمة المضافة ÷ 100)) | يسمح لك بالعثور على السعر باستثناء الضريبة من السعر بما في ذلك جميع الضرائب. |
| السعر شاملاً ضريبة القيمة المضافة = السعر باستثناء ضريبة القيمة المضافة × (1 + (معدل ضريبة القيمة المضافة ÷ 100)) | يسمح لك بحساب السعر بما في ذلك جميع الضرائب من السعر باستثناء الضريبة. |
| مبلغ ضريبة القيمة المضافة = السعر شامل الضريبة – السعر باستثناء الضريبة | يسمح لك بحساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة. |
التطبيق: بوتيك جيني
تنص على :
La Boutique de Jenny هي شركة صغيرة مقرها في باريس متخصصة في بيع المنتجات الحرفية. أنت مسؤول عن بعض المهام المحاسبية للشركة بما في ذلك حساب ضريبة القيمة المضافة. اشترت جيني مؤخرًا كمية كبيرة من الصوف لصناعة الأوشحة التي تخطط لإعادة بيعها في متجرها. لقد دفعت 5000 يورو باستثناء الضريبة مقابل 1000 خصلة من الصوف. وقررت تحديد سعر إعادة البيع باستثناء الضريبة بمبلغ 10 يورو لكل خصلة شعر.
عمل للإنجاز :
1. احسب معدل الهامش على كل خصلة بيع.
2. احسب معدل العلامة على كل خصلة من الجلد المباعة.
3. احسب سعر البيع بما في ذلك الضريبة لكل خصلة من الشعر عن طريق تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20%.
4. احسب الهامش الإجمالي إذا باعت كل جلود الصوف.
5. احسب إجمالي ضريبة القيمة المضافة التي تم تحصيلها إذا باعت كل جلود الصوف.
التصحيح المقترح:
1. معدل الهامش = ((PV باستثناء الضريبة – PA باستثناء الضريبة) ÷ PA باستثناء الضريبة) × 100) = ((10 – 5) ÷ 5) × 100 = 100%.
2. معدل العلامة التجارية = ((PV HT – PA HT) ÷ PV HT) × 100) = ((10 – 5) ÷ 10) × 100 = 50%.
3. سعر البيع شاملاً الضريبة = سعر البيع باستثناء الضريبة × (1 + (معدل ضريبة القيمة المضافة/100)) = 10 × (1 + (20/100)) = 12 يورو.
4. الهامش الإجمالي = هامش الوحدة × الكمية المباعة = (10-5) × 1000 = 5 يورو.
5. إجمالي ضريبة القيمة المضافة المحصلة = الطاقة الكهروضوئية بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - الطاقة الكهروضوئية باستثناء ضريبة القيمة المضافة = (12-10) × 1000 = 2 يورو.
ملخص الصيغ المستخدمة:
| الصيغ | الوصف |
|---|---|
| سعر البيع شامل ضريبة القيمة المضافة = سعر البيع غير شامل ضريبة القيمة المضافة + (سعر البيع غير شامل ضريبة القيمة المضافة × معدل ضريبة القيمة المضافة) | صيغة لحساب سعر البيع شاملة جميع الضرائب |
| سعر البيع بدون الضريبة = سعر البيع شاملاً الضريبة ÷ (1 + معدل ضريبة القيمة المضافة) | صيغة لحساب سعر البيع باستثناء الضريبة من السعر بما في ذلك الضريبة |
| مبلغ ضريبة القيمة المضافة = سعر البيع شامل الضريبة – سعر البيع باستثناء الضريبة | صيغة لحساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة |
| معدل ضريبة القيمة المضافة = (سعر البيع شامل ضريبة القيمة المضافة – سعر البيع غير شامل ضريبة القيمة المضافة) ÷ سعر البيع شامل ضريبة القيمة المضافة | صيغة لحساب معدل ضريبة القيمة المضافة |
التطبيق: شركة الفواكه الطازجة
إفادة:
شركة "Les Fruits Frais" متخصصة في بيع الفاكهة وترغب في تعديل أسعارها بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة ولا تشمل ضريبة القيمة المضافة للامتثال لتشريعات ضريبة القيمة المضافة. حاليًا، يبلغ سعر البيع بما في ذلك ضريبة التفاحة 1,20 يورو ويتم تحديد معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5,5%.
عمل للإنجاز :
1. ما مقدار ضريبة القيمة المضافة على التفاحة؟
2. ما هو سعر البيع باستثناء ضريبة التفاح؟
3. إذا كانت الشركة ترغب في تحديد سعر بيع شامل الضريبة قدره 2,00 يورو للكيوي، فما هو السعر باستثناء الضريبة؟
4. إذا كان سعر بيع الكمثرى باستثناء الضريبة هو 1,50 يورو، فكم ستكون التكلفة شاملة الضريبة؟
5. ما هو مبلغ ضريبة القيمة المضافة على الكمثرى المباعة بمبلغ 1,50 يورو باستثناء ضريبة القيمة المضافة؟
التصحيح المقترح:
1. يتم حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة على تفاحة باستخدام الصيغة: مبلغ ضريبة القيمة المضافة = سعر البيع شاملاً الضريبة – سعر البيع باستثناء الضريبة. للحصول على سعر البيع باستثناء الضريبة، نستخدم الصيغة: سعر البيع باستثناء الضريبة = سعر البيع شاملاً الضريبة ÷ (1 + معدل ضريبة القيمة المضافة) = 1,20 يورو ÷ (1 + 5,5/100)؟ 1,14 يورو. ثم مبلغ ضريبة القيمة المضافة = 1,20 يورو – 1,14 يورو؟ 0,06 يورو.
2. يبلغ سعر البيع باستثناء ضريبة التفاحة حوالي 1,14 يورو (كما تم حسابه مسبقًا).
3. بالنسبة لسعر البيع بما في ذلك الضريبة بقيمة 2,00 يورو للكيوي، فإن السعر باستثناء الضريبة سيكون: 2,00 يورو ÷ (1 + 5,5/100)؟ 1,90 يورو.
4. إذا كان سعر بيع الكمثرى باستثناء الضريبة هو 1,50 يورو، فسيكون السعر شاملاً الضريبة: 1,50 يورو × (1 + 5,5/100)؟ 1,58 يورو.
5. هل سيكون مبلغ ضريبة القيمة المضافة على الكمثرى المباعة بسعر 1,50 يورو باستثناء ضريبة القيمة المضافة: 1,58 يورو (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة) - 1,50 يورو (باستثناء ضريبة القيمة المضافة)؟ 0,08 يورو.
ملخص الصيغ المستخدمة:
| الصيغ | الوصف |
|---|---|
| سعر البيع شامل ضريبة القيمة المضافة = سعر البيع غير شامل ضريبة القيمة المضافة + (سعر البيع غير شامل ضريبة القيمة المضافة × معدل ضريبة القيمة المضافة) | حساب سعر البيع بما في ذلك الضريبة |
| سعر البيع بدون الضريبة = سعر البيع شاملاً الضريبة ÷ (1 + معدل ضريبة القيمة المضافة) | احسب سعر البيع بدون الضريبة من السعر شامل الضريبة |
| مبلغ ضريبة القيمة المضافة = سعر البيع شامل الضريبة – سعر البيع باستثناء الضريبة | تحديد مقدار ضريبة القيمة المضافة |
التطبيق: سوبر ماركت BonneAffaire
تنص على :
تقوم شركة Supermarché BonneAffaire، المتخصصة في بيع المنتجات الغذائية، بإجراء حسابات تجارية لتحليل صحتها المالية.
قام سوبر ماركت BonneAffaire ببيع 3000 زجاجة من عصير البرتقال بسعر شراء غير شامل ضريبة القيمة المضافة قدره 1,20 يورو لكل وحدة وبسعر بيع غير شامل ضريبة القيمة المضافة قدره 1,80 يورو لكل وحدة. ضريبة القيمة المضافة المطبقة هي 5,5%.
عمل للإنجاز :
1. ما هو المبلغ الإجمالي باستثناء الضريبة لشراء زجاجات عصير البرتقال من Supermarché BonneAffaire؟
2. ما هو هامش الوحدة لكل زجاجة عصير برتقال؟
3. ما هو معدل الهامش الذي يتم إجراؤه على كل زجاجة عصير برتقال؟
4. ما هي قيمة ضريبة القيمة المضافة التي يتم جمعها على كل زجاجة عصير برتقال للبيع؟
5. ما هو السعر شامل الضريبة لكل زجاجة عصير برتقال معروضة للبيع؟
التصحيح المقترح:
1. يتم حساب المبلغ الإجمالي باستثناء ضريبة الشراء على النحو التالي: الكمية × PA باستثناء الضريبة = 3000 × 1,20 يورو = 3 يورو.
2. يتم حساب هامش الوحدة على النحو التالي: PV باستثناء الضريبة – PA باستثناء الضريبة = 1,80 يورو – 1,20 يورو = 0,60 يورو.
3. يتم حساب معدل الهامش على النحو التالي: ((PV باستثناء الضريبة – PA باستثناء الضريبة) ÷ PA باستثناء الضريبة) × 100 = ((1,80 يورو – 1,20 يورو) ÷ 1,20 يورو) × 100 = 50%.
4. يتم حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة التي تم جمعها على النحو التالي: الطاقة الكهروضوئية باستثناء ضريبة القيمة المضافة × معدل ضريبة القيمة المضافة = 1,80 يورو × 5,5% = 0,099 يورو؟ 0,10 يورو.
5. يتم حساب السعر شاملاً ضريبة القيمة المضافة لكل زجاجة من عصير البرتقال على النحو التالي: القيمة الكهروضوئية باستثناء ضريبة القيمة المضافة + مبلغ ضريبة القيمة المضافة = 1,80 يورو + 0,10 يورو = 1,90 يورو.
ملخص الصيغ المستخدمة:
| الصيغ | الوصف |
|---|---|
| الكمية × PA باستثناء الضريبة | حساب المبلغ الإجمالي باستثناء ضريبة الشراء |
| PV HT – PA HT | حساب هامش الوحدة |
| ((PV HT – PA HT) ÷ PA HT) × 100) | حساب معدل الهامش |
| الطاقة الكهروضوئية باستثناء ضريبة القيمة المضافة × معدل ضريبة القيمة المضافة | حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة |
| الطاقة الكهروضوئية باستثناء الضريبة + مبلغ ضريبة القيمة المضافة | حساب السعر بما في ذلك الضريبة |
التطبيق: شركة الالكترونيات المنزلية
تنص على :
تقوم شركة "Electronique Maison" ببيع المنتجات الإلكترونية المخصصة للمفروشات المنزلية. وبعد النشاط الإيجابي في السوق، تتوقع الشركة زيادة مخطط لها في مبيعات بعض منتجاتها، وخاصة منتجها الرئيسي: ماكينة القهوة الأوتوماتيكية CA345. يتم شراء المنتج حاليًا معفيًا من الضرائب بسعر 125 يورو لكل وحدة من المورد ويتم بيعه معفيًا من الضرائب بسعر 230 يورو. ضريبة القيمة المضافة المطبقة هي 20%.
عمل للإنجاز :
1. احسب مبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة المطبق على شراء وبيع المنتج CA345.
2. ما هو سعر الشراء شامل الضريبة وسعر البيع شامل الضريبة لماكينة القهوة الأوتوماتيكية CA345؟
3. ما هو مقدار هامش الوحدة باستثناء الضريبة على المنتج CA345؟
4. احسب معدل الهامش ومعدل العلامة التجارية على المنتج CA345.
5. إذا باعت الشركة 25 وحدة من CA345 في الشهر، ما هو الهامش الإجمالي؟
التصحيح المقترح:
1. معدل ضريبة القيمة المضافة هو 20%، وبالتالي فإن مبلغ ضريبة القيمة المضافة للسلطة الفلسطينية هو 125 يورو × 20% = 25 يورو، وبالنسبة للطاقة الكهروضوئية هو 230 يورو × 20% = 46 يورو.
2. وبالتالي فإن سعر الشراء شاملاً ضريبة القيمة المضافة هو 125 يورو (PA باستثناء ضريبة القيمة المضافة) + 25 يورو (ضريبة القيمة المضافة) = 150 يورو. وبالتالي فإن سعر البيع بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة هو 230 يورو (الطاقة الكهروضوئية باستثناء ضريبة القيمة المضافة) + 46 يورو (ضريبة القيمة المضافة) = 276 يورو.
3. يتم احتساب هامش الوحدة بدون الضريبة بطرح سعر الشراء بدون الضريبة من سعر البيع بدون الضريبة. وبالتالي فإن الهامش هو 230 يورو – 125 يورو = 105 يورو.
4. يتم حساب معدل الهامش بالمعادلة ((PV باستثناء الضريبة – PA باستثناء الضريبة) ÷ PA باستثناء الضريبة) × 100، وبالتالي فإن معدل الهامش هو ((€230 – 125 يورو) ÷ 125 يورو) × 100 = 84% . يتم حساب معدل العلامة التجارية بواسطة الصيغة: ((PV باستثناء الضريبة – PA باستثناء الضريبة) ÷ PV باستثناء الضريبة) × 100، وبالتالي فإن معدل العلامة التجارية هو ((230€ -125 يورو) ÷ 230€) × 100 = 45,65%.
5. يتم حساب الهامش الإجمالي بضرب هامش الوحدة في الكمية المباعة. وبالتالي فإن الهامش الإجمالي هو 105 يورو × 25 = 2625 يورو.
ملخص الصيغ المستخدمة:
| معدل ضريبة القيمة المضافة | ضريبة القيمة المضافة = PA باستثناء ضريبة القيمة المضافة × معدل ضريبة القيمة المضافة ضريبة القيمة المضافة = PV باستثناء ضريبة القيمة المضافة × معدل ضريبة القيمة المضافة |
| هامش الوحدة باستثناء الضريبة | MU HT = PV HT – PA HT |
| معدل الهامش | معدل الهامش = ((PV باستثناء الضريبة - PA باستثناء الضريبة) ÷ PA باستثناء الضريبة) × 100 |
| معدل العلامة | معدل العلامة التجارية = ((PV باستثناء الضريبة - PA باستثناء الضريبة) ÷ PV باستثناء الضريبة) × 100 |
| الهامش الإجمالي | الهامش الإجمالي = هامش الوحدة × الكمية المباعة |
التطبيق: صيدلية لا روزيراي
تنص على :
Pharmacie de la Roseraie هي مؤسسة صحية تقع في وسط المدينة. تبيع منتجات مختلفة تتراوح من الأدوية الموصوفة إلى منتجات التجميل. إنها بحاجة إلى حساب ضريبة القيمة المضافة على العناصر المختلفة التي تبيعها كل يوم.
تم جمع المعلومات التالية عن منتجين تبيعهما شركة Pharmacie de la Roseraie:
1. سعر الشراء (باستثناء ضريبة القيمة المضافة) لأنبوب كريم الترطيب هو 10 يورو. يطبق بائع التجزئة هامشًا بنسبة 40% على هذا المنتج. معدل ضريبة القيمة المضافة المطبق هو 20%.
2. سعر الشراء (باستثناء ضريبة القيمة المضافة) لمجموعة الأقنعة الجراحية هو 5,5 يورو. الهامش المطبق هو 20%. معدل ضريبة القيمة المضافة المطبق هو 5,5%.
عمل للإنجاز :
1. ما هو سعر البيع غير شامل الضريبة (الطاقة الشمسية غير شاملة ضريبة القيمة المضافة) لأنبوبة الكريم المرطب وعلبة الأقنعة الجراحية؟
2. ما هو مبلغ ضريبة القيمة المضافة لكل منتج؟
3. ما هو سعر البيع شامل جميع الضرائب (الطاقة الشمسية بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة) لكل منتج؟
4. ما هو المبلغ الذي تربحه Pharmacie de la Roseraie من كل منتج يتم بيعه (الهامش الإجمالي)؟
5. ما هي أسعار العلامات التجارية وأسعار العلامة التجارية لكل منتج؟
التصحيح المقترح:
1. يتم احتساب سعر البيع غير شامل الضريبة (PV غير شامل الضريبة) عن طريق إضافة الهامش إلى سعر الشراء. بالنسبة لكريم الترطيب: PV باستثناء الضريبة = PA باستثناء الضريبة + (PA باستثناء الضريبة × الهامش) = 10 يورو + (10 يورو × 0,4) = 14 يورو. بالنسبة لحزمة الأقنعة، يتم إجراء نفس الحساب: الطاقة الكهروضوئية باستثناء ضريبة القيمة المضافة = 5,5 يورو + (5,5 يورو × 0,2) = 6,6 يورو.
2. لحساب ضريبة القيمة المضافة لمنتج ما، يجب علينا ضرب القيمة الكهروضوئية باستثناء ضريبة القيمة المضافة في معدل ضريبة القيمة المضافة. بالنسبة لكريم الترطيب، ضريبة القيمة المضافة = PV باستثناء ضريبة القيمة المضافة × معدل ضريبة القيمة المضافة = 14 يورو × 0,20 = 2,8 يورو. بالنسبة لحزمة الأقنعة، تبلغ ضريبة القيمة المضافة 6,6 يورو × 0,055 = 0,363 يورو.
3. للعثور على الطاقة الكهروضوئية بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة، ما عليك سوى إضافة ضريبة القيمة المضافة إلى الطاقة الكهروضوئية باستثناء ضريبة القيمة المضافة. وبالتالي، بالنسبة للكريم المرطب: PV شامل ضريبة القيمة المضافة = PV باستثناء ضريبة القيمة المضافة + ضريبة القيمة المضافة = 14 يورو + 2,8 يورو = 16,8 يورو. بالنسبة لحزمة الأقنعة: الطاقة الكهروضوئية شاملة الضريبة = 6,6 يورو + 0,363 يورو = 6,963 يورو.
4. الهامش الإجمالي هو الربح المحقق من كل منتج مباع، وهو ما يعادل الفرق بين القيمة الكهروضوئية باستثناء ضريبة القيمة المضافة والقيمة المحمية باستثناء ضريبة القيمة المضافة. بالنسبة لكريم الترطيب: الهامش الإجمالي = PV باستثناء الضريبة - PA باستثناء الضريبة = 14 يورو – 10 يورو = 4 يورو. بالنسبة لحزمة الأقنعة: الهامش الإجمالي = 6,6 يورو – 5,5 يورو = 1,1 يورو.
5. معدل الهامش هو ((PV باستثناء الضريبة - PA باستثناء الضريبة) ÷ PA باستثناء الضريبة) × 100. بالنسبة لكريم الترطيب: معدل الهامش = ((14 يورو – 10 يورو) ÷ 10 يورو) × 100 = 40%. بالنسبة لحزمة الأقنعة: معدل الهامش = ((6,6 يورو – 5,5 يورو) ÷ 5,5 يورو) × 100 = 20%. معدل العلامة التجارية هو ((PV باستثناء الضريبة - PA باستثناء الضريبة) ÷ PV باستثناء الضريبة) × 100. بالنسبة لكريم الترطيب: معدل العلامة التجارية = ((14 يورو – 10 يورو) ÷ 14 يورو) × 100 = 28,57%. بالنسبة لحزمة الأقنعة: سعر العلامة التجارية = ((6,6 يورو – 5,5 يورو) ÷ 6,6 يورو) × 100 = 16,67%.
ملخص الصيغ المستخدمة:
| المعادلة | الوصف |
|---|---|
| PV HT = PA HT + (PA HT x الهامش) | حساب سعر البيع باستثناء الضرائب |
| ضريبة القيمة المضافة = PV باستثناء ضريبة القيمة المضافة × معدل ضريبة القيمة المضافة | حساب ضريبة القيمة المضافة |
| الطاقة الكهروضوئية شاملة ضريبة القيمة المضافة = الطاقة الكهروضوئية باستثناء ضريبة القيمة المضافة + ضريبة القيمة المضافة | حساب سعر البيع شامل جميع الضرائب |
| الهامش الإجمالي = PV باستثناء الضرائب - PA باستثناء الضرائب | حساب الهامش (الربح) |
| معدل الهامش = ((PV باستثناء الضريبة - PA باستثناء الضريبة) ÷ PA باستثناء الضريبة) × 100 | حساب معدل الهامش (الربحية مقارنة بتكلفة الشراء) |
| معدل العلامة التجارية = ((PV باستثناء الضريبة - PA باستثناء الضريبة) ÷ PV باستثناء الضريبة) × 100 | حساب معدل العلامة التجارية (الربحية بالنسبة لسعر البيع) |
التطبيق: جمعية فن الطهو المحلية
تنص على :
قام متجر Société Gastronomie du Terroir، وهو متجر للمنتجات المحلية، ببيع 500 جرة من العسل. تم شراء كل وعاء من مربي نحل محلي بسعر 6 يورو لكل وحدة باستثناء الضرائب. سعر مبيعاتها باستثناء الضرائب هو 12 يورو لكل وحدة.
تخضع الشركة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5,5%.
عمل للإنجاز :
1. احسب إجمالي تكلفة الشراء باستثناء الضرائب.
2. حساب إجمالي سعر البيع باستثناء الضرائب.
3. احسب مبلغ ضريبة القيمة المضافة.
4. حساب سعر البيع بما في ذلك الضريبة.
5. احسب الهامش الإجمالي.
التصحيح المقترح:
1. إجمالي تكلفة الشراء باستثناء الضرائب هو سعر شراء الوحدة باستثناء الضرائب مضروبًا في الكمية. أي 6 × 500 = 3 يورو.
2. إجمالي سعر البيع غير شامل الضريبة هو سعر مبيعات الوحدة غير شامل الضريبة مضروبًا في الكمية. أي 12 × 500 = 6 يورو.
3. مبلغ ضريبة القيمة المضافة هو إجمالي سعر المبيعات باستثناء الضرائب مضروبًا في معدل ضريبة القيمة المضافة. أي 6 يورو × 000/5,5 = 100 يورو.
4. سعر البيع شامل الضريبة هو إجمالي سعر البيع غير شامل الضريبة بالإضافة إلى مبلغ ضريبة القيمة المضافة. أي 6 يورو + 000 يورو = 330 يورو.
5. الهامش الإجمالي هو الفرق بين إجمالي سعر البيع باستثناء الضرائب وإجمالي تكلفة الشراء باستثناء الضرائب. أي 6 يورو – 000 يورو = 3 يورو.
ملخص الصيغ المستخدمة:
| الصيغ | تفسير |
|---|---|
| CHT = PA HT × Q | CHT = إجمالي تكلفة الشراء باستثناء الضريبة، PA باستثناء الضريبة = سعر الشراء باستثناء الضريبة، Q = الكمية |
| PVT HT = PV HT × Q | PVT باستثناء الضريبة = إجمالي سعر المبيعات باستثناء الضريبة، PV باستثناء الضريبة = سعر المبيعات باستثناء الضريبة، Q = الكمية |
| ضريبة القيمة المضافة = PVT باستثناء ضريبة القيمة المضافة × معدل ضريبة القيمة المضافة | ضريبة القيمة المضافة = مبلغ ضريبة القيمة المضافة، PVT باستثناء ضريبة القيمة المضافة = إجمالي سعر المبيعات باستثناء الضريبة، معدل ضريبة القيمة المضافة = معدل ضريبة القيمة المضافة |
| ضريبة القيمة المضافة شاملة ضريبة القيمة المضافة = ضريبة القيمة المضافة باستثناء ضريبة القيمة المضافة + ضريبة القيمة المضافة | PVT شامل ضريبة القيمة المضافة = إجمالي سعر المبيعات شامل جميع الضرائب، PVT باستثناء ضريبة القيمة المضافة = إجمالي سعر المبيعات باستثناء الضريبة، ضريبة القيمة المضافة = مبلغ ضريبة القيمة المضافة |
| الهامش الإجمالي = PVT باستثناء الضرائب – CHT | الهامش الإجمالي = الفرق بين إجمالي سعر البيع باستثناء الضرائب وإجمالي تكلفة الشراء باستثناء الضرائب |
التطبيق: لا بوتيك شيك
تنص على :
لا بوتيك شيك هي شركة متخصصة في بيع الملابس الراقية. أنت المدير المالي لشركة Boutique Chic ويجب عليك تحليل ضريبة القيمة المضافة للشركة بانتظام. إليك بعض المعلومات التي يجب عليك مراعاتها:
– ضريبة القيمة المضافة القياسية هي 20%.
– لديك المعلومات التالية عن المنتجات:
بنطلون أنيق بسعر 120,00 يورو شامل الضريبة.
فستان أنيق بسعر 150,00 يورو شامل الضريبة.
معطف أنيق بسعر 300,00 يورو شامل الضريبة.
عمل للإنجاز :
1. حساب ضريبة القيمة المضافة على البنطلون الأنيق.
2. احسب السعر باستثناء ضريبة القيمة المضافة للفستان الأنيق.
3. احسب السعر شاملاً ضريبة القيمة المضافة لمعطف Chic إذا كان السعر باستثناء ضريبة القيمة المضافة هو 250,00 يورو.
4. احسب إجمالي ضريبة القيمة المضافة لجميع المنتجات الثلاثة.
5. قارن الأسعار باستثناء الضريبة وبما في ذلك الضريبة لجميع المنتجات الثلاثة.
التصحيح المقترح:
1. يمكن حساب ضريبة القيمة المضافة للسراويل الأنيقة على النحو التالي: ضريبة القيمة المضافة = (السعر شامل ضريبة القيمة المضافة – السعر باستثناء ضريبة القيمة المضافة) = 120,00 يورو – (120,00 يورو ÷ 1,20) = 20,00 يورو.
2. السعر باستثناء ضريبة القيمة المضافة للفستان الأنيق هو: السعر باستثناء ضريبة القيمة المضافة = السعر شامل ضريبة القيمة المضافة ÷ (1 + معدل ضريبة القيمة المضافة) = 150,00 يورو ÷ 1,20 = 125,00 يورو.
3. السعر شامل ضريبة القيمة المضافة لمعطف Chic Coat من السعر باستثناء ضريبة القيمة المضافة هو: السعر شامل ضريبة القيمة المضافة = السعر باستثناء ضريبة القيمة المضافة × (1 + معدل ضريبة القيمة المضافة) = 250,00 يورو × 1,20 = 300,00 يورو.
4. إجمالي ضريبة القيمة المضافة لجميع المنتجات الثلاثة هو: ضريبة القيمة المضافة على السراويل الأنيقة (20,00 يورو) + ضريبة القيمة المضافة على الملابس الأنيقة (25,00 يورو) + ضريبة القيمة المضافة على المعطف الأنيق (50,00 يورو) = 95,00 يورو.
5. الأسعار باستثناء ضريبة القيمة المضافة وضريبة القيمة المضافة لجميع المنتجات الثلاثة هي:
- السراويل الأنيقة: السعر باستثناء الضريبة = 100,00 يورو، السعر شامل الضريبة = 120,00 يورو
- فستان أنيق: السعر باستثناء ضريبة القيمة المضافة = 125,00 يورو، السعر شامل ضريبة القيمة المضافة = 150,00 يورو
– معطف أنيق: السعر باستثناء ضريبة القيمة المضافة = 250,00 يورو، السعر شامل ضريبة القيمة المضافة = 300,00 يورو
ملخص الصيغ المستخدمة:
| الصيغ | أوصاف |
|---|---|
| ضريبة القيمة المضافة = (السعر شامل ضريبة القيمة المضافة – السعر باستثناء ضريبة القيمة المضافة) | صيغة لحساب ضريبة القيمة المضافة من السعر بما في ذلك الضريبة والسعر باستثناء الضريبة. |
| السعر باستثناء ضريبة القيمة المضافة = السعر شاملاً ضريبة القيمة المضافة ÷ (1+ معدل ضريبة القيمة المضافة) | صيغة لخصم السعر باستثناء الضريبة من السعر بما في ذلك الضريبة ومعدل ضريبة القيمة المضافة |
| السعر شاملاً ضريبة القيمة المضافة = السعر باستثناء ضريبة القيمة المضافة x (1+ معدل ضريبة القيمة المضافة) | صيغة لحساب السعر بما في ذلك الضريبة من السعر باستثناء الضريبة ومعدل ضريبة القيمة المضافة. |
التطبيق: شركة جلامور وشركاه
تنص على :
تلقت شركة Glamour et Co، المتخصصة في بيع العطور الفاخرة، فاتورة من موردها تعرض المعلومات التالية: طلبية مكونة من 400 عطر بسعر شراء الوحدة (PA باستثناء ضريبة القيمة المضافة) قدره 25 يورو، بمعدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20٪ وتكاليف النقل تصل إلى 250 يورو باستثناء الضرائب.
تخطط الشركة لإعادة بيع العطور بسعر مبيعات الوحدة (PV باستثناء ضريبة القيمة المضافة) بقيمة 45 يورو.
عمل للإنجاز :
1. احسب مبلغ ضريبة القيمة المضافة على الشراء
2. احسب إجمالي تكلفة الشراء بما في ذلك الضرائب (بما في ذلك تكاليف النقل)
3. احسب مبلغ ضريبة القيمة المضافة على البيع المخطط له
4. احسب مبلغ الهامش الإجمالي
5. حساب معدلات الهامش والعلامة التجارية
التصحيح المقترح:
1. يمكن حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة على الشراء باستخدام الصيغة: (PA باستثناء ضريبة القيمة المضافة × الكمية) × معدل ضريبة القيمة المضافة. وبالتالي، (25 يورو × 400) × 20% = 2000 يورو.
2. يتم الحصول على إجمالي تكلفة الشراء بما في ذلك الضريبة عن طريق إضافة تكلفة الشراء باستثناء الضريبة وضريبة القيمة المضافة على تكاليف الشراء والنقل. أي: (25 يورو × 400) + 2000 يورو (ضريبة القيمة المضافة على الشراء) + 250 يورو = 12 يورو.
3. وبنفس الطريقة، يتم حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة على البيع المخطط له من خلال: (الجهد الكهروضوئي غير شامل ضريبة القيمة المضافة × الكمية المباعة) × معدل ضريبة القيمة المضافة. وبالتالي، (45 يورو × 400) × 20% = 3600 يورو.
4. لتقييم الهامش الإجمالي، نستخدم الصيغة: هامش الوحدة × الكمية المباعة. يتم حساب هامش الوحدة على أنه الفرق بين الطاقة الكهروضوئية باستثناء ضريبة القيمة المضافة والسلطة الفلسطينية باستثناء ضريبة القيمة المضافة، أي 45 يورو - 25 يورو = 20 يورو. ولذلك، فإن الهامش الإجمالي هو 20 يورو × 400 = 8000 يورو.
5. يتم حساب معدل الهامش بواسطة ((PV باستثناء الضريبة - PA باستثناء الضريبة) ÷ PA باستثناء الضريبة) × 100)، أي ((45 يورو – 25 يورو) ÷ 25 يورو) × 100) = 80%. يتم الحصول على معدل العلامة بواسطة ((PV HT – PA HT) ÷ PV HT) × 100). لذا، ((45 يورو - 25 يورو) ÷45 يورو) × 100 = 44,44%.
ملخص الصيغ المستخدمة:
| الصيغ | تفسير |
|---|---|
| (PA باستثناء الضريبة × الكمية) × معدل ضريبة القيمة المضافة | تعطي هذه الصيغة مبلغ ضريبة القيمة المضافة على الشراء |
| (الكهروضوئية باستثناء الضريبة × الكمية المباعة) × معدل ضريبة القيمة المضافة | تعطي هذه الصيغة مبلغ ضريبة القيمة المضافة على البيع |
| هامش الوحدة × الكمية المباعة | تقدم هذه الصيغة حساب الهامش الإجمالي |
| ((PV HT – PA HT) ÷ PA HT) × 100) | صيغة لحساب معدل الهامش |
| ((PV HT – PA HT) ÷ PV HT) × 100) | صيغة لحساب معدل العلامة |
التطبيق: مطعم “شي مارسيل”
تنص على :
مارسيل هو صاحب مطعم يسمى "شي مارسيل". كجزء من إدارة حساباتها، يتعين عليها إجراء حسابات ضريبة القيمة المضافة.
1. باع مارسيل أطباقًا بقيمة 450 يورو، حيث يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة 10%. يريد حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة للتحقق مما إذا كان كل شيء صحيحًا في حساباته.
2. في حالة النبيذ الذي يبيعه بمبلغ 100 يورو (ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20%)، فهو يريد معرفة السعر باستثناء الضريبة.
3. عرض أحد الموردين على مارسيل شراء زجاجة شمبانيا مقابل 40 يورو باستثناء ضريبة القيمة المضافة (20% ضريبة القيمة المضافة). يريد أن يعرف كم سيكلفه بما في ذلك الضرائب.
4. باع مارسيل قائمة الطعام مقابل 30 يورو شاملة الضريبة وضريبة القيمة المضافة بنسبة 10%. يريد تحديد السعر باستثناء الضريبة لهذه القائمة.
5. تشير حساباته إلى أن مارسيل جمع 770 يورو كضريبة القيمة المضافة خلال الشهر. مع العلم أن غالبية مبيعاته تتعلق بالأطعمة التي تبلغ ضريبة القيمة المضافة فيها 5,5%، فهو يريد تقدير المبلغ الإجمالي لمبيعاته.
عمل للإنجاز :
– حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة على الأطباق المباعة.
– تحديد السعر باستثناء ضريبة النبيذ.
– الإشارة إلى السعر بما في ذلك ضريبة زجاجة الشمبانيا.
– تحديد السعر باستثناء ضريبة القائمة.
– تقدير المبلغ الإجمالي للمبيعات.
التصحيح المقترح:
1. مبلغ ضريبة القيمة المضافة = (السعر شامل ضريبة القيمة المضافة × معدل ضريبة القيمة المضافة) / (1 + معدل ضريبة القيمة المضافة)
مبلغ ضريبة القيمة المضافة = (450 يورو × 0,10) / (1 + 0,10) = 41,67 يورو
2. السعر بدون ضريبة القيمة المضافة = السعر شامل ضريبة القيمة المضافة / (1 + معدل ضريبة القيمة المضافة)
السعر باستثناء الضريبة = 100 يورو / (1 + 0,20) = 83,33 يورو
3. السعر شاملاً ضريبة القيمة المضافة = السعر باستثناء ضريبة القيمة المضافة × (1 + معدل ضريبة القيمة المضافة)
السعر شاملاً الضريبة = 40 يورو × (1 + 0,20) = 48 يورو
4. السعر بدون ضريبة القيمة المضافة = السعر شامل ضريبة القيمة المضافة / (1 + معدل ضريبة القيمة المضافة)
السعر باستثناء الضريبة = 30 يورو / (1 + 0,10) = 27,27 يورو
5. إجمالي مبلغ المبيعات = مبلغ ضريبة القيمة المضافة / معدل ضريبة القيمة المضافة
المبلغ الإجمالي للمبيعات = 777 يورو / 0,055 = 14 يورو
ملخص الصيغ المستخدمة:
| الصيغ | تفسير |
|---|---|
| مبلغ ضريبة القيمة المضافة = (السعر شاملاً ضريبة القيمة المضافة × معدل ضريبة القيمة المضافة) / (1 + معدل ضريبة القيمة المضافة) | تتيح لك هذه الصيغة حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة من السعر بما في ذلك الضريبة ومعدل ضريبة القيمة المضافة. |
| السعر باستثناء ضريبة القيمة المضافة = السعر شاملاً ضريبة القيمة المضافة / (1 + معدل ضريبة القيمة المضافة) | تتيح هذه الصيغة تحديد السعر باستثناء الضريبة من السعر بما في ذلك جميع الضرائب ومعدل ضريبة القيمة المضافة. |
| السعر شامل ضريبة القيمة المضافة = السعر باستثناء ضريبة القيمة المضافة x (1 + معدل ضريبة القيمة المضافة) | تتيح هذه الصيغة تحديد السعر بما في ذلك جميع الضرائب من السعر باستثناء الضريبة ومعدل ضريبة القيمة المضافة. |
| إجمالي مبلغ المبيعات = مبلغ ضريبة القيمة المضافة / معدل ضريبة القيمة المضافة | يتم استخدام هذه الصيغة لتقدير المبلغ الإجمالي للمبيعات عندما نعرف المبلغ الإجمالي لضريبة القيمة المضافة المحصلة ومعدل ضريبة القيمة المضافة المعمول به بالنسبة لغالبية المبيعات. |